Como reivindicar o crédito de pesquisa e desenvolvimento em seus impostos

Se sua empresa estiver envolvida em pesquisa e desenvolvimento para melhorar ou criar um produto ou processo, você pode se qualificar para o crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento, um benefício fiscal que economiza dinheiro e reduz sua obrigação de imposto de renda federal.

Mas, como a maioria dos proprietários de empresas, você pode não ter certeza de como reivindicar o crédito fiscal de P&D em seus impostos. Nós estamos aqui para ajudar!

Neste post, explicaremos tudo o que você precisa saber sobre como reivindicar o crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento. Desde a documentação importante para ter em mãos até os formulários de impostos adequados para arquivar, cobrimos tudo.

Continue lendo para saber mais sobre como reivindicar o crédito de P&D em sua declaração de imposto de renda.

O que é o crédito fiscal de P&D? A resposta rápida

O crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento (P&D) é um crédito federal disponível para empresas qualificadas que participam de atividades qualificadas de pesquisa e desenvolvimento. Esse crédito fiscal é usado para reduzir o imposto de renda e, em alguns casos, pode ser usado para compensar o Imposto Mínimo Alternativo ou a parcela do empregador nos impostos sobre a folha de pagamento.

Como reivindicar o crédito de P&D em seus impostos

O crédito fiscal de P&D é reivindicado em sua declaração de imposto de renda. As cinco etapas a seguir descrevem como reivindicar o crédito na declaração de imposto do ano atual.

Etapa 1: determine sua elegibilidade para o crédito fiscal de P&D

A primeira etapa para reivindicar o crédito fiscal de P&D é determinar se você é elegível para receber o crédito. Sua empresa deve realizar atividades de pesquisa e desenvolvimento para criar ou melhorar um produto ou processo. Além disso, essas atividades devem atender ao teste de quatro partes descrito pelo IRS. Os requisitos são:

• Finalidade permitida
• Eliminando a incerteza
• De natureza tecnológica
• Processo de experimentação

Os requisitos para reivindicar o crédito de P&D são complexos, portanto, certifique-se de revisar as diretrizes do IRS e consultar um contador ou profissional tributário se tiver alguma dúvida sobre sua elegibilidade.

Etapa 2: reúna sua documentação para despesas de P&D

Antes de reivindicar o crédito de P&D, você precisará reunir sua documentação e registros para calcular o valor do seu crédito. O IRS exige que todas as empresas que reivindicam o crédito de P&D mantenham registros para provar que todas as despesas se qualificam para o crédito e atendem aos requisitos estabelecidos na Seção 41 do Internal Revenue Code.

Se sua empresa comprou suprimentos para pesquisa e desenvolvimento que atendem aos requisitos do crédito fiscal de P&D, seus registros podem incluir:

• Faturas
• Recibos
• Ordens de compra
• Registros contábeis, como o razão geral e o plano de contas

Se sua empresa tiver despesas qualificadas com funcionários, seus registros podem incluir:

• registros de folha de pagamento
• W-2s
• Quadros de horários dos funcionários
• Atas da reunião

Se sua empresa contratou despesas, seus registros podem incluir:

• Faturas
• Ordens de compra
• 1099s para empreiteiros usados
• Contratos de serviço
• Registros contábeis

Etapa 3: determine qual método você usará para calcular as despesas de P&D

Existem dois métodos para calcular o crédito fiscal de P&D: o método de Crédito Regular ou o método de Crédito Simplificado Alternativo (ASC). O IRS recomenda que as empresas que reivindicam o crédito fiscal de P&D calculem o crédito usando os dois métodos para determinar qual é o melhor.

Cálculo do crédito fiscal regular de P&D

Para calcular o Crédito Regular, comece usando o Formulário 6765 do IRS, Crédito para Aumentar as Atividades de Pesquisa. Para o Crédito Regular, você preencherá a Seção A do formulário. Usando seus registros, você adicionará o seguinte ao formulário:

• O valor pago ou incorrido para consórcios de energia
• Pagamentos de pesquisa básica para organizações qualificadas
• Valor do período base da organização qualificada
• Salários por serviços qualificados
• custos de abastecimento
• Custos de aluguel ou leasing de computadores
• Despesas de pesquisa de contrato
• Porcentagem de base fixa
• Receitas brutas anuais

Com essas informações, você pode percorrer cada etapa da Seção A do Formulário 6765 para calcular seu crédito de P&D.

