Как получить кредит на исследования и разработки по вашим налогам

Если ваш бизнес занимается исследованиями и разработками с целью улучшения или создания продукта или процесса, вы можете претендовать на налоговую льготу на исследования и разработки, налоговую льготу, позволяющую сэкономить деньги, которая снижает ваши обязательства по федеральному подоходному налогу.

Но, как и большинство владельцев бизнеса, вы можете не знать, как получить налоговый кредит на НИОКР по своим налогам. Мы здесь, чтобы помочь!

В этом посте мы объясним все, что вам нужно знать о получении налогового кредита на исследования и разработки. От важной документации, которую нужно иметь под рукой, до надлежащих налоговых форм для подачи, мы покрываем все это.

Продолжайте читать, чтобы узнать больше о том, как получить кредит на НИОКР в налоговой декларации.

Что такое налоговый кредит на НИОКР? Быстрый ответ

Налоговый кредит на исследования и разработки (НИОКР) — это федеральный кредит, доступный правомочным предприятиям, которые участвуют в квалифицированных исследованиях и разработках. Этот налоговый кредит используется для снижения обязательств по подоходному налогу, а в некоторых случаях может использоваться для компенсации альтернативного минимального налога или доли работодателя в налогах на заработную плату.

Как получить кредит на НИОКР по вашим налогам

Налоговый кредит на НИОКР указывается в вашей налоговой декларации. Следующие пять шагов описывают, как получить кредит в вашей налоговой декларации за текущий год.

Шаг 1: Определите свое право на получение налогового кредита на НИОКР

Первый шаг к получению налоговой льготы на НИОКР — определить, имеете ли вы право на получение кредита. Ваш бизнес должен проводить исследования и разработки для создания или улучшения продукта или процесса. Кроме того, эти действия должны соответствовать тесту из четырех частей, установленному IRS. Требования:

• Разрешенная цель
• Устранение неопределенности
• Технологический характер
• Процесс экспериментирования

Требования для получения кредита на исследования и разработки сложны, поэтому обязательно ознакомьтесь с рекомендациями IRS и проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым специалистом, если у вас есть какие-либо вопросы относительно вашего права.

Шаг 2. Соберите документацию по расходам на НИОКР

Прежде чем претендовать на кредит НИОКР, вам необходимо собрать всю документацию и записи, чтобы рассчитать сумму вашего кредита. IRS требует, чтобы каждый бизнес, претендующий на получение кредита на НИОКР, вел учет, чтобы доказать, что все расходы соответствуют критериям кредита и соответствуют требованиям, изложенным в разделе 41 Налогового кодекса.

Если ваша компания приобрела расходные материалы для исследований и разработок, которые соответствуют требованиям налогового кредита на НИОКР, ваши записи могут включать:

• Счета
• Квитанции
• Заказы
• Бухгалтерские записи, такие как главная книга и план счетов

Если в вашем бизнесе есть расходы на квалифицированных сотрудников, ваши записи могут включать:

• Записи о заработной плате
• W-2s
• Табель учета рабочего времени сотрудников
• Протокол заседаний

Если у вашего бизнеса есть расходы по контракту, ваши записи могут включать:

• Счета
• Заказы
• 1099s для подрядчиков, используемых
• Сервисные контракты
• Бухгалтерские записи

Шаг 3. Определите, какой метод вы будете использовать для расчета расходов на НИОКР.

Существует два метода расчета налогового кредита на НИОКР: метод обычного кредита или метод альтернативного упрощенного кредита (ASC). IRS рекомендует компаниям, претендующим на получение налоговой льготы на НИОКР, рассчитывать кредит, используя оба метода, чтобы определить, какой из них лучше.

Расчет обычного налогового кредита на НИОКР

Чтобы рассчитать регулярный кредит, начните с использования формы IRS 6765 «Кредит для увеличения исследовательской деятельности». Для обычного кредита вы должны заполнить раздел A формы. Используя свои записи, вы добавите в форму следующее:

• Сумма, выплаченная или понесенная энергетическим консорциумам
• Платежи за базовые исследования квалифицированным организациям
• Сумма базового периода квалифицированной организации
• Заработная плата за квалифицированные услуги
• Расходы на поставку
• Расходы на аренду или аренду компьютеров
• Расходы на исследования по контракту
• Фиксированный базовый процент
• Годовой валовой доход

Имея эту информацию, вы можете выполнить каждый шаг раздела A формы 6765, чтобы рассчитать свой кредит на НИОКР.

