Cómo reclamar el crédito por investigación y desarrollo en sus impuestos

Si su empresa se dedica a la investigación y el desarrollo para mejorar o crear un producto o proceso, puede calificar para el crédito fiscal de investigación y desarrollo, un beneficio fiscal que ahorra dinero y reduce su obligación tributaria federal sobre la renta.

Pero, como la mayoría de los dueños de negocios, es posible que no esté seguro de cómo reclamar el crédito fiscal por I+D en sus impuestos. ¡Estamos aquí para ayudar!

En este post te explicamos todo lo que necesitas saber para reclamar el crédito fiscal por investigación y desarrollo. Desde documentación importante para tener a mano hasta los formularios de impuestos adecuados para presentar, lo cubrimos todo.

Siga leyendo para obtener más información sobre cómo reclamar el crédito por I+D en su declaración de impuestos.

¿Qué es el crédito fiscal por I+D? La respuesta rápida

El crédito fiscal por investigación y desarrollo (I+D) es un crédito federal disponible para empresas elegibles que participan en actividades calificadas de investigación y desarrollo. Este crédito fiscal se utiliza para reducir la obligación tributaria sobre los ingresos y, en algunos casos, se puede utilizar para compensar el Impuesto Mínimo Alternativo o la parte del empleador de los impuestos sobre la nómina.

Cómo reclamar el crédito de I+D en sus impuestos

El crédito fiscal por I+D se reclama en su declaración de la renta. Los siguientes cinco pasos describen cómo reclamar el crédito en su declaración de impuestos del año actual.

Paso 1: determine su elegibilidad para el crédito fiscal de I+D

El primer paso para reclamar el crédito fiscal por I+D es determinar si es elegible para recibir el crédito. Su empresa debe realizar actividades de investigación y desarrollo para crear o mejorar un producto o proceso. Además, estas actividades deben cumplir con la prueba de cuatro partes descrita por el IRS. Los requisitos son:

• Propósito permitido
• Eliminando la incertidumbre
• De naturaleza tecnológica
• Proceso de experimentación

Los requisitos para reclamar el crédito de I+D son complejos, así que asegúrese de revisar las pautas del IRS y consulte con un contador o profesional de impuestos si tiene alguna pregunta sobre su elegibilidad.

Paso 2: Reúna su documentación para gastos de I+D

Antes de reclamar el crédito de I+D, deberá reunir su documentación y registros para calcular el monto de su crédito. El IRS requiere que todas las empresas que reclaman el crédito por I+D mantengan registros para demostrar que todos los gastos califican para el crédito y cumplen con los requisitos establecidos en la Sección 41 del Código de Rentas Internas.

Si su empresa ha comprado suministros para investigación y desarrollo que cumplen con los requisitos para el crédito fiscal por I+D, sus registros pueden incluir:

• Facturas
• Ingresos
• Ordenes de compra
• Registros contables como el libro mayor y el plan de cuentas

Si su empresa tiene gastos de empleados calificados, sus registros pueden incluir:

• Registros de nómina
• W-2
• Hojas de tiempo de los empleados
• Acta de reunión

Si su negocio tiene gastos contratados, sus registros pueden incluir:

• Facturas
• Ordenes de compra
• 1099 para contratistas usados
• Contratos de servicio
• Registros contables

Paso 3: determine qué método utilizará para calcular los gastos de I+D

Existen dos métodos para calcular el crédito fiscal por I+D: el método del Crédito Regular o el método del Crédito Simplificado Alternativo (ASC). El IRS recomienda que las empresas que reclaman el crédito fiscal por I+D calculen el crédito utilizando ambos métodos para determinar cuál es el mejor.

Cálculo del crédito fiscal regular por I+D

Para calcular el Crédito regular, comience usando el Formulario 6765 del IRS, Crédito para aumentar las actividades de investigación. Para el Crédito Regular, deberá completar la Sección A del formulario. Usando sus registros, agregará lo siguiente al formulario:

• El monto pagado o incurrido a consorcios de energía
• Pagos de investigación básica a organizaciones calificadas
• Monto del período base de la organización calificada
• Salarios por servicios calificados
• Costos de suministro
• Costos de alquiler o arrendamiento de computadoras
• Gastos de investigación por contrato
• Porcentaje de base fija
• Ingresos brutos anuales

Con esta información, puede recorrer cada paso de la Sección A del Formulario 6765 para calcular su crédito de I+D.