Calculando o Crédito Simplificado Alternativo

Se você optar por usar o método ASC ou estiver usando os dois cálculos para comparar qual gera o crédito fiscal mais alto, pule a Seção A e vá para a Seção B do Formulário 6765.

Na Seção B, você precisará das seguintes informações:

• O valor pago ou incorrido para consórcios de energia
• Pagamentos de pesquisa básica para organizações qualificadas
• Valor do período base da organização qualificada
• Salários por serviços qualificados
• custos de abastecimento
• Custos de aluguel ou leasing de computadores
• Despesas de pesquisa de contrato
• Despesas totais de pesquisa qualificada para os três anos fiscais anteriores

Embora essas informações sejam muito semelhantes aos números necessários para o cálculo do Crédito Regular, existem algumas diferenças notáveis. Especificamente, você não precisará inserir suas receitas brutas anuais e também não precisará calcular a porcentagem de base fixa.

Depois de obter todas as informações, trabalhe na Seção B para calcular o valor do seu crédito de P&D.

Passo 4: Preencha o Formulário 6765

Depois de determinar qual método usará para calcular seu crédito de P&D, você precisará preencher o Formulário 6765. Isso inclui adicionar seu nome no topo, preencher a seção A ou B e preencher a seção C para o crédito do ano atual . Se você optar pela eleição do imposto sobre a folha de pagamento, também preencherá a seção D. Entraremos em mais detalhes sobre o preenchimento da seção D mais adiante neste post.

Etapa 5: enviar formulários de impostos e documentação para o IRS

Depois que o Formulário 6765 estiver completo, anexe-o à sua declaração de imposto de renda preenchida e envie-a ao IRS. Certifique-se de enviar seus formulários de impostos até o prazo final do IRS de 15 de abril (ou no dia útil seguinte se 15 de abril cair em um feriado ou fim de semana) para evitar multas e juros.

Como reivindicar o crédito de P&D para compensar o imposto mínimo alternativo

Para usar o crédito de P&D para compensar o Imposto Mínimo Alternativo (AMT), as empresas devem ter se envolvido em atividades de P&D qualificadas e devem atender a estes requisitos adicionais:

• Seja uma parceria, sociedade unipessoal ou corporação cujas ações não sejam negociadas publicamente
• As receitas brutas anuais médias para o período de 3 anos fiscais anteriores ao ano fiscal do crédito devem ser de $ 50 milhões ou menos

Outra coisa a observar é que os contribuintes com obrigações fiscais de mais de $ 25.000 não podem compensar mais de 75% de suas obrigações usando o crédito fiscal.

Como aplicar o crédito de P&D contra o imposto sobre a folha de pagamento

Certas empresas podem aplicar todo ou parte do crédito fiscal de P&D contra a parte do empregador dos impostos da Previdência Social. As empresas que reivindicam a eleição do imposto sobre a folha de pagamento devem ser uma corporação ou parceria que atenda a estes requisitos:

• Receitas brutas inferiores a US$ 5 milhões no ano fiscal atual
• Nenhuma receita bruta para qualquer ano fiscal antes do período de 5 anos fiscais que termina com o ano fiscal atual

As empresas podem usar até US$ 250.000 de seus créditos fiscais de P&D para compensar o imposto sobre a folha de pagamento, com um máximo vitalício de US$ 1,25 milhão. Os contribuintes elegíveis podem reivindicar o crédito de P&D contra o imposto sobre a folha de pagamento seguindo as etapas a seguir.

Passo 1: Preencher e Arquivar o Formulário 6765

As empresas elegíveis preencherão o Formulário 6765 como fariam normalmente ao reivindicar o crédito fiscal de P&D. Isso inclui o preenchimento da seção A ou da seção B, além da seção C. A principal diferença é que a seção D também precisará ser preenchida. Para esta seção, você precisará de:

• O valor eleito para o crédito tributário da folha de pagamento não deve exceder $ 250.000
• Adiamento geral de crédito comercial do ano atual

Depois de preencher o Formulário 6765, anexe-o à sua declaração de imposto de renda e envie-o ao IRS dentro do prazo.

Passo 2: Formulário de arquivo 8974 com declarações de imposto de trabalho

Depois de optar por usar seu crédito de P&D para seus impostos sobre a folha de pagamento preenchendo o Formulário 6765, você precisará preencher e arquivar o Formulário 8974, Crédito de imposto sobre folha de pagamento qualificado para pequenas empresas para aumentar as atividades de pesquisa.

