税金の研究開発クレジットを請求する方法

あなたのビジネスが製品やプロセスを改善または作成するための研究開発に従事している場合、研究開発税額控除の対象となる場合があります。

しかし、ほとんどの事業主と同様に、R&D 税額控除を税金で請求する方法がわからない場合があります。 私たちは助けるためにここにいます！

この投稿では、研究開発税額控除の申請について知っておくべきことをすべて説明します。 手元に置いておくべき重要な書類から、提出する適切な納税申告書まで、すべてをカバーしています。

納税申告書に R&D クレジットを請求する方法の詳細については、読み続けてください。

研究開発税額控除とは何ですか? クイックアンサー

研究開発 (R&D) 税額控除は、適格な研究開発活動に参加する適格な企業が利用できる連邦控除です。 この税額控除は、所得税の負担を軽減するために使用され、場合によっては、代替最低税または給与税の雇用主の負担分を相殺するために使用できます。

税金の R&D クレジットを請求する方法

研究開発税額控除は、所得税申告書に請求されます。 次の 5 つの手順は、今年の納税申告書で控除を請求する方法の概要を示しています。

ステップ 1: 研究開発税額控除の適格性を判断する

研究開発税額控除を請求するための最初のステップは、控除を受ける資格があるかどうかを判断することです。 あなたのビジネスは、製品またはプロセスを作成または改善するための研究開発活動を実施する必要があります。 さらに、これらの活動は、IRS によって概説された 4 つの部分からなるテストを満たす必要があります。 要件は次のとおりです。

• 許可された目的
• 不確実性の排除
• 本質的に技術的
• 実験のプロセス

R&D クレジットを請求するための要件は複雑であるため、IRS のガイドラインを確認し、資格について質問がある場合は会計士または税理士に相談してください。

ステップ 2: 研究開発費の書類を集める

R&D クレジットを請求する前に、ドキュメントと記録を収集して、クレジットの額を計算する必要があります。 IRS は、R&D クレジットを主張するすべての企業に対し、すべての費用がクレジットの対象となり、内国歳入法第 41 条に規定された要件を満たしていることを証明するための記録を保持することを義務付けています。

あなたのビジネスが研究開発税額控除の要件を満たす研究開発用の備品を購入した場合、あなたの記録には次のものが含まれる場合があります。

• 請求書
• 領収書
• 注文書
• 総勘定元帳や勘定科目表などの会計記録

あなたのビジネスが対象となる従業員経費である場合、あなたの記録には以下が含まれる場合があります。

• 給与記録
• W-2s
• 従業員のタイムシート
• 議事録

あなたのビジネスが経費を契約している場合、あなたの記録には以下が含まれる場合があります。

• 請求書
• 注文書
• 使用された請負業者のための1099
• サービス契約
• 会計記録

ステップ 3: 研究開発費の計算に使用する方法を決定する

研究開発税額控除の計算方法には、通常の控除方法と代替簡易控除 (ASC) 方法の 2 つがあります。 IRS は、R&D 税額控除を主張する企業は、両方の方法を使用して控除額を計算し、どちらが最適かを判断することを推奨しています。

通常の研究開発税額控除の計算

通常のクレジットを計算するには、まず IRS フォーム 6765、研究活動を増やすためのクレジットを使用します。 通常のクレジットの場合、フォームのセクション A に記入します。 記録を使用して、以下をフォームに追加します。

• エネルギー コンソーシアムに支払った、または負担した金額
• 資格のある組織への基本的な研究の支払い
• 適格団体基準期間金額
• 資格のあるサービスに対する賃金
• 供給コスト
• コンピュータのレンタルまたはリース費用
• 委託研究費
• 固定基準割合
• 年間総収入

この情報を使用して、フォーム 6765 のセクション A の各ステップを実行し、R&D クレジットを計算できます。

代替簡易クレジットの計算

ASC 法を使用することを選択した場合、または両方の計算を使用してどちらがより高い税額控除をもたらすかを比較している場合は、セクション A をスキップしてフォーム 6765 のセクション B に進んでください。

セクション B では、次の情報が必要です。

• エネルギー コンソーシアムに支払った、または負担した金額
• 資格のある組織への基本的な研究の支払い
• 適格団体基準期間金額
• 資格のあるサービスに対する賃金
• 供給コスト
• コンピュータのレンタルまたはリース費用
• 委託研究費
• 過去 3 課税年度の適格研究費の合計

この情報は通常のクレジットの計算に必要な数値と非常に似ていますが、いくつかの顕著な違いがあります。 具体的には、年間総収入を入力する必要はなく、固定ベースのパーセンテージを計算する必要もありません。

すべての情報を入手したら、セクション B に進み、R&D クレジットの金額を計算します。

ステップ 4: フォーム 6765 に記入する

研究開発費の計算に使用する方法を決定したら、フォーム 6765 に記入する必要があります。これには、上部に名前を追加し、セクション AまたはB に記入し、当年度のクレジットのセクション C に記入することが含まれます。 . 給与税の選択を選択する場合は、セクション D も記入します。セクション D の記入については、この記事の後半で詳しく説明します。

ステップ 5: 税務フォームと書類を IRS に提出する

フォーム 6765 が完成したら、完成した所得税申告書に添付して、IRS に提出します。 罰金や利息の影響を受けないように、IRS の締め切りである 4 月 15 日 (または 4 月 15 日が祝日または週末の場合は翌営業日) までに納税申告書を提出してください。

