So beanspruchen Sie die Gutschrift für Forschung und Entwicklung auf Ihren Steuern

Wenn Ihr Unternehmen Forschung und Entwicklung betreibt, um ein Produkt oder einen Prozess zu verbessern oder zu entwickeln, haben Sie möglicherweise Anspruch auf die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung, einen geldsparenden Steuervorteil, der Ihre Bundeseinkommensteuerschuld senkt.

Aber wie die meisten Geschäftsinhaber sind Sie sich möglicherweise nicht sicher, wie Sie die F&E-Steuergutschrift auf Ihre Steuern geltend machen können. Wir sind hier um zu helfen!

In diesem Beitrag erklären wir Ihnen alles, was Sie zur Inanspruchnahme des Forschungs- und Entwicklungsabsetzbetrags wissen müssen. Von wichtigen Unterlagen, die Sie zur Hand haben müssen, bis hin zu den richtigen Steuerformularen, die Sie einreichen müssen, decken wir alles ab.

Lesen Sie weiter, um mehr darüber zu erfahren, wie Sie die F&E-Gutschrift in Ihrer Steuererklärung geltend machen können.

Was ist die F&E-Steuergutschrift? Die schnelle Antwort

Die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung (F&E) ist eine staatliche Gutschrift, die berechtigten Unternehmen zur Verfügung steht, die an qualifizierten Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten teilnehmen. Diese Steuergutschrift wird verwendet, um die Einkommensteuerschuld zu senken, und kann in einigen Fällen verwendet werden, um die Alternative Minimum Tax oder den Arbeitgeberanteil an der Lohnsummensteuer auszugleichen.

So beanspruchen Sie die F&E-Gutschrift für Ihre Steuern

Der F&E-Absetzbetrag wird in Ihrer Einkommensteuererklärung geltend gemacht. Die folgenden fünf Schritte beschreiben, wie Sie die Gutschrift in Ihrer Steuererklärung für das laufende Jahr geltend machen können.

Schritt 1: Bestimmen Sie Ihre Berechtigung für die F&E-Steuergutschrift

Der erste Schritt zur Inanspruchnahme der F&E-Steuergutschrift besteht darin, festzustellen, ob Sie Anspruch auf die Gutschrift haben. Ihr Unternehmen muss Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten durchführen, um ein Produkt oder einen Prozess zu erstellen oder zu verbessern. Darüber hinaus müssen diese Aktivitäten den vom IRS beschriebenen vierteiligen Test bestehen. Die Anforderungen sind:

• Zulässiger Zweck
• Unsicherheit beseitigen
• Technologischer Natur
• Prozess des Experimentierens

Die Anforderungen für die Inanspruchnahme des F&E-Guthabens sind komplex, lesen Sie also unbedingt die IRS-Richtlinien und wenden Sie sich an einen Buchhalter oder Steuerberater, wenn Sie Fragen zu Ihrer Berechtigung haben.

Schritt 2: Sammeln Sie Ihre Dokumentation für F&E-Ausgaben

Bevor Sie die F&E-Gutschrift in Anspruch nehmen, müssen Sie Ihre Unterlagen und Aufzeichnungen sammeln, um die Höhe Ihrer Gutschrift zu berechnen. Der IRS verlangt von jedem Unternehmen, das die F&E-Gutschrift in Anspruch nimmt, Aufzeichnungen zu führen, um nachzuweisen, dass alle Ausgaben für die Gutschrift qualifiziert sind und die in Abschnitt 41 des Internal Revenue Code festgelegten Anforderungen erfüllen.

