Come richiedere il credito di ricerca e sviluppo sulle tue tasse

Se la tua azienda è impegnata nella ricerca e nello sviluppo per migliorare o creare un prodotto o un processo, potresti qualificarti per il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo, un vantaggio fiscale che consente di risparmiare denaro e che riduce la tua responsabilità fiscale federale sul reddito.

Ma, come la maggior parte degli imprenditori, potresti non essere sicuro di come richiedere il credito d'imposta R&S sulle tue tasse. Siamo qui per aiutare!

In questo post spiegheremo tutto quello che c'è da sapere sulla richiesta del credito d'imposta per ricerca e sviluppo. Dalla documentazione importante da avere a portata di mano ai moduli fiscali adeguati da presentare, copriamo tutto.

Continua a leggere per saperne di più su come richiedere il credito R&S sulla tua dichiarazione dei redditi.

Che cos'è il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo? La risposta rapida

Il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo (R&S) è un credito federale disponibile per le imprese idonee che partecipano ad attività di ricerca e sviluppo qualificate. Questo credito d'imposta viene utilizzato per ridurre la responsabilità dell'imposta sul reddito e, in alcuni casi, può essere utilizzato per compensare l'imposta minima alternativa o la quota del datore di lavoro delle imposte sui salari.

Come richiedere il credito R&S sulle tue tasse

Il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo viene richiesto nella dichiarazione dei redditi. I seguenti cinque passaggi descrivono come richiedere il credito sulla dichiarazione dei redditi dell'anno in corso.

Passaggio 1: determina la tua idoneità al credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo

Il primo passo per richiedere il credito d'imposta R&S è determinare se sei idoneo a ricevere il credito. La tua azienda deve condurre attività di ricerca e sviluppo per creare o migliorare un prodotto o un processo. Inoltre, queste attività devono soddisfare il test in quattro parti delineato dall'IRS. I requisiti sono:

• Scopo consentito
• Eliminare l'incertezza
• Di natura tecnologica
• Processo di sperimentazione

I requisiti per richiedere il credito di ricerca e sviluppo sono complessi, quindi assicurati di rivedere le linee guida dell'IRS e di consultare un contabile o un professionista fiscale se hai domande sulla tua idoneità.

Passaggio 2: raccogli la documentazione per le spese di ricerca e sviluppo

Prima di richiedere il credito R&S, dovrai raccogliere la documentazione e i registri per calcolare l'importo del tuo credito. L'IRS richiede a ogni azienda che richiede il credito di ricerca e sviluppo di tenere registri per dimostrare che tutte le spese si qualificano per il credito e soddisfano i requisiti stabiliti nella Sezione 41 dell'Internal Revenue Code.

Se la tua azienda ha acquistato forniture per ricerca e sviluppo che soddisfano i requisiti per il credito d'imposta R&S, i tuoi registri possono includere:

• Fatture
• Ricevute
• Ordini d'acquisto
• Registrazioni contabili come la contabilità generale e il piano dei conti

Se la tua azienda ha spese per dipendenti qualificati, i tuoi registri possono includere:

• Record di buste paga
• W-2
• Schede attività dei dipendenti
• Verbale della riunione

Se la tua azienda ha contratto delle spese, i tuoi registri possono includere:

• Fatture
• Ordini d'acquisto
• 1099 per gli appaltatori utilizzati
• Contratti di servizio
• Registri contabili

Passaggio 3: determina quale metodo utilizzerai per calcolare le spese di ricerca e sviluppo

Esistono due metodi per calcolare il credito d'imposta R&S: il metodo del credito ordinario o il metodo del credito alternativo semplificato (ASC). L'IRS raccomanda alle aziende che richiedono il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo di calcolare il credito utilizzando entrambi i metodi per determinare quale sia il migliore.

Calcolo del regolare credito d'imposta per ricerca e sviluppo

Per calcolare il credito regolare, iniziare utilizzando il modulo IRS 6765, credito per l'aumento delle attività di ricerca. Per il credito ordinario, compilerai la sezione A del modulo. Utilizzando i tuoi record, aggiungerai quanto segue al modulo:

• L'importo pagato o sostenuto ai consorzi energetici
• Pagamenti per la ricerca di base a organizzazioni qualificate
• Importo del periodo base dell'organizzazione qualificata
• Salari per servizi qualificati
• Costi di fornitura
• Costi di noleggio o leasing di computer
• Spese di ricerca a contratto
• Percentuale a base fissa
• Incassi lordi annuali

Con queste informazioni, puoi seguire ogni passaggio della Sezione A del Modulo 6765 per calcolare il tuo credito R&S.