Cálculo del crédito alternativo simplificado

Si opta por usar el Método ASC o está usando ambos cálculos para comparar cuál produce el crédito fiscal más alto, omita la Sección A y continúe con la Sección B del Formulario 6765.

En la Sección B, necesitará la siguiente información:

• El monto pagado o incurrido a consorcios de energía
• Pagos de investigación básica a organizaciones calificadas
• Monto del período base de la organización calificada
• Salarios por servicios calificados
• Costos de suministro
• Costos de alquiler o arrendamiento de computadoras
• Gastos de investigación por contrato
• Total de gastos de investigación calificados de los tres años fiscales anteriores

Si bien esta información es muy similar a las cifras necesarias para el cálculo del Crédito regular, existen algunas diferencias notables. Específicamente, no necesitará ingresar sus ingresos brutos anuales y tampoco está obligado a calcular el porcentaje de base fija.

Una vez que tenga toda su información, trabaje en la Sección B para calcular el monto de su crédito de I+D.

Paso 4: Complete el Formulario 6765

Una vez que haya determinado qué método usará para calcular su crédito de I+D, deberá completar el formulario 6765. Esto incluye agregar su nombre en la parte superior, completar la sección A o B y completar la sección C para el crédito del año actual. . Si opta por la elección del impuesto sobre la nómina, también deberá completar la sección D. Más adelante en esta publicación, entraremos en más detalles sobre cómo completar la sección D.

Paso 5: Envíe formularios de impuestos y documentación al IRS

Una vez que haya completado el Formulario 6765, adjúntelo a su declaración de impuestos sobre la renta y envíelo al IRS. Asegúrese de enviar sus formularios de impuestos antes de la fecha límite del IRS del 15 de abril (o el siguiente día hábil si el 15 de abril cae en un feriado o fin de semana) para evitar multas e intereses.

Cómo reclamar el crédito de I+D para compensar el impuesto mínimo alternativo

Para utilizar el crédito de I+D para compensar el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT), las empresas deben haber participado en actividades de I+D calificadas y deben cumplir con estos requisitos adicionales:

• Ser una sociedad, propiedad única o corporación cuyas acciones no cotizan en bolsa
• Los ingresos brutos anuales promedio para el período de 3 años fiscales anteriores al año fiscal del crédito deben ser de $50 millones o menos

Otra cosa a tener en cuenta es que los contribuyentes con una obligación tributaria de más de $25,000 no pueden compensar más del 75% de su obligación utilizando el crédito fiscal.

Cómo aplicar el crédito de I+D contra el impuesto sobre la nómina

Ciertas empresas pueden aplicar la totalidad o una parte del crédito fiscal de I+D contra la parte del empleador de los impuestos del Seguro Social. Las empresas que reclaman la elección del impuesto sobre la nómina deben ser una corporación o sociedad que cumpla con estos requisitos:

• Recibos brutos de menos de $5 millones para el año fiscal actual
• Sin ingresos brutos para ningún año fiscal anterior al período de 5 años fiscales que finaliza con el año fiscal actual

Las empresas pueden utilizar hasta $250.000 de sus créditos fiscales de I+D para compensar el impuesto sobre la nómina, con un máximo de por vida de $1,25 millones. Los contribuyentes elegibles pueden reclamar el crédito por I+D contra el impuesto sobre la nómina siguiendo los siguientes pasos.

Paso 1: Complete y presente el formulario 6765

Las empresas elegibles completarán el Formulario 6765 como lo harían normalmente al reclamar el crédito fiscal por I+D. Esto incluye completar la sección A o la sección B además de la sección C. La principal diferencia es que la sección D también deberá completarse. Para esta sección necesitarás:

• La cantidad elegida para el crédito fiscal sobre la nómina no debe exceder los $ 250,000
• Transferencia de crédito comercial general del año en curso

Después de completar el Formulario 6765, adjúntelo a su declaración de impuestos y envíelo al IRS antes de la fecha límite.

Paso 2: Presente el formulario 8974 con declaraciones de impuestos sobre el empleo

Una vez que haya elegido usar su crédito de I+D para sus impuestos sobre la nómina presentando el Formulario 6765, deberá completar y presentar el Formulario 8974, Crédito fiscal sobre la nómina de pequeñas empresas calificadas para aumentar las actividades de investigación.