Wenn Ihr Unternehmen Materialien für Forschung und Entwicklung gekauft hat, die die Anforderungen für die F&E-Steuergutschrift erfüllen, können Ihre Unterlagen Folgendes enthalten:

• Rechnungen
• Quittungen
• Kauforder
• Buchhaltungsunterlagen wie Hauptbuch und Kontenplan

Wenn Ihr Unternehmen qualifizierte Mitarbeiterausgaben hat, können Ihre Aufzeichnungen Folgendes enthalten:

• Gehaltsabrechnungen
• W-2s
• Arbeitszeittabellen der Mitarbeiter
• Sitzungsprotokoll

Wenn Ihr Unternehmen vertraglich vereinbarte Ausgaben hat, können Ihre Unterlagen Folgendes enthalten:

• Rechnungen
• Kauforder
• 1099s für Auftragnehmer verwendet
• Dienstleistungsverträge
• Buchführung

Schritt 3: Bestimmen Sie, welche Methode Sie zur Berechnung der F&E-Ausgaben verwenden werden

Es gibt zwei Methoden zur Berechnung der F&E-Steuergutschrift: die reguläre Anrechnungsmethode oder die alternative vereinfachte Anrechnungsmethode (ASC). Der IRS empfiehlt Unternehmen, die die F&E-Steuergutschrift in Anspruch nehmen, die Gutschrift mit beiden Methoden zu berechnen, um festzustellen, welche die beste ist.

Berechnung der regulären F&E-Steuergutschrift

Um den regulären Kredit zu berechnen, verwenden Sie zunächst das IRS-Formular 6765, Kredit für zunehmende Forschungsaktivitäten. Für die reguläre Gutschrift füllen Sie Abschnitt A des Formulars aus. Unter Verwendung Ihrer Aufzeichnungen fügen Sie dem Formular Folgendes hinzu:

• Der an Energiekonsortien gezahlte oder entstandene Betrag
• Grundlagenforschungszahlungen an qualifizierte Organisationen
• Betrag des Basiszeitraums der qualifizierten Organisation
• Lohn für qualifizierte Dienstleistungen
• Versorgungskosten
• Miet- oder Leasingkosten von Computern
• Kosten für Auftragsforschung
• Fester Basisprozentsatz
• Jährliche Bruttoeinnahmen

Mit diesen Informationen können Sie jeden Schritt von Abschnitt A des Formulars 6765 durchgehen, um Ihre F&E-Gutschrift zu berechnen.

Berechnung des alternativen vereinfachten Kredits

Wenn Sie sich für die ASC-Methode entscheiden oder beide Berechnungen verwenden, um zu vergleichen, was die höhere Steuergutschrift ergibt, überspringen Sie Abschnitt A und fahren Sie mit Abschnitt B des Formulars 6765 fort.

In Abschnitt B benötigen Sie die folgenden Informationen:

• Der an Energiekonsortien gezahlte oder entstandene Betrag
• Grundlagenforschungszahlungen an qualifizierte Organisationen
• Betrag des Basiszeitraums der qualifizierten Organisation
• Lohn für qualifizierte Dienstleistungen
• Versorgungskosten
• Miet- oder Leasingkosten von Computern
• Kosten für Auftragsforschung
• Gesamte qualifizierte Forschungsausgaben für die letzten drei Steuerjahre

Obwohl diese Informationen den für die Berechnung des regulären Kredits erforderlichen Zahlen sehr ähnlich sind, gibt es einige bemerkenswerte Unterschiede. Insbesondere brauchen Sie Ihre jährlichen Bruttoeinnahmen nicht einzugeben, und Sie müssen auch nicht den festen Basisprozentsatz berechnen.

Wenn Sie alle Ihre Informationen haben, arbeiten Sie Abschnitt B durch, um die Höhe Ihres F&E-Guthabens zu berechnen.

Schritt 4: Füllen Sie das Formular 6765 aus

Sobald Sie festgelegt haben, welche Methode Sie zur Berechnung Ihres F&E-Guthabens verwenden, müssen Sie das Formular 6765 ausfüllen. Dazu gehört, dass Sie oben Ihren Namen hinzufügen, Abschnitt A oder B ausfüllen und Abschnitt C für das Guthaben des laufenden Jahres ausfüllen . Wenn Sie sich für die Lohnsteuerwahl entscheiden, füllen Sie auch Abschnitt D aus. Auf das Ausfüllen von Abschnitt D gehen wir später in diesem Beitrag näher ein.

