Как рассчитать налоговый кредит на НИОКР

Если у вас нет предыдущего опыта работы с налоговыми льготами, понимание налоговой льготы на исследования и разработки может показаться невозможным.

В этом посте мы обсудим все, что вам нужно знать о расчете налогового кредита на НИОКР, от двух доступных методов и того, когда использовать каждый, до того, что делать, если вам нужна дополнительная помощь в расчете и запросе налогового кредита. Продолжайте читать, чтобы узнать, как рассчитать налоговый кредит на НИОКР.

Что такое налоговый кредит на НИОКР? Быстрый ответ

Налоговый кредит на исследования и разработки (кредит на НИОКР) — это общий бизнес-кредит, доступный для предприятий, которые создали или улучшили продукт или процесс. Предприятия, которые имеют право на получение кредита на НИОКР, должны участвовать в квалифицированных НИОКР, как указано в Разделе 41 Налогового кодекса IRS.

Квалифицированные расходы на НИОКР используются для расчета кредита, который применяется к обязательствам по федеральному подоходному налогу. В некоторых случаях предприятия могут иметь возможность применять кредит НИОКР к налогам на заработную плату или альтернативному минимальному налогу. Кредиты также могут быть перенесены на срок до 20 лет.

Какие расходы используются для расчета налогового кредита на НИОКР?

Чтобы иметь право на получение кредита на НИОКР, предприятия должны иметь расходы, понесенные при проведении квалифицированных исследований и разработок. Квалифицированное исследование должно соответствовать тесту IRS, состоящему из четырех частей, который включает:

• Бизнес-компонент
• Устранение неопределенности
• Процесс экспериментирования
• Технологический характер

Если все четыре условия соблюдены, исследование считается квалифицированным, и определенные расходы, связанные с проектом, могут быть использованы для расчета налогового кредита. Эти расходы включают в себя:

• Заработная плата сотрудников: заработная плата, выплачиваемая сотрудникам, которые занимались квалифицированными исследованиями и разработками, может применяться к налоговому кредиту на исследования и разработки. Эти квалифицированные действия включают проведение исследования, поддержку исследования или надзор за проектом.
• Расходы по контракту: расходы, уплачиваемые третьей стороне за их работу над квалифицированными исследованиями и разработками, также могут использоваться для расчета налогового кредита на исследования и разработки. Согласно IRS, предприятия должны сохранять существенные права на исследования и нести экономический риск разработки, чтобы эти расходы соответствовали требованиям.
• Расходы на поставки: Расходы, которые использовались во время исследовательской деятельности, также учитываются. Поставки должны быть материальными и не могут быть капитализированы или амортизированы.

Два метода расчета налогового кредита на НИОКР

Существует два разных метода расчета налогового кредита на НИОКР: метод обычного исследовательского кредита (RRC) и альтернативный упрощенный метод кредита (ASC).

Метод RRC (также известный как традиционный метод) позволяет предприятиям требовать 20% расходов на квалифицированные исследования (QRE) сверх базовой суммы в качестве налогового кредита. Этот метод может дать более высокий налоговый кредит, но его сложнее рассчитать. Это связано с тем, что предприятиям необходимо будет использовать среднегодовые валовые поступления от НИОКР за последние четыре года, чтобы рассчитать свои налоговые льготы. Это становится еще более сложным для предприятий, которые работали до 1990-х годов, поскольку может потребоваться дополнительная информация за эти первые годы.

Метод ASC, как следует из названия, представляет собой упрощенный способ расчета налогового кредита на НИОКР. Он не требует ежегодных валовых поступлений, а вместо этого использует квалифицированные расходы на исследования за предыдущие три года, чтобы определить право на участие и рассчитать сумму кредита на НИОКР.

IRS рекомендует налогоплательщикам использовать оба метода для расчета кредита на НИОКР, чтобы увидеть, какой из них дает наилучшие налоговые льготы.

Как рассчитать кредит НИОКР, используя метод обычного исследовательского кредита

Метод RRC требует больше информации и включает в себя более глубокие расчеты. Тем не менее, многие предприятия могут обнаружить, что дополнительная работа стоит затраченных усилий при подаче заявки на налоговый кредит на НИОКР. Вот как рассчитать кредит НИОКР с использованием метода RRC.

Шаг 1: Соберите документацию

Чтобы рассчитать кредит НИОКР с использованием метода RRC, вам необходимо знать свои QRE за текущий год. Сбор документации, подтверждающей эти расходы, имеет решающее значение для точности. Некоторая документация, которая может вам понадобиться, включает:

• W-2s
• Записи о заработной плате
• 1099 с
• Сервисные контракты
• Поступления на расходные материалы
• Счета

Вам также потребуется определить средний валовой доход QRE за предыдущие четыре года, поэтому убедитесь, что у вас есть документация, которая поможет вам рассчитать это среднее значение.

Шаг 2: усредните свои валовые поступления

Как упоминалось на первом этапе, вам понадобится среднее значение ваших QRE за предыдущие четыре года. Не забудьте сохранить этот номер под рукой, потому что он понадобится вам позже.

