如何申請稅收的研發抵免

如果您的企業從事研發以改進或創造產品或流程，您可能有資格獲得研發稅收抵免，這是一項節省資金的稅收優惠，可降低您的聯邦所得稅負擔。

但是，與大多數企業主一樣，您可能不確定如何申請研發稅收抵免。 我們隨時為您提供幫助！

在這篇文章中，我們將解釋您需要了解的有關申請研發稅收抵免的所有信息。 從手頭的重要文件到要提交的適當稅表，我們都涵蓋了這一切。

繼續閱讀以了解有關如何在納稅申報表上申請研發抵免的更多信息。

什麼是研發稅收抵免？ 快速回答

研發 (R&D) 稅收抵免是一項聯邦抵免，適用於參與合格研發活動的合格企業。 該稅收抵免用於降低所得稅責任，在某些情況下，可用於抵消替代最低稅或雇主的工資稅份額。

如何在稅收中申請研發抵免

研發稅收抵免在您的所得稅申報表上申報。 以下五個步驟概述瞭如何在您當年的納稅申報表上申請抵免。

第 1 步：確定您獲得研發稅收抵免的資格

申請研發稅收抵免的第一步是確定您是否有資格獲得抵免。 您的企業必須開展研發活動以創造或改進產品或流程。 此外，這些活動必須滿足美國國稅局概述的四部分測試。 要求是：

• 允許的用途
• 消除不確定性
• 技術性質
• 實驗過程

申請研發抵免的要求很複雜，因此如果您對自己的資格有任何疑問，請務必查看 IRS 指南並諮詢會計師或​​稅務專家。

第 2 步：收集研發費用的文件

在申請研發信用之前，您需要收集您的文件和記錄來計算您的信用額度。 美國國稅局要求每家申請研發抵免的企業都保留記錄，以證明所有費用都符合抵免條件，並滿足《國內稅收法》第 41 條規定的要求。

如果您的企業購買了符合研發稅收抵免要求的研髮用品，您的記錄可能包括：

• 發票
• 收據
• 訂單
• 會計記錄，例如總分類賬和會計科目表

如果您的企業有合格的員工費用，您的記錄可能包括：

• 薪資記錄
• W-2s
• 員工時間表
• 會議記錄

如果您的企業有合同費用，您的記錄可能包括：

• 發票
• 訂單
• 1099s 用於承包商
• 服務合約
• 會計記錄

第 3 步：確定您將使用哪種方法來計算研發費用

有兩種計算研發稅收抵免的方法：常規抵免法或替代簡化抵免法 (ASC)。 美國國稅局建議申請研發稅收抵免的企業使用兩種方法來計算抵免，以確定哪種方法最好。

計算常規研發稅收抵免

要計算常規信用，請先使用 IRS 表格 6765，增加研究活動的信用。 對於常規學分，您將完成表格的 A 部分。 使用您的記錄，您將在表格中添加以下內容：

• 向能源財團支付或招致的金額
• 向合格組織支付基礎研究費用
• 合格組織基期金額
• 合格服務的工資
• 供應成本
• 電腦的租金或租賃費用
• 合同研究費用
• 固定基數百分比
• 年度總收入

有了這些信息，您就可以完成 6765 表格 A 部分的每個步驟來計算您的研發信用。

計算替代簡化信用

如果您選擇使用 ASC 方法，或者您正在使用兩種計算方法來比較產生更高稅收抵免的方法，請跳過 A 部分並轉到 6765 表格的 B 部分。

在 B 部分，您需要以下信息：

• 向能源財團支付或招致的金額
• 向合格組織支付基礎研究費用
• 合格組織基期金額
• 合格服務的工資
• 供應成本
• 電腦的租金或租賃費用
• 合同研究費用
• 前三個納稅年度的合資格研究費用總額

雖然此信息與常規信用計算所需的數字非常相似，但仍存在一些顯著差異。 具體來說，您不需要輸入年度總收入，也不需要計算固定基數百分比。

獲得所有信息後，請完成 B 部分以計算您的研發信用額度。

第 4 步：填寫 6765 表格

一旦您確定了您將使用哪種方法來計算您的研發信用，您將需要填寫 6765 表。這包括在頂部添加您的名字，完成 A或B 部分，以及填寫當年信用的 C 部分. 如果您選擇工資稅選擇，您還將完成 D 部分。我們將在本文後面詳細介紹如何填寫 D 部分。

第 5 步：向美國國稅局提交稅表和文件

完成 6765 表後，將其附在您完成的所得稅申報表中並提交給美國國稅局。 確保在美國國稅局截止日期 4 月 15 日（如果 4 月 15 日適逢假期或週末，則為下一個工作日）之前提交您的稅表，以避免受到罰款和利息的打擊。