Schritt 5: Reichen Sie Steuerformulare und Unterlagen beim IRS ein

Sobald das Formular 6765 ausgefüllt ist, fügen Sie es Ihrer ausgefüllten Einkommensteuererklärung bei und reichen Sie es beim IRS ein. Stellen Sie sicher, dass Sie Ihre Steuerformulare bis zur IRS-Frist am 15. April (oder am folgenden Werktag, wenn der 15. April auf einen Feiertag oder ein Wochenende fällt) einreichen, um Strafen und Zinsen zu vermeiden.

So beanspruchen Sie die F&E-Gutschrift, um die alternative Mindeststeuer auszugleichen

Um die F&E-Gutschrift zum Ausgleich der Alternative Minimum Tax (AMT) zu verwenden, müssen Unternehmen qualifizierte F&E-Aktivitäten durchgeführt haben und diese zusätzlichen Anforderungen erfüllen:

• Seien Sie eine Personengesellschaft, ein Einzelunternehmen oder eine Körperschaft, deren Aktien nicht öffentlich gehandelt werden
• Die durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen für den Zeitraum von 3 Steuerjahren vor dem Steuerjahr der Gutschrift dürfen höchstens 50 Millionen US-Dollar betragen

Zu beachten ist auch, dass Steuerzahler mit einer Steuerschuld von mehr als 25.000 $ nicht mehr als 75 % ihrer Schuld mit der Steuergutschrift ausgleichen können.

So wenden Sie den F&E-Kredit gegen die Lohnsteuer an

Bestimmte Unternehmen können möglicherweise die gesamte oder einen Teil der F&E-Steuergutschrift auf den Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungssteuern anrechnen. Unternehmen, die die Lohnsteuerwahl in Anspruch nehmen, müssen eine Körperschaft oder Personengesellschaft sein, die diese Anforderungen erfüllt:

• Bruttoeinnahmen von weniger als 5 Millionen US-Dollar für das laufende Steuerjahr
• Keine Bruttoeinnahmen für ein Steuerjahr vor dem 5-Steuerjahreszeitraum, der mit dem aktuellen Steuerjahr endet

Unternehmen können bis zu 250.000 US-Dollar ihrer F&E-Steuergutschriften verwenden, um die Lohnsteuer auszugleichen, mit einem lebenslangen Maximum von 1,25 Millionen US-Dollar. Berechtigte Steuerzahler können die F&E-Gutschrift bei der Lohnsteuer geltend machen, indem sie die folgenden Schritte ausführen.

Schritt 1: Formular 6765 ausfüllen und einreichen

Berechtigte Unternehmen füllen das Formular 6765 aus, wie sie es normalerweise tun würden, wenn sie die F&E-Steuergutschrift beantragen. Dazu gehört das Ausfüllen von Abschnitt A oder Abschnitt B zusätzlich zu Abschnitt C. Der Hauptunterschied besteht darin, dass auch Abschnitt D ausgefüllt werden muss. Für diesen Abschnitt benötigen Sie:

• Der für die Lohnsteuergutschrift gewählte Betrag darf 250.000 USD nicht überschreiten
• Allgemeiner Geschäftsvortrag aus dem laufenden Jahr

Nachdem Sie das Formular 6765 ausgefüllt haben, fügen Sie es Ihrer Einkommensteuererklärung bei und reichen Sie es fristgerecht beim IRS ein.

Schritt 2: Formular 8974 mit Lohnsteuererklärungen einreichen

Sobald Sie sich dafür entschieden haben, Ihre F&E-Gutschrift für Ihre Lohnsteuern zu verwenden, indem Sie das Formular 6765 einreichen, müssen Sie das Formular 8974, Qualified Small Business Payroll Tax Credit for Increasing Research Activities, ausfüllen und einreichen.