Давайте посмотрим на пример.

Вы подсчитали свои QRE и получили следующие суммы:

• 2022 (текущий налоговый год): 80 000 долларов США.
• 2021: 50 000 долларов
• 2020: 100 000 долларов
• 2019: 30 000 долларов
• 2018: 20 000 долларов

Чтобы получить среднее значение, просто сложите итоги за 2018 и 2021 годы, а затем разделите результат на 4.

(50 000 долл. США + 100 000 долл. США + 30 000 долл. США + 20 0000 долл. США) / 4 = среднее значение QRE

200 000 долларов / 4 = 50 000 долларов

В этом примере средний показатель QRE за предыдущие четыре года составляет 50 000 долларов США .

Шаг 2: Определите свой фиксированный базовый процент

Фиксированный базовый процент определяется тем, есть ли у вас существующий бизнес или стартап. Согласно IRS, стартап-компания для целей получения налогового кредита на НИОКР либо:

• Имеет валовые поступления и QRE в налоговом году, начинающемся после 1983 г. ИЛИ
• Имеет валовые поступления и QRE менее чем за три года, начиная с 1983 г. и до 1989 г.

Более подробную информацию о фиксированной базовой процентной ставке можно найти в Инструкции IRS для формы 6765. Фиксированная базовая процентная ставка никогда не может превышать 16%.

В течение первых пяти лет, начиная с 1993 года, в течение которых предприятие имеет QRE, фиксированная базовая процентная ставка составляет 5%. Мы будем использовать этот процент для нашего примера.

Шаг 3: Рассчитайте базовую сумму

Чтобы рассчитать базовую сумму, умножьте фиксированный базовый процент, определенный на втором шаге, на средний валовой QRE за предыдущие четыре года. Это сумма, которую мы рассчитали на первом шаге.

50 000 долларов США х 0,03 = 1 500 долларов США

Базовая сумма составляет 1500 долларов .

Шаг 4. Умножьте текущие QRE на 50 %.

Отложите на мгновение другие расчеты и давайте посмотрим на текущие QRE. На этом этапе вы умножите QRE текущего налогового года на 50%. На первом этапе наш пример показывает, что QRE текущего года составляют 80 000 долларов.

80 000 долларов США х 0,50 = 40 000 долларов США

Этот расчет дает вам в общей сложности 40 000 долларов .

Шаг 5. Сравните базовую сумму с текущими QRE, чтобы определить минимальную базовую сумму.

На этом шаге вы сравните базовую сумму, рассчитанную на третьем шаге, с расчетом QRE текущего года на четвертом шаге. В нашем примере базовая сумма составляла 1500 долларов. Текущие QRE, рассчитанные на четвертом шаге, составляют 40 000 долларов США. На этом шаге вы выберете большее из двух чисел. По-прежнему используя наш пример, большая из двух цифр равна 40 000 долларов . Это ваша минимальная базовая сумма.

Шаг 6: Рассчитайте превышение текущих QRE над минимальной базовой суммой

Теперь мы вычтем минимальную базовую сумму, найденную на пятом шаге, из QRE текущего года. Минимальная базовая сумма на предыдущем шаге составляла 40 000 долларов США, в то время как текущие QRE составляют 80 000 долларов США.

80 000 долларов – 40 000 долларов США = 40 000 долларов США

После выполнения этого расчета ваша общая сумма составит 40 000 долларов США .

Шаг 7: умножьте вашу сумму на 20%

Возьмите цифру из предыдущего шага и умножьте ее на 20%. Это даст вам общую сумму вашего кредита НИОКР.

40 000 долларов США х 0,20 = 8 000 долларов США

В этом примере ваш кредит на НИОКР составит 8000 долларов .

Как рассчитать кредит НИОКР, используя альтернативный упрощенный метод кредита

Метод ASC немного проще и требует меньше информации, чем метод RRC. Вот что вам нужно знать о расчете кредита НИОКР с использованием метода ASC.

Шаг 1: Соберите документацию

Чтобы рассчитать кредит на исследования и разработки с использованием метода ASC, вам необходимо знать свои квалификационные расходы на исследования за текущий год, а также за предыдущие три года. Чтобы обеспечить точность, вам необходимо собрать документацию. Сейчас самое подходящее время для этого, так как вам необходимо будет предоставить документы в IRS, когда вы потребуете кредита в своей декларации о подоходном налоге. Ваша документация может включать такие вещи, как:

• Записи о заработной плате
• W-2s
• Табель учета рабочего времени сотрудников
• Счета
• Заказы
• 1099 с

После того, как вы собрали всю документацию, рассчитайте QRE для каждого года.

Если у вас не было QRE в течение любого из трех предыдущих лет, расчеты выглядят немного иначе. Ваш кредит будет равен 6% QRE вашего текущего налогового года.

Шаг 2. Рассчитайте средние значения QRE за предыдущие три года.

Следующим шагом является расчет среднего значения QRE за предыдущие три года. Давайте посмотрим на пример.