代替最低税を相殺するための研究開発クレジットを請求する方法

R&D クレジットを使用して代替最小税 (AMT) を相殺するには、企業は適格な R&D 活動に従事し、次の追加要件を満たしている必要があります。

• 株式が公開されていないパートナーシップ、個人事業主、または法人であること
• 控除の課税年度に先行する 3 課税年度期間の平均年間総収入は、5,000 万ドル以下でなければなりません。

注意すべきもう 1 つの点は、25,000 ドルを超える納税義務のある納税者は、税額控除を使用してその負債の 75% 以上を相殺することはできないということです。

給与税に対する R&D クレジットの適用方法

企業によっては、研究開発税額控除の全部または一部を社会保障税の雇用者部分に適用できる場合があります。 給与税の選択を主張する企業は、次の要件を満たす法人またはパートナーシップでなければなりません。

• 現在の課税年度の総収入が 500 万ドル未満
• 現在の課税年度で終了する 5 課税年度期間より前の課税年度の総収入がない場合

企業は、最大 25 万ドルの R&D 税額控除を使用して給与税を相殺することができ、生涯最大で 125 万ドルです。 適格な納税者は、次の手順を実行することにより、給与税に対して R&D クレジットを請求できます。

ステップ 1: フォーム 6765 に記入して提出する

適格な企業は、研究開発税額控除を申請する際に通常行うように、フォーム 6765 に記入します。 これには、セクション C に加えて、セクション Aまたはセクション B の記入が含まれます。主な違いは、セクション D も記入する必要があることです。 このセクションでは、次のものが必要です。

• 給与税額控除に選択された金額は、250,000 ドルを超えてはなりません
• 当年度からの一般事業債権繰越

フォーム 6765 に記入したら、それを所得税申告書に添付し、締め切りまでに IRS に提出してください。

ステップ 2: フォーム 8974 と雇用税申告書を提出する

フォーム 6765 を提出して給与税に R&D クレジットを使用することを選択したら、フォーム 8974、研究活動を増やすための適格中小企業給与税額控除を記入して提出する必要があります。

納税申告書には、次のような情報が必要です。

• 所得税の課税期間の終了日
• 所得税の申告書を提出した日
• フォーム 6765 で使用される EIN
• EIN に割り当てられた金額
• 前の期間に取られたクレジットの量

上記の情報と、四半期納税申告書のフォーム 941、943、または 944 の情報を使用して、現在申請している納税期間に使用できる控除額を計算します。

完了したら、雇用税申告書と共にフォーム 8974 を提出します。 罰金や利息の支払いを避けるために、IRS の期限までにフォームを提出してください。

前の課税年度の研究開発税額控除を請求する方法

過去数年間に研究開発税額控除の請求に失敗した場合でも、これらの控除を請求できる可能性があります。 これを行うには、控除を受ける資格があった年の修正申告書を提出します。

ほとんどの場合、過去 3 年間の修正申告しか提出できないことに注意することが重要です。 損失を経験した企業には、いくつかの例外が考えられます。

修正申告書を提出することに加えて、IRS に 5 項目の情報を提供して、請求を検証する必要があります。 この情報には以下が含まれます。

• 請求されている研究クレジットに関連するすべてのビジネス コンポーネント
• 各ビジネス コンポーネントに対して実行されるすべての調査活動
• 各研究活動を実施した個人の名前
• ビジネスコンポーネントごとに各個人が発見しようとした情報
• 請求のために支払われた、または発生した有資格従業員の賃金費用、供給費用、および委託研究費用の合計

すべての情報を含めて、修正申告書に提出する必要があります。

研究開発税額控除を請求するために専門家を雇う時期

ご覧のとおり、R&D クレジットの請求は非常に複雑なプロセスです。 多くの事業主は、この税額控除の請求に関しては専門家に頼ることを選択しています。 次の場合は、最高の R&D 税務専門家の 1 人を雇って、信用を主張することを検討する必要があります。

• R&D 活動が IRS によって設定された要件を満たしているかどうか確信が持てない
• 追加の納税申告書を提出する時間がありません
• R&D クレジットを申請するための要件と手順を理解していない
• 給与税または AMT 税を相殺するために税額控除を使用したいが、方法がわからない
• クレジットを計算して提出するために、記録を取得するのに助けが必要です
• 特に複雑な税務状況にある

もちろん、これらが専門家を雇って研究開発クレジットを請求する唯一の理由ではありません。 一般的な経験則として、質問がある場合や税法を理解していない場合は、少なくとも専門家に相談することをお勧めします。

税額控除を請求するためにプロを雇うことを選択した場合は、弁護士、税理士、または事業主が税額控除やその他のお金を節約するメリットを見つけるのを専門とする他の会社に頼ることができます. これらのサービスには費用がかかりますが、その費用は、受け取る可能性のある税額控除や、税金を正しく申告することで回避できる罰金や利子と比較すると、ごくわずかです。

税金の研究開発クレジットを請求する際の要点

すべての企業が R&D 税額控除の対象となるわけではありませんが、対象となる企業は、控除を請求するために必要な時間と労力を費やすだけの価値があることに気付くでしょう。 クレジットについて調査し、記録を収集します。途中でガイダンスが必要な場合は、恐れずに専門家に連絡してください。

研究開発税額控除を受ける資格がないのですか? 心配しないでください。お金をポケットに戻す方法は他にもあります。 Employee Retention Credit は 2025 年まで利用でき、資格がある場合は数千ドル相当の払い戻しを受けることができます。 また、資格のある従業員 1 人あたり最大 9,600 ドルを提供する労働機会税額控除の資格を得ることができます。 その他の節約税の機会については、他のコンテンツをチェックするか、弁護士または税の専門家に相談してください。

税金の R&D クレジットの請求に関するよくある質問