Puteți solicita deducerea calificată pentru venitul din afaceri?

Dacă sunteți proprietarul unei mici afaceri sau desfășurați o activitate independentă, este important să profitați de toate creditele fiscale și deducerile atunci când este timpul să depuneți declarația anuală de impozit pe venit. Pentru multe întreprinderi și persoane care desfășoară activități independente, aceasta include deducerea calificată pentru venitul din afaceri (QBID).

În această postare, vom detalia exact ce este această deducere și cine se califică. Vom explora cum să calculăm deducerea și vom răspunde la câteva întrebări frecvente.

Continuați să citiți pentru a afla mai multe despre deducerea venitului din afaceri calificată și despre modul în care aceasta ar putea afecta următoarea declarație de impozit.

Ce este deducerea calificată pentru venitul din afaceri?

Deducerea calificată pentru venitul din afaceri este o deducere fiscală pentru proprietarii de întreprinderi mici și contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități independente. Această deducere este denumită și deducerea transmisă și deducerea 199A. QBID permite persoanelor și întreprinderilor calificate să deducă până la 20% din venitul eligibil din afaceri din declarațiile lor fiscale federale.

În plus, contribuabilii calificați pot deduce până la 20% din dividendele calificate ale trustului de investiții imobiliare (REIT) și din venitul calificat din parteneriatele tranzacționate public (PTP).

În scopul acestei postări, ne vom concentra doar pe componenta de venit din afaceri calificată a acestei deduceri.

Cine se califică pentru deducerea venitului din afaceri calificată?

Anumite persoane care desfășoară activități independente și întreprinderi mici sunt eligibile pentru deducerea calificată pentru venitul din afaceri. Pentru a primi această deducere, trebuie să dețineți o afacere de tip „transfer”. Venitul din afacere nu este impozitat la nivel corporativ. În schimb, orice venit din afacere este transmis proprietarului, care raportează venitul în declarațiile fiscale individuale. Venitul este apoi impozitat la nivel individual.

Tipurile de entități transferate care sunt eligibile pentru a primi deducerea calificată pentru venitul din afaceri includ:

• Unic proprietar
• Parteneriate
• Societăți cu răspundere limitată (LLC)
• S corporații

Conform IRS, orice tranzacție sau afacere conform secțiunii 162 este calificată pentru QBID, cu excepția următoarelor:

• C corporații
• Efectuarea de servicii ca angajat
• Afaceri sau meserii de servicii specificate (SSTB) care depășesc limitele de venit

Pentru întreprinderile clasificate ca SSTB, deducerea QBI poate fi eliminată sau redusă în funcție de venit.

Ce contează drept venit de afaceri calificat?

IRS definește venitul de afaceri calificat (QBI) ca fiind suma netă a venitului, câștigului, deducerii și pierderii dintr-o tranzacție sau o afacere calificată. Doar articolele incluse în venitul impozabil sunt eligibile și toate trebuie să fie conectate la o afacere sau un comerț intern.

În plus, IRS oferă îndrumări cu privire la ceea ce este exclus din veniturile din afaceri calificate.

Aceasta include:

• Câștiguri și pierderi de capital
• Veniturile din dobânzi
• Anumite dividende
• venituri W-2
• Compensație rezonabilă din partea corporațiilor S
• Plăți garantate dintr-un parteneriat
• Plăți primite de la un partener pentru servicii conform secțiunii 707(a)

Dacă nu sunteți sigur de ceea ce se califică drept QBI, consultați un contabil sau un profesionist fiscal.

Cum funcționează deducerea venitului din afaceri calificată

Pentru majoritatea persoanelor care desfășoară activități independente și a proprietarilor de afaceri, venitul calificat din afaceri va fi venitul sau pierderea raportată într-unul dintre aceste tabele fiscale:

• Formularul 1040, Anexa C: Rândul 31 – Profit net (sau pierdere)
• Formularul 1040, Anexa F: Rândul 34 – Profit net (sau pierdere)
• Formularul 1065, Anexa K-1: Caseta 20, Cod Z – Venit calificat din afaceri
• Formularul 1120-S, Anexa K-1: Caseta 17, Codul V – Venit calificat din afaceri
• Formularul 1041, Anexa K-1: Caseta 14, Cod I

QBID este o deducere „sub linie” care reduce venitul impozabil. Nu reduce venitul brut ajustabil. Este disponibil pentru contribuabilii care detaliază deducerile, precum și cei care iau deducerea standard.

Contribuabilii care se încadrează sub pragul de venit vor raporta deducerea pe Formularul 8995 Foaia de lucru simplificată cu Formularul 1040. Cei cu venituri peste prag vor raporta deducerea pe Formularul 8995-A.

Există o limită calificată de venit în afaceri?

Există unele limitări de venit în jurul QBID. Pentru anul fiscal 2021, aceste limite sunt:

• Fileri unici: până la 164.900 USD
• Depuneri în comun: până la 329.800 USD

Este important să rețineți că aceste limitări se aplică venitului total impozabil , care include veniturile din afaceri și toate celelalte venituri. Dacă îndepliniți aceste reguli de venit sau nu sunteți sub aceste reguli, puteți fi eligibil să deduceți până la 20% din venitul impozabil din afaceri .