На первом этапе вы собрали свою документацию и определили, что ваши QRE для каждого года следующие:

• 2022 (текущий налоговый год): 50 000 долларов США.
• 2021: 50 000 долларов
• 2020: 100 000 долларов
• 2019: 30 000 долларов

На этом этапе мы сосредоточимся на периоде с 2019 по 2021 год. Чтобы рассчитать среднее значение, сложите QRE за каждый год, а затем разделите результат на три.

(50 000 долл. США + 100 000 долл. США + 30 000 долл. США) / 3 = среднее значение QRE

180 000 долларов / 3 = 60 000 долларов

В этом примере среднее значение за три года составляет 60 000 долларов .

Шаг 3: умножьте среднее значение на 50%

Следующий шаг прост. Возьмите среднее значение из шага 2 и умножьте его на 50%.

60 000 долларов США х 0,50 = 30 000 долларов США

В этом примере наша общая сумма теперь составляет 30 000 долларов . Запомните это число, когда будете переходить к следующему шагу.

Шаг 4. Вычтите сумму, полученную на шаге 3, из QRE текущего года.

Следующим шагом является вычитание суммы, полученной на этапе 3, из QRE текущего года. Напоминаем, что QRE текущего года, указанные для этого примера на первом этапе, составляют 50 000 долларов США.

50 000 долларов – 30 000 долларов США = 20 000 долларов США

Помните о 20 000 долларов , так как они понадобятся вам на последнем этапе расчета вашего кредита на НИОКР.

Шаг 5: Умножьте сумму из шага 4 на 14%

Наконец, вы умножите 20 000 долларов, рассчитанные на предыдущем шаге, на 14%.

20 000 долларов США X 0,014 = 2800 долларов США.

Исходя из этого примера, ваш налоговый кредит на исследования и разработки составляет 2800 долларов США по методу ASC.

Должен ли я использовать RRC или ASC при расчете налогового кредита на НИОКР?

Как вы можете видеть из приведенных выше примеров, использование метода RRC было намного сложнее, но привело к более высокому налоговому кредиту. Это не относится к каждому бизнесу, но именно поэтому рекомендуется попробовать оба метода перед подачей налоговой декларации.

Как правило, наибольшую выгоду от использования метода RRC получают начинающие предприятия и предприятия с недавними расходами на НИОКР. Однако следует отметить, что этот метод является более сложным и требует больше информации, которую может быть сложно собрать вашему бизнесу. Однако, если у вас есть свои записи в порядке, стоит потратить время на расчеты, чтобы определить, дает ли метод RRC лучшие налоговые льготы.

Когда нанимать профессионала, чтобы получить кредит на НИОКР

Процесс определения приемлемости, расчета и подачи заявки на получение кредита на НИОКР чрезвычайно сложен. Владельцы бизнеса, не имеющие опыта налоговой подготовки, часто считают этот процесс трудоемким и утомительным, но использование лучших услуг и программного обеспечения для налоговых льгот в области НИОКР может помочь.

В некоторых ситуациях расчет и получение кредита может стать еще более запутанным. Это включает в себя подачу измененной декларации для получения кредитов за предыдущие годы, перенос кредитов за предыдущие годы или применение части кредита к заработной плате или налогам AMT. Добавьте к этому потенциальные штрафы и проценты от IRS за ошибки в налоговой декларации, и легко понять, почему многие владельцы бизнеса нанимают профессионала для решения этой задачи.

Если у вас есть какие-либо вопросы о вашем праве на участие, о том, как получить кредит или как рассчитать сумму вашего кредита, лучше по крайней мере проконсультироваться со специалистом, который может дать рекомендации. Специалисты по бухгалтерскому учету, специалисты по подготовке налоговых деклараций и компании, специализирующиеся на налоговых льготах для бизнеса, могут предложить помощь в расчете и получении кредита на НИОКР. Дополнительным бонусом является то, что эти эксперты могут предложить дополнительные преимущества, такие как помощь вашему бизнесу в выявлении других налоговых льгот или предоставление поддержки, если вы проходите проверку IRS.

Итог по расчету налогового кредита на НИОКР

Расчет налогового кредита на исследования и разработки не обязательно является быстрым или легким процессом. Тем не менее, предприятия, которые занимаются квалифицированными исследованиями, обнаружат, что стоит потратить время на сбор необходимых данных и выполнение расчетов для получения потенциально огромных преимуществ в плане экономии налогов. И если у вас нет времени или ноу-хау для самостоятельной обработки цифр, работа с авторитетным финансовым экспертом может помочь вам получить налоговые льготы, которых вы заслуживаете.

Хотя этот пост посвящен налоговой льготе на НИОКР, существует множество других способов использовать налоговую декларацию для вложения денег в свой бизнес. Одной из налоговых льгот, на которую имеют право многие владельцы бизнеса, является налоговый кредит на удержание сотрудников. ERC легко претендовать, если у вас были сотрудники в 2020 или 2021 году. Хотя время для подачи этих данных в вашу годовую декларацию прошло, вы все еще можете получить возмещение, подав исправленную декларацию, что потенциально может положить тысячи долларов обратно в ваш карман. .

Как рассчитать налоговый кредит на НИОКР. Часто задаваемые вопросы