如何申請研發抵免額以抵消替代性最低稅

要使用研發抵免抵消替代性最低稅 (AMT)，企業必須從事合格的研發活動並且必須滿足以下額外要求：

• 是股票未公開交易的合夥企業、獨資企業或公司
• 抵免的納稅年度之前的 3 個納稅年度的平均年總收入必須為 5000 萬美元或更少

另一件需要注意的事情是，納稅義務超過 25,000 美元的納稅人不能使用稅收抵免來抵消超過 75% 的納稅義務。

如何申請研發抵免工資稅

某些企業可能能夠將全部或部分研發稅收抵免用於抵扣社會保障稅的雇主部分。 申請工資稅選舉的企業必須是滿足以下要求的公司或合夥企業：

• 當前納稅年度的總收入低於 500 萬美元
• 在當前納稅年度結束的 5 個納稅年度之前的任何納稅年度都沒有總收入

企業最多可以使用 250,000 美元的研發稅收抵免來抵消工資稅，終生最高可達 125 萬美元。 符合條件的納稅人可以通過以下步驟申請研發抵免工資稅。

第 1 步：填寫並提交 6765 表格

符合條件的企業將填寫 6765 表，就像他們在申請研發稅收抵免時通常所做的那樣。 這包括除了填寫 C 部分外還要填寫 A 部分或B 部分。主要區別在於 D 部分也需要填寫。 對於本節，您將需要：

• 選擇工資稅抵免的金額不超過 250,000 美元
• 本年度結轉的一般商業信貸

完成 6765 表格後，將其附在您的所得稅申報表上，並在截止日期前提交給美國國稅局。

第 2 步：提交帶有就業稅申報表的 8974 表格

一旦您選擇通過提交 6765 表將研發抵免用於支付工資稅，您將需要填寫並提交 8974 表，用於增加研究活動的合格小型企業工資稅抵免。

您需要納稅申報表中的信息，包括：

• 所得稅期結束日期
• 提交所得稅申報表的日期
• 表格 6765 上使用的 EIN
• 分配給您的 EIN 的金額
• 上一期的信用額度

使用上述信息和 941、943 或 944 表格中的信息來計算您的季度納稅申報表，計算您在當前申請的納稅期間可以使用的抵免額。

完成後，您將提交 8974 表格和您的就業納稅申報表。 確保在國稅局截止日期前提交您的表格，以防止支付罰款和利息。

如何申請之前納稅年度的研發稅收抵免

如果您在前幾年未能申請研發稅收抵免，您仍然可以申請這些抵免。 您可以通過為您有資格獲得抵免的年份提交修改後的納稅申報表來做到這一點。

重要的是要注意，在大多數情況下，您只能提交前三年的修正申報表。 對於遭受損失的企業，可能會有一些例外情況。

除了提交修改後的申報表外，您還必須向 IRS 提供五項信息以驗證您的申請。 這些信息包括：

• 與申請的研究學分相關的所有業務組件
• 為每個業務組件執行的所有研究活動
• 執行每項研究活動的個人姓名
• 每個人試圖為每個業務組件發現的信息
• 為索賠支付或產生的合資格員工工資支出、供應費用和合同研究費用總額

所有信息都應包括在內並與您修改後的申報表一起提交。

何時聘請專業人士申請研發稅收抵免

如您所見，申請研發信用是一個極其複雜的過程。 在申請這項稅收抵免時，許多企業主選擇依靠專業人士。 在以下情況下，您應該考慮聘請最好的研發稅務專家之一來申請抵免：

• 您不確定您的研發活動是否符合 IRS 設定的要求
• 您沒有時間提交額外的稅表
• 你不了解申請研發信貸的要求和步驟
• 您想使用您的稅收抵免來抵消工資稅或 AMT 稅，但不確定如何
• 您需要幫助獲取您的記錄，以便計算和申請抵免額
• 您的稅務情況特別複雜

當然，這些並不是聘請專家來申請研發信用的唯一原因。 一個好的一般經驗法則是，如果您有疑問或不了解稅法，最好至少尋求專業人士的建議。

如果您選擇聘請專業人士來申請稅收抵免，您可以求助於律師、稅務專家或其他專門幫助企業主找到稅收抵免和其他省錢福利的公司。 雖然這些服務確實需要付費，但與您獲得的潛在稅收抵免以及通過正確報稅可以避免的罰款和利息相比，該費用可能非常低。

申請稅收研發抵免的底線

並非每個企業都有資格獲得研發稅收抵免，但那些符合條件的企業會發現，減少納稅義務是非常值得為申請抵免而花費的時間和精力。 做你的功勞研究，收集你的記錄，如果一路上需要指導，不要害怕聯繫專業人士。

不符合研發稅收抵免的條件？ 別擔心——還有其他方法可以讓錢回到你的口袋裡。 Employee Retention Credit 有效期至 2025 年，如果您符合條件，可以獲得價值數千美元的退款。 您也可能有資格獲得工作機會稅收抵免，每位符合條件的員工最多可獲得 9,600 美元。 對於其他省錢的稅收機會，請查看我們的其他內容或諮詢您的律師或稅務專家。

關於申請稅收研發抵免的常見問題解答