Sie benötigen Informationen aus Ihrer Steuererklärung, einschließlich:

• Enddatum des Einkommensteuerzeitraums
• Datum, an dem Ihre Einkommensteuererklärung eingereicht wurde
• EIN verwendet auf Formular 6765
• Betrag, der Ihrer EIN zugeordnet ist
• Kreditbetrag, der in einer früheren Periode aufgenommen wurde

Berechnen Sie anhand der obigen Informationen und der Informationen aus den Formularen 941, 943 oder 944 für Ihre vierteljährliche Steuererklärung das Guthaben, das Sie für den Steuerzeitraum verwenden können, für den Sie derzeit einen Antrag stellen.

Sobald Sie fertig sind, reichen Sie das Formular 8974 mit Ihrer Lohnsteuererklärung ein. Stellen Sie sicher, dass Sie Ihre Formulare bis zum Ablauf der IRS-Frist einreichen, um die Zahlung von Strafen und Zinsen zu vermeiden.

So beanspruchen Sie die F&E-Steuergutschrift für frühere Steuerjahre

Wenn Sie die F&E-Steuergutschrift in den Vorjahren nicht in Anspruch genommen haben, können Sie diese Gutschriften möglicherweise noch geltend machen. Sie können dies tun, indem Sie geänderte Steuererklärungen für die Jahre einreichen, in denen Sie Anspruch auf die Gutschrift hatten.

Es ist wichtig zu beachten, dass Sie in den meisten Fällen nur geänderte Erklärungen für die letzten drei Jahre einreichen können. Es gibt einige mögliche Ausnahmen für Unternehmen, die Verluste erlitten haben.

Zusätzlich zur Einreichung einer geänderten Erklärung müssen Sie dem IRS auch fünf Informationen zur Verfügung stellen, um Ihren Anspruch zu validieren. Diese Informationen umfassen:

• Alle Geschäftskomponenten im Zusammenhang mit dem beanspruchten Forschungskredit
• Alle Forschungsaktivitäten, die für jede Geschäftskomponente durchgeführt wurden
• Namen der Personen, die jede Forschungsaktivität durchgeführt haben
• Die Informationen, die jeder Einzelne für jede Geschäftskomponente zu ermitteln suchte
• Gesamte Lohnkosten, Versorgungskosten und Auftragsforschungskosten für qualifizierte Mitarbeiter, die für den Anspruch gezahlt wurden oder entstanden sind

Alle Informationen sollten enthalten sein und mit Ihrer geänderten Erklärung eingereicht werden.

Wann man einen Fachmann einstellen sollte, um die F&E-Steuergutschrift zu beanspruchen

Wie Sie sehen, ist die Beantragung des F&E-Guthabens ein äußerst komplexer Prozess. Viele Unternehmer entscheiden sich für die Inanspruchnahme dieser Steuergutschrift auf einen Fachmann. Sie sollten erwägen, einen der besten F&E-Steuerexperten einzustellen, um Ihre Gutschrift zu beantragen, wenn:

• Sie sind sich nicht sicher, ob Ihre F&E-Aktivitäten die vom IRS festgelegten Anforderungen erfüllen
• Sie haben keine Zeit, zusätzliche Steuerformulare einzureichen
• Sie verstehen die Anforderungen und Schritte zur Beantragung des F&E-Guthabens nicht
• Sie möchten Ihre Steuergutschriften verwenden, um Lohnsteuern oder AMT-Steuern auszugleichen, sind sich aber nicht sicher, wie
• Sie benötigen Hilfe bei der Beschaffung Ihrer Unterlagen, um den Kredit zu berechnen und einzureichen
• Sie haben eine besonders komplexe steuerliche Situation

Natürlich sind dies nicht die einzigen Gründe, einen Experten mit der Inanspruchnahme Ihres F&E-Guthabens zu beauftragen. Eine gute allgemeine Faustregel lautet: Wenn Sie Fragen haben oder die Steuergesetze nicht verstehen, ist es am besten, zumindest einen Fachmann um Rat zu fragen.

Wenn Sie sich dafür entscheiden, einen Profi mit der Beantragung Ihrer Steuergutschrift zu beauftragen, können Sie sich an einen Anwalt, einen Steuerexperten oder andere Firmen