Можете ли вы претендовать на квалифицированный вычет из дохода от бизнеса?

Если вы владелец малого бизнеса или работаете не по найму, важно воспользоваться всеми налоговыми льготами и вычетами, когда придет время подавать годовую налоговую декларацию. Для многих предприятий и самозанятых лиц это включает квалифицированный вычет из дохода от бизнеса (QBID).

В этом посте мы собираемся подробно рассказать, что это за вычет и кто имеет право на него. Мы рассмотрим, как рассчитать вычет, а также ответим на некоторые часто задаваемые вопросы.

Продолжайте читать, чтобы узнать больше о квалифицированном вычете дохода от бизнеса и о том, как он может повлиять на вашу следующую налоговую декларацию.

Что такое квалифицированный вычет из дохода от бизнеса?

Квалифицированный вычет доходов от бизнеса — это налоговый вычет для владельцев малого бизнеса и индивидуальных налогоплательщиков, работающих не по найму. Этот вычет также называется сквозным вычетом и вычетом 199A. QBID позволяет квалифицированным физическим и юридическим лицам вычитать до 20% квалифицированного дохода от бизнеса в своих федеральных налоговых декларациях.

Кроме того, квалифицированные налогоплательщики могут вычесть до 20% дивидендов квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и дохода квалифицированного публичного партнерства (PTP).

Для целей этого поста мы сосредоточимся только на квалифицированном компоненте дохода от бизнеса этого вычета.

Кто имеет право на квалифицированный вычет из дохода от бизнеса?

Некоторые самозанятые лица и малые предприятия имеют право на получение квалифицированного вычета дохода от бизнеса. Чтобы получить этот вычет, вы должны владеть «сквозным» бизнесом. Доход от бизнеса не облагается налогом на корпоративном уровне. Вместо этого любой доход от бизнеса передается владельцу, который сообщает о доходах в своих индивидуальных налоговых декларациях. Затем доход облагается налогом на индивидуальном уровне.

Типы сквозных организаций, которые имеют право на получение квалифицированного вычета дохода от бизнеса, включают:

• Частные предприниматели
• Партнерские отношения
• Компании с ограниченной ответственностью (ООО)
• S-корпорации

Согласно IRS, любая торговля или бизнес согласно разделу 162 соответствует требованиям QBID, за исключением следующего:

• С корпорации
• Оказание услуг в качестве сотрудника
• Определенные сферы услуг или предприятия (SSTB), которые превышают ограничения по доходу

Для предприятий, классифицируемых как SSTB, вычет QBI может быть отменен или уменьшен в зависимости от дохода.

Что считается квалифицированным доходом от бизнеса?

IRS определяет квалифицированный доход от бизнеса (QBI) как чистую сумму дохода, прибыли, вычета и убытка от квалифицированной торговли или бизнеса. Только статьи, включенные в налогооблагаемый доход, имеют право на участие, и все они должны быть связаны с внутренней торговлей или бизнесом.

Кроме того, IRS дает рекомендации о том, что исключается из квалифицированного дохода от бизнеса.

Это включает:

• Прирост капитала и убытки
• Процентный доход
• Определенные дивиденды
• Доход W-2
• Разумная компенсация от S корпораций
• Гарантированные выплаты от партнерства
• Платежи, полученные от партнера за услуги в соответствии с разделом 707(a)

Если вы не уверены в том, что квалифицируется как QBI, проконсультируйтесь с бухгалтером или специалистом по налогам.

Как работает квалифицированный вычет из дохода от бизнеса

Для большинства самозанятых лиц и владельцев бизнеса квалифицированным доходом от бизнеса будет доход или убыток, указанный в одной из следующих налоговых таблиц:

• Форма 1040, Приложение C: Строка 31 – Чистая прибыль (или убыток)
• Форма 1040, Приложение F: Строка 34 – Чистая прибыль (или убыток)
• Форма 1065, Приложение K-1: Ячейка 20, Код Z — Квалифицированный доход от бизнеса
• Форма 1120-S, Приложение K-1: Ячейка 17, Код V — Квалифицированный доход от бизнеса
• Форма 1041, Приложение K-1: Графа 14, Код I

QBID — это вычет «под чертой», который уменьшает налогооблагаемый доход. Он не уменьшает регулируемый валовой доход. Он доступен для налогоплательщиков, которые детализируют вычеты, а также для тех, кто использует стандартный вычет.

Налогоплательщики, доход которых ниже порогового значения, сообщат о вычете в упрощенной форме 8995 вместе с формой 1040. Налогоплательщики с доходом выше порога сообщат о вычете в форме 8995-A.

Существует ли допустимый предел дохода от бизнеса?

Существуют некоторые ограничения дохода, связанные с QBID. Для налогового года 2021 эти пределы составляют:

• Одиночные заявители: до 164 900 долларов США.
• Совместные заявители: до 329 800 долларов США.

Важно отметить, что эти ограничения применяются к общему налогооблагаемому доходу , который включает доход от вашего бизнеса и все прочие доходы. Если вы соответствуете или ниже этих требований к доходу, вы можете иметь право на вычет до 20% вашего налогооблагаемого дохода от бизнеса .