Calcolo del credito semplificato alternativo

Se scegli di utilizzare il metodo ASC o stai utilizzando entrambi i calcoli per confrontare quale produce il credito d'imposta più elevato, salta la sezione A e passa alla sezione B del modulo 6765.

Nella sezione B, avrai bisogno delle seguenti informazioni:

• L'importo pagato o sostenuto ai consorzi energetici
• Pagamenti per la ricerca di base a organizzazioni qualificate
• Importo del periodo base dell'organizzazione qualificata
• Salari per servizi qualificati
• Costi di fornitura
• Costi di noleggio o leasing di computer
• Spese di ricerca a contratto
• Spese di ricerca qualificate totali per i tre anni fiscali precedenti

Sebbene queste informazioni siano molto simili alle cifre necessarie per il calcolo del credito regolare, ci sono alcune differenze notevoli. In particolare, non sarà necessario inserire gli incassi annuali lordi e non sarà inoltre necessario calcolare la percentuale di base fissa.

Una volta che hai tutte le tue informazioni, passa alla Sezione B per calcolare l'importo del tuo credito R&S.

Passaggio 4: completare il modulo 6765

Dopo aver determinato quale metodo utilizzerai per calcolare il tuo credito R&S, dovrai compilare il modulo 6765. Ciò include l'aggiunta del tuo nome in alto, il completamento della sezione A o B e la compilazione della sezione C per il credito dell'anno in corso . Se stai optando per l'elezione dell'imposta sui salari, completerai anche la sezione D. Andremo più in dettaglio sulla compilazione della sezione D più avanti in questo post.

Passaggio 5: inviare moduli fiscali e documentazione all'IRS

Una volta completato il modulo 6765, allegalo alla dichiarazione dei redditi completata e invialo all'IRS. Assicurati di inviare i tuoi moduli fiscali entro la scadenza IRS del 15 aprile (o il giorno lavorativo successivo se il 15 aprile cade in un giorno festivo o nel fine settimana) per evitare di essere colpito da sanzioni e interessi.

Come richiedere il credito di ricerca e sviluppo per compensare l'imposta minima alternativa

Per utilizzare il credito di ricerca e sviluppo per compensare l'imposta minima alternativa (AMT), le imprese devono essersi impegnate in attività di ricerca e sviluppo qualificate e devono soddisfare questi requisiti aggiuntivi:

• Essere una società di persone, una ditta individuale o una società le cui azioni non sono quotate in borsa
• Le entrate lorde annue medie per il periodo di 3 anni fiscali precedente l'anno fiscale del credito devono essere pari o inferiori a $ 50 milioni

Un'altra cosa da notare è che i contribuenti con un debito d'imposta superiore a $ 25.000 non possono compensare più del 75% del loro debito utilizzando il credito d'imposta.

Come applicare il credito R&S contro l'imposta sui salari

Alcune aziende potrebbero essere in grado di applicare tutto o una parte del credito d'imposta R&S contro la parte del datore di lavoro delle tasse di previdenza sociale. Le aziende che richiedono l'elezione dell'imposta sui salari devono essere una società o una società di persone che soddisfa questi requisiti:

• Entrate lorde inferiori a $ 5 milioni per l'anno fiscale in corso
• Nessuna entrata lorda per qualsiasi anno fiscale prima del periodo di 5 anni fiscali che termina con l'anno fiscale in corso

Le aziende possono utilizzare fino a $ 250.000 dei loro crediti d'imposta per la ricerca e lo sviluppo per compensare l'imposta sui salari, con un massimo a vita di $ 1,25 milioni. I contribuenti ammissibili possono richiedere il credito R&S contro l'imposta sui salari procedendo come segue.

Passaggio 1: compilare e archiviare il modulo 6765

Le aziende idonee compileranno il modulo 6765 come farebbero normalmente quando richiedono il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo. Ciò include la compilazione della sezione A o della sezione B oltre alla sezione C. La differenza principale è che anche la sezione D dovrà essere completata. Per questa sezione avrai bisogno di:

• L'importo scelto per il credito d'imposta sui salari non deve superare $ 250.000
• Riporto crediti commerciali generali dall'anno in corso

Dopo aver compilato il modulo 6765, allegalo alla tua dichiarazione dei redditi e invialo all'IRS entro la scadenza.

Passaggio 2: modulo di file 8974 con dichiarazioni dei redditi di lavoro

Dopo aver scelto di utilizzare il tuo credito di ricerca e sviluppo per le imposte sui salari compilando il modulo 6765, dovrai compilare e presentare il modulo 8974, credito d'imposta sui salari per piccole imprese qualificato per l'aumento delle attività di ricerca.