Расчет альтернативного упрощенного кредита

Если вы решите использовать метод ASC или используете оба расчета, чтобы сравнить, какой из них дает более высокий налоговый кредит, пропустите раздел A и перейдите к разделу B формы 6765.

В разделе B вам потребуется следующая информация:

• Сумма, выплаченная или понесенная энергетическим консорциумам
• Платежи за базовые исследования квалифицированным организациям
• Сумма базового периода квалифицированной организации
• Заработная плата за квалифицированные услуги
• Расходы на поставку
• Расходы на аренду или аренду компьютеров
• Расходы на исследования по контракту
• Общие расходы на квалифицированные исследования за предыдущие три налоговых года

Хотя эта информация очень похожа на цифры, необходимые для расчета обычного кредита, есть некоторые заметные отличия. В частности, вам не нужно будет вводить свой годовой валовой доход, и вам также не нужно рассчитывать процент фиксированной базы.

Получив всю информацию, проработайте раздел B, чтобы рассчитать сумму вашего кредита на НИОКР.

Шаг 4: Заполните форму 6765

После того, как вы определили, какой метод вы будете использовать для расчета вашего кредита на НИОКР, вам нужно будет заполнить форму 6765. Это включает в себя добавление вашего имени вверху, заполнение раздела A или B и заполнение раздела C для кредита за текущий год. . Если вы выбираете выбор налога на заработную плату, вы также заполните раздел D. Мы более подробно рассмотрим заполнение раздела D позже в этом посте.

Шаг 5: Отправьте налоговые формы и документацию в IRS

После заполнения формы 6765 приложите ее к заполненной налоговой декларации и отправьте в IRS. Не забудьте отправить свои налоговые формы до крайнего срока IRS 15 апреля (или на следующий рабочий день, если 15 апреля выпадает на праздник или выходные), чтобы избежать штрафов и процентов.

Как получить кредит на исследования и разработки для компенсации альтернативного минимального налога

Чтобы использовать кредит на исследования и разработки для компенсации альтернативного минимального налога (AMT), предприятия должны участвовать в квалифицированных исследованиях и разработках и должны соответствовать следующим дополнительным требованиям:

• Быть партнерством, индивидуальным предпринимателем или корпорацией, чьи акции не торгуются на бирже.
• Среднегодовой валовой доход за 3 налоговых года, предшествующих налоговому году кредита, должен составлять 50 миллионов долларов или меньше.

Следует также отметить, что налогоплательщики с налоговыми обязательствами более 25 000 долларов США не могут компенсировать более 75% своих обязательств с помощью налогового кредита.

Как применить кредит на НИОКР против налога на заработную плату

Некоторые предприятия могут иметь возможность применять все или часть налогового кредита на НИОКР в счет доли работодателя в налогах на социальное обеспечение. Предприятия, которые претендуют на выбор налога на заработную плату, должны быть корпорацией или партнерством, отвечающим следующим требованиям:

• Валовая выручка менее 5 миллионов долларов за текущий налоговый год
• Отсутствие валовых поступлений за любой налоговый год до 5-летнего налогового периода, заканчивающегося текущим налоговым годом.

Предприятия могут использовать до 250 000 долларов США своих налоговых льгот на НИОКР для компенсации налога на заработную плату с максимальным сроком действия 1,25 миллиона долларов США. Правомочные налогоплательщики могут потребовать зачет НИОКР в счет налога на заработную плату, выполнив следующие действия.

Шаг 1: Заполните и подайте форму 6765

Правомочные предприятия должны заполнить форму 6765, как это обычно делается при подаче заявления на получение налогового кредита на НИОКР. Это включает в себя заполнение раздела A или раздела B в дополнение к разделу C. Основное отличие состоит в том, что раздел D также необходимо будет заполнить. Для этого раздела вам понадобится:

• Сумма, выбранная для налогового кредита на заработную плату, не должна превышать 250 000 долларов США.
• Перенос общего коммерческого кредита с текущего года

После заполнения формы 6765 приложите ее к своей декларации о подоходном налоге и отправьте ее в IRS до установленного срока.

Шаг 2: Подайте форму 8974 с налоговой декларацией по трудоустройству

После того, как вы решили использовать свой кредит на НИОКР для налогов на заработную плату, заполнив форму 6765, вам нужно будет заполнить и подать форму 8974, квалифицированный налоговый кредит на заработную плату малого бизнеса для увеличения исследовательской деятельности.