Necesitará información de su declaración de impuestos, que incluye:

• Fecha de finalización del período del impuesto sobre la renta
• Fecha en que presentó su declaración de la renta
• EIN utilizado en el Formulario 6765
• Monto asignado a su EIN
• Cantidad de crédito tomado en un período anterior

Utilizando la información anterior y la información de los Formularios 941, 943 o 944 para su declaración de impuestos trimestral, calcule el crédito que podrá usar para el período fiscal que está declarando actualmente.

Una vez completado, presentará el Formulario 8974 con su declaración de impuestos sobre la nómina. Asegúrese de enviar sus formularios antes de la fecha límite del IRS para evitar pagar multas e intereses.

Cómo reclamar el crédito fiscal de I+D para años fiscales anteriores

Si no reclamó el crédito fiscal por I+D en años anteriores, es posible que aún pueda reclamar estos créditos. Puede hacerlo presentando declaraciones de impuestos enmendadas para los años en los que fue elegible para recibir el crédito.

Es importante tener en cuenta que, en la mayoría de los casos, solo podrá presentar declaraciones enmendadas de los tres años anteriores. Hay algunas excepciones posibles para las empresas que experimentaron pérdidas.

Además de presentar una declaración enmendada, también debe proporcionar cinco elementos de información al IRS para validar su reclamo. Esta información incluye:

• Todos los componentes comerciales relacionados con el crédito de investigación que se reclama
• Todas las actividades de investigación realizadas para cada componente comercial.
• Nombres de las personas que realizaron cada actividad de investigación
• La información que cada individuo buscó descubrir para cada componente comercial.
• Total de gastos salariales de empleados calificados, gastos de suministro y gastos de investigación por contrato pagados o incurridos por el reclamo

Toda la información debe incluirse y presentarse con su declaración enmendada.

Cuándo contratar a un profesional para reclamar el crédito fiscal por I+D

Como puede ver, reclamar el crédito de I+D es un proceso extremadamente complejo. Muchos dueños de negocios optan por apoyarse en un profesional cuando se trata de reclamar este crédito fiscal. Debería considerar contratar a uno de los mejores expertos en impuestos de I+D para reclamar su crédito si:

• No está seguro de si sus actividades de I+D cumplen los requisitos establecidos por el IRS
• No tiene tiempo para presentar formularios de impuestos adicionales
• No comprende los requisitos y pasos para solicitar el crédito de I+D
• Quiere usar sus créditos fiscales para compensar los impuestos sobre la nómina o los impuestos AMT, pero no está seguro de cómo
• Necesita ayuda para obtener sus registros para calcular y solicitar el crédito
• Tienes una situación fiscal especialmente compleja

Por supuesto, estas no son las únicas razones para contratar a un experto para reclamar su crédito de I+D. Una buena regla general es que si tiene preguntas o no comprende las leyes fiscales, lo mejor es buscar al menos a un profesional para que lo asesore.

Si elige contratar a un profesional para reclamar su crédito fiscal, puede recurrir a un abogado, un profesional de impuestos u otras firmas que se especialicen en ayudar a los dueños de negocios a encontrar créditos fiscales y otros beneficios para ahorrar dinero. Si bien estos servicios tienen un costo, ese costo puede ser mínimo en comparación con los posibles créditos fiscales que recibe, así como con las multas y los intereses que puede evitar al declarar sus impuestos correctamente.

El resultado final de reclamar el crédito de investigación y desarrollo en sus impuestos

No todas las empresas calificarán para el crédito fiscal por I+D, pero aquellas que lo hagan encontrarán que reducir sus obligaciones tributarias bien vale el tiempo y el esfuerzo necesarios para reclamar el crédito. Investigue sobre el crédito, reúna sus registros y no tenga miedo de comunicarse con un profesional si necesita orientación en el camino.

¿No califica para el crédito fiscal de I+D? No se preocupe, hay otras formas de devolver el dinero a su bolsillo. El Crédito de retención de empleados está disponible hasta 2025 y podría generarle un reembolso por valor de miles de dólares si califica. También puede calificar para el Crédito Tributario por Oportunidad de Trabajo, que otorga hasta $9,600 por empleado elegible. Para otras oportunidades de impuestos para ahorrar dinero, consulte nuestro otro contenido o consulte con su abogado o profesional de impuestos.

Preguntas frecuentes sobre cómo reclamar el crédito de I+D en sus impuestos