Você precisará de informações de sua declaração de imposto de renda, incluindo:

• Data final do período de imposto de renda
• Data em que sua declaração de imposto de renda foi apresentada
• EIN usado no Formulário 6765
• Valor alocado ao seu EIN
• Valor do crédito tomado em um período anterior

Usando as informações acima e as informações do Formulário 941, 943 ou 944 para sua declaração de imposto trimestral, calcule o crédito que você poderá usar para o período fiscal que está declarando atualmente.

Depois de concluído, você preencherá o Formulário 8974 com sua declaração de imposto de renda. Certifique-se de enviar seus formulários dentro do prazo do IRS para evitar o pagamento de multas e juros.

Como reivindicar o crédito fiscal de P&D para anos fiscais anteriores

Se você falhou na reivindicação do crédito fiscal de P&D em anos anteriores, ainda poderá reivindicar esses créditos. Você pode fazer isso preenchendo declarações fiscais alteradas para os anos em que era elegível para receber o crédito.

É importante observar que, na maioria dos casos, você só poderá apresentar declarações alteradas dos três anos anteriores. Existem algumas exceções possíveis para empresas que sofreram perdas.

Além de apresentar uma declaração corrigida, você também deve fornecer cinco itens de informação ao IRS para validar sua reivindicação. Essas informações incluem:

• Todos os componentes de negócios relacionados ao crédito de pesquisa reivindicado
• Todas as atividades de pesquisa realizadas para cada componente de negócios
• Nomes dos indivíduos que realizaram cada atividade de pesquisa
• As informações que cada indivíduo procurou descobrir para cada componente de negócios
• Despesas salariais totais de funcionários qualificados, despesas com suprimentos e despesas de pesquisa contratuais pagas ou incorridas para a reivindicação

Todas as informações devem ser incluídas e arquivadas com sua declaração corrigida.

Quando contratar um profissional para reivindicar o crédito fiscal de P&D

Como você pode ver, reivindicar o crédito de P&D é um processo extremamente complexo. Muitos empresários optam por contar com um profissional quando se trata de reivindicar esse crédito fiscal. Você deve considerar a contratação de um dos melhores especialistas tributários em P&D para reivindicar seu crédito se:

• Você não tem certeza se suas atividades de P&D atendem aos requisitos estabelecidos pelo IRS
• Você não tem tempo para preencher formulários de impostos extras
• Você não entende os requisitos e as etapas para solicitar o crédito de P&D
• Você deseja usar seus créditos fiscais para compensar impostos sobre a folha de pagamento ou impostos AMT, mas não tem certeza de como
• Você precisa de ajuda para obter seus registros para calcular e arquivar o crédito
• Você tem uma situação fiscal particularmente complexa

Claro, essas não são as únicas razões para contratar um especialista para reivindicar seu crédito de P&D. Uma boa regra geral é que, se você tiver dúvidas ou não entender as leis tributárias, é melhor procurar pelo menos um profissional para obter orientação.

Se você optar por contratar um profissional para reivindicar seu crédito fiscal, poderá recorrer a um advogado, um profissional tributário ou outras empresas especializadas em ajudar os proprietários de empresas a encontrar créditos fiscais e outros benefícios para economizar dinheiro. Embora esses serviços tenham um custo, esse custo pode ser mínimo em comparação com os possíveis créditos fiscais que você recebe, bem como as multas e juros que você pode evitar ao declarar seus impostos corretamente.

O resultado final ao reivindicar o crédito de pesquisa e desenvolvimento em seus impostos

Nem todas as empresas se qualificarão para o crédito fiscal de P&D, mas aquelas que o fizerem descobrirão que a redução de suas obrigações fiscais vale o tempo e o esforço necessários para reivindicar o crédito. Faça sua pesquisa sobre o crédito, reúna seus registros e não tenha medo de procurar um profissional se precisar de orientação ao longo do caminho.

Não se qualifica para o crédito fiscal de P&D? Não se preocupe - existem outras maneiras de colocar dinheiro de volta no bolso. O Crédito de Retenção de Funcionários está disponível até 2025 e pode render a você um reembolso no valor de milhares de dólares se você se qualificar. Você também pode se qualificar para o Crédito Fiscal de Oportunidade de Trabalho, que dá até US$ 9.600 por funcionário qualificado. Para outras oportunidades fiscais que economizam dinheiro, confira nosso outro conteúdo ou consulte seu advogado ou profissional tributário.

Perguntas frequentes sobre como reivindicar o crédito de P&D em seus impostos