Если ваш общий налогооблагаемый доход превышает эти пределы, IRS предлагает несколько тестов, чтобы определить, имеете ли вы право на QBID. Первый из этих тестов должен определить, является ли ваш бизнес определенной торговлей услугами или бизнесом (SSTB). SSTB — это бизнес, который предоставляет услуги в таких областях, как здравоохранение, юриспруденция, бухгалтерский учет, исполнительское искусство, консалтинг, финансовые услуги, актуарные науки, инвестиции, спорт и торговля.

Если ваш бизнес является SSTB, вы все равно можете претендовать на QBID при условии, что вы соответствуете пороговому уровню дохода. Для этих предприятий ограничения на общий налогооблагаемый доход составляют:

• Одиночные заявители: от 164 900 до 214 900 долларов.
• Совместные заявители: от 329 800 до 429 800 долларов.

Существуют дополнительные тесты, которые вы можете выполнить, чтобы определить, имеете ли вы право на этот вычет. Мы объясним более подробно в следующем разделе.

Как рассчитать квалифицированный вычет из дохода от бизнеса

Для большинства налогоплательщиков расчет QBID не слишком сложен, если их доход ниже пределов, установленных IRS. Для предприятий, которые превышают эти ограничения, определение права на вычет и расчет вычета могут быть немного сложными.

Вот наиболее важные шаги, которые необходимо предпринять при расчете квалифицированного вычета из дохода от бизнеса.

Определите, соответствуете ли вы ограничениям дохода

Чтобы претендовать на этот вычет, вы должны соответствовать ограничениям дохода, установленным IRS. Как упоминалось ранее, эти лимиты составляют до 164 900 долларов США для отдельных заявителей и до 214 900 долларов США для совместных заявителей на 2021 налоговый год.

Рассчитайте свой вычет

Если ваш бизнес не является STTB, вы не превысили пределы дохода и соответствуете всем остальным требованиям, вы можете рассчитать свой вычет. Сумма вашего вычета меньше:

• 20% от вашего налогооблагаемого дохода после вычета чистого прироста капитала ИЛИ
• 20% вашего квалифицированного дохода от бизнеса плюс 20% ваших квалифицированных дивидендов REIT и квалифицированного дохода PTP

Сообщите о соответствующем вычете подоходного налога в налоговой декларации

Квалифицированный вычет по подоходному налогу указывается на одном из двух рабочих листов, включенных в форму 1040. Большинство налогоплательщиков будут использовать форму 8995 «Упрощенный расчет квалифицированного вычета из дохода от бизнеса». Однако, если ваш доход превышает порог, обсуждавшийся ранее, вам необходимо будет использовать форму 8995-A, Соответствующие вычеты из дохода от бизнеса.

Дополнительные шаги для налогоплательщиков, которые превышают ограничения по доходам

Для большинства налогоплательщиков расчет QBID не представляет особой проблемы. Однако для предприятий, доход которых превышает пороговое значение, необходимо предпринять дополнительные шаги для определения права на участие.

К счастью, IRS определил ряд различных тестов, которые вы можете использовать, чтобы определить, имеете ли вы право на получение этого вычета.

Во-первых, вам нужно будет определить, является ли ваш бизнес SSTB. Сюда входят такие профессии, как юристы, бухгалтеры, врачи и консультанты. Если вы ведете этот тип бизнеса, вы все равно можете претендовать на QBID, если ваш общий налогооблагаемый доход попадает в диапазон поэтапного введения. (Напоминаем, что это от 164 900 до 214 900 долларов для одиночных заявителей и от 329 800 до 429 800 долларов для совместных заявителей.)

Если ваш общий налогооблагаемый доход действительно попадает в эти диапазоны, вы должны использовать расчет, который включает ваш QBI, заработную плату W-2 и нескорректированную базу сразу после приобретения (UBIA) квалифицированного имущества. Эти расчеты могут быть чрезвычайно сложными, поэтому мы настоятельно рекомендуем воспользоваться услугами бухгалтера или специалиста по налогам, если вы столкнулись с таким сценарием.

Итог по вычету QBI

Большинство владельцев малого бизнеса и самозанятых людей боятся налогового времени, но вы можете облегчить бремя, отправившись в налоговый сезон, вооруженный знаниями, готовыми снизить свою ответственность с помощью вычетов и кредитов. Квалифицированный вычет дохода от бизнеса — это только один из способов сэкономить на налогах. Это легко квалифицировать и может добавить к существенной экономии. Если вы не уверены, соответствуете ли вы требованиям или не знаете, как получить этот вычет, не стесняйтесь обращаться к бухгалтеру или специалисту по налогам за экспертным советом.

И не забудьте ознакомиться с другими налоговыми ресурсами Merchant Maverick, начиная с «Полного списка налоговых вычетов для малого бизнеса », чтобы максимизировать экономию налогового времени. Удачи и удачной подачи!

Квалифицированные вычеты из доходов от бизнеса: часто задаваемые вопросы