Вам потребуется информация из налоговой декларации, в том числе:

• Дата окончания налогового периода
• Дата подачи декларации о доходах
• EIN, используемый в форме 6765
• Сумма, выделенная для вашего EIN
• Сумма кредита, взятого в предыдущем периоде

Используя приведенную выше информацию и информацию из формы 941, 943 или 944 для вашей квартальной налоговой декларации, рассчитайте кредит, который вы сможете использовать за налоговый период, за который вы в настоящее время подаете заявку.

После заполнения вы подадите форму 8974 вместе с налоговой декларацией по трудоустройству. Не забудьте отправить свои формы до крайнего срока IRS, чтобы не платить штрафы и проценты.

Как получить налоговый кредит на НИОКР за предыдущие налоговые годы

Если вы не смогли подать заявку на получение налогового кредита на исследования и разработки в предыдущие годы, вы все еще можете претендовать на эти кредиты. Вы можете сделать это, подав налоговые декларации с поправками за годы, в которых вы имели право на получение кредита.

Важно отметить, что в большинстве случаев вы сможете подать исправленную декларацию только за предыдущие три года. Есть несколько возможных исключений для предприятий, которые понесли убытки.

В дополнение к подаче исправленной декларации вы также должны предоставить пять элементов информации в IRS для подтверждения вашего заявления. Эта информация включает:

• Все бизнес-компоненты, связанные с заявленным исследовательским кредитом
• Все исследовательские мероприятия, выполненные для каждого бизнес-компонента
• Имена лиц, выполнявших каждую исследовательскую деятельность
• Информация, которую каждый человек стремился найти для каждого бизнес-компонента
• Общие расходы на оплату труда квалифицированных сотрудников, расходы на поставку и расходы на исследования по контракту, уплаченные или понесенные в связи с претензией

Вся информация должна быть включена и подшита к вашей измененной декларации.

Когда следует нанять профессионала, чтобы получить налоговый кредит на НИОКР

Как видите, получение кредита на НИОКР — чрезвычайно сложный процесс. Многие владельцы бизнеса предпочитают полагаться на профессионала, когда дело доходит до получения этой налоговой льготы. Вам следует подумать о найме одного из лучших налоговых экспертов по исследованиям и разработкам, чтобы получить кредит, если:

• Вы не уверены, соответствует ли ваша научно-исследовательская деятельность требованиям, установленным IRS
• У вас нет времени подавать дополнительные налоговые формы
• Вы не понимаете требований и шагов для подачи заявки на получение кредита на НИОКР.
• Вы хотите использовать налоговые льготы для компенсации налогов на фонд заработной платы или подоходного налога, но не знаете, как это сделать.
• Вам нужна помощь в получении ваших записей, чтобы рассчитать и подать заявку на кредит
• У вас особенно сложная налоговая ситуация

Конечно, это не единственные причины, по которым стоит нанять эксперта, чтобы заявить о себе как о научно-исследовательской работе. Хорошее общее практическое правило: если у вас есть вопросы или вы не понимаете налоговое законодательство, лучше хотя бы обратиться за советом к профессионалу.

Если вы решите нанять профессионала для получения налогового кредита, вы можете обратиться к адвокату, специалисту по налогам или другим фирмам, которые специализируются на оказании помощи владельцам бизнеса в поиске налоговых кредитов и других льгот для экономии денег. Хотя эти услуги имеют свою стоимость, эта стоимость может быть очень минимальной по сравнению с потенциальными налоговыми льготами, которые вы получаете, а также штрафами и процентами, которых вы можете избежать, правильно подав налоговую декларацию.

Итог по получению кредита на исследования и разработки по вашим налогам

Не каждый бизнес будет претендовать на налоговую льготу на НИОКР, но те, кто это сделает, обнаружат, что сокращение их налоговых обязательств стоит времени и усилий, необходимых для получения кредита. Изучите информацию о кредите, соберите свои записи и не бойтесь обращаться к профессионалу, если вам понадобится помощь на этом пути.

Не имеете права на получение налогового кредита на НИОКР? Не волнуйтесь — есть и другие способы вернуть деньги в карман. Кредит удержания сотрудников доступен до 2025 года и может принести вам возмещение в размере тысяч долларов, если вы соответствуете требованиям. Вы также можете претендовать на получение налогового кредита на возможность трудоустройства, который дает до 9 600 долларов США на каждого имеющего право сотрудника. Чтобы узнать о других налоговых возможностях, позволяющих сэкономить деньги, ознакомьтесь с другим нашим контентом или проконсультируйтесь со своим юристом или специалистом по налогам.

Часто задаваемые вопросы о получении кредита на исследования и разработки в отношении ваших налогов