Dacă venitul total impozabil depășește aceste limite, există câteva teste subliniate de IRS pentru a determina dacă vă calificați pentru QBID. Primul dintre aceste teste este de a determina dacă afacerea dvs. este o afacere sau un serviciu specificat (SSTB). Un SSTB este o afacere care oferă servicii în domenii precum sănătate, drept, contabilitate, arte spectacolului, consultanță, servicii financiare, științe actuariale, investiții, atletism și comerț.

Dacă afacerea dvs. este un SSTB, este posibil să vă calificați în continuare pentru QBID, cu condiția să îndepliniți pragul de venit. Pentru aceste întreprinderi, limitele venitului total impozabil sunt:

• Fileri unici: de la 164.900 USD la 214.900 USD
• Depuneri în comun: de la 329.800 USD la 429.800 USD

Există teste suplimentare pe care le puteți efectua pentru a determina dacă vă calificați pentru această deducere. Vom explica mai detaliat în secțiunea următoare.

Cum se calculează deducerea calificată pentru venitul din afaceri

Pentru majoritatea contribuabililor, calcularea QBID nu este prea dificilă, cu condiția să se încadreze sub limitele de venit stabilite de IRS. Pentru companiile care depășesc aceste limite, determinarea eligibilității și calcularea deducerii pot deveni puțin complicate.

Iată care sunt cei mai importanți pași pe care trebuie să îi luați atunci când calculați deducerea calificată pentru venitul din afaceri.

Stabiliți dacă îndepliniți limitele de venit

Pentru a solicita această deducere, trebuie să îndepliniți limitele de venit stabilite de IRS. După cum am menționat mai devreme, aceste limite sunt de până la 164.900 USD pentru depunerii unici și de până la 214.900 USD pentru depunerii în comun pentru anul fiscal 2021.

Calculați-vă deducerea

Dacă afacerea dvs. nu este un STTB, nu ați depășit limitele de venit și îndepliniți toate celelalte cerințe, vă puteți calcula deducerea. Valoarea deducerii dvs. este cea mai mică dintre:

• 20% din venitul dvs. impozabil după scăderea câștigurilor nete de capital SAU
• 20% din venitul dvs. calificat din afaceri plus 20% din dividendele dvs. calificate REIT și venitul calificat PTP

Raportați deducerea calificată a impozitului pe venit în declarația de impozit

Deducerea calificată a impozitului pe venit este raportată pe una dintre cele două foi de lucru incluse în Formularul 1040. Majoritatea contribuabililor vor folosi Formularul 8995, Calcul simplificat pentru deducerea veniturilor din afaceri calificate. Cu toate acestea, dacă venitul dvs. depășește pragul discutat mai devreme, vi se va cere să utilizați Formularul 8995-A, Deducerea venitului din afaceri calificată.

Pași suplimentari pentru contribuabilii care depășesc limitele de venit

Pentru cei mai mulți contribuabili, calcularea QBID nu este prea o bătaie de cap. Cu toate acestea, pentru întreprinderile care depășesc pragul de venit, trebuie să se facă pași suplimentari pentru a determina eligibilitatea.

Din fericire, IRS a subliniat o serie de teste diferite pe care le puteți utiliza pentru a determina dacă veți fi eligibil pentru a primi această deducere.

În primul rând, va trebui să determinați dacă afacerea dvs. este un SSTB. Aceasta include locuri de muncă precum avocați, contabili, medici și consultanți. Dacă operați acest tip de afacere, este posibil să vă calificați în continuare pentru QBID dacă venitul total impozabil se încadrează în intervalul de introducere progresivă. (Pentru reamintire, aceasta este de la 164.900 USD la 214.900 USD pentru depuneri unici și de la 329.800 USD la 429.800 USD pentru depunerii în comun.)

Dacă venitul total impozabil se încadrează în aceste intervale, trebuie să utilizați un calcul care include QBI, salariul W-2 și baza neajustată imediat după achiziția (UBIA) a proprietății calificate. Aceste calcule pot deveni extrem de complicate, așa că vă recomandăm cu căldură să apelați la serviciile unui contabil sau profesionist fiscal dacă vă confruntați cu acest scenariu.

Concluzia deducerii QBI

Majoritatea proprietarilor de afaceri mici și a persoanelor care desfășoară activități independente se tem de perioada de impozitare, dar puteți ușura povara mergând în sezonul fiscal înarmat cu cunoștințe, gata să vă reduceți datoria cu deduceri și credite. Deducerea calificată a venitului din afaceri este doar o modalitate prin care puteți economisi din impozite. Este ușor de calificat și poate aduce economii substanțiale. Dacă nu sunteți sigur dacă vă calificați sau nu sau nu sunteți sigur despre cum să solicitați această deducere, nu ezitați să contactați un contabil sau un profesionist fiscal pentru îndrumări de specialitate.

Și nu uitați să consultați celelalte resurse fiscale ale Comerciantului Maverick, începând cu Lista completă a deducerilor fiscale pentru întreprinderile mici , pentru a vă maximiza economiile de timp fiscal. Succes și depunere fericită!

Întrebări frecvente privind deducerea veniturilor din afaceri calificate