Avrai bisogno di informazioni dalla tua dichiarazione dei redditi, tra cui:

• Data di fine del periodo di imposta sul reddito
• Data di presentazione della dichiarazione dei redditi
• EIN utilizzato nel modulo 6765
• Importo assegnato al tuo EIN
• Importo del credito preso in un periodo precedente

Utilizzando le informazioni di cui sopra e le informazioni del modulo 941, 943 o 944 per la dichiarazione dei redditi trimestrale, calcola il credito che potrai utilizzare per il periodo fiscale che stai attualmente richiedendo.

Una volta completato, presenterai il modulo 8974 con la dichiarazione dei redditi del lavoro. Assicurati di inviare i moduli entro la scadenza dell'IRS per evitare di pagare sanzioni e interessi.

Come richiedere il credito d'imposta R&S per gli anni fiscali precedenti

Se hai fallito la richiesta del credito d'imposta R&S negli anni precedenti, potresti comunque essere in grado di richiedere questi crediti. Puoi farlo presentando dichiarazioni dei redditi modificate per gli anni in cui avevi diritto a ricevere il credito.

È importante notare che nella maggior parte dei casi sarà possibile presentare dichiarazioni modificate solo per i tre anni precedenti. Ci sono alcune possibili eccezioni per le imprese che hanno subito perdite.

Oltre a presentare una dichiarazione modificata, è necessario fornire anche cinque informazioni all'IRS per convalidare la richiesta. Queste informazioni includono:

• Tutte le componenti aziendali relative al credito di ricerca oggetto di richiesta
• Tutte le attività di ricerca svolte per ogni componente aziendale
• Nomi delle persone che hanno svolto ciascuna attività di ricerca
• Le informazioni che ogni individuo ha cercato di scoprire per ogni componente aziendale
• Totale delle spese salariali dei dipendenti qualificati, delle spese di fornitura e delle spese di ricerca del contratto pagate o sostenute per la richiesta

Tutte le informazioni devono essere incluse e archiviate con il reso modificato.

Quando assumere un professionista per richiedere il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo

Come puoi vedere, richiedere il credito R&S è un processo estremamente complesso. Molti imprenditori scelgono di appoggiarsi a un professionista quando si tratta di richiedere questo credito d'imposta. Dovresti prendere in considerazione l'assunzione di uno dei migliori esperti fiscali di ricerca e sviluppo per richiedere il tuo credito se:

• Non sei sicuro che le tue attività di ricerca e sviluppo soddisfino i requisiti stabiliti dall'IRS
• Non hai tempo per compilare moduli fiscali extra
• Non comprendi i requisiti e i passaggi per richiedere il credito R&S
• Desideri utilizzare i tuoi crediti d'imposta per compensare le imposte sui salari o le imposte AMT, ma non sai come
• Hai bisogno di aiuto per ottenere i tuoi record per calcolare e archiviare per il credito
• Hai una situazione fiscale particolarmente complessa

Naturalmente, questi non sono gli unici motivi per assumere un esperto per richiedere il tuo credito di ricerca e sviluppo. Una buona regola generale è che se hai domande o non capisci le leggi fiscali, è meglio cercare almeno un consiglio professionale.

Se scegli di assumere un professionista per richiedere il tuo credito d'imposta, puoi rivolgerti a un avvocato, un professionista fiscale o altre aziende specializzate nell'aiutare gli imprenditori a trovare crediti d'imposta e altri vantaggi per risparmiare denaro. Sebbene questi servizi abbiano un costo, tale costo potrebbe essere minimo rispetto ai potenziali crediti d'imposta che ricevi, nonché alle sanzioni e agli interessi che puoi evitare presentando correttamente le tue tasse.

La linea di fondo per richiedere il credito di ricerca e sviluppo sulle tue tasse

Non tutte le aziende si qualificheranno per il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo, ma quelle che lo faranno scopriranno che vale la pena ridurre le proprie passività fiscali il tempo e lo sforzo necessari per richiedere il credito. Fai le tue ricerche sul credito, raccogli i tuoi dati e non aver paura di contattare un professionista se hai bisogno di una guida lungo il percorso.

Non hai diritto al credito d'imposta R&S? Non preoccuparti: ci sono altri modi per rimetterti i soldi in tasca. Il credito di trattenuta dei dipendenti è disponibile fino al 2025 e potrebbe farti ottenere un rimborso del valore di migliaia di dollari se ti qualifichi. Puoi anche qualificarti per il credito d'imposta sulle opportunità di lavoro, che offre fino a $ 9.600 per dipendente idoneo. Per altre opportunità fiscali di risparmio, consulta i nostri altri contenuti o consulta il tuo avvocato o professionista fiscale.

Domande frequenti su come richiedere il credito R&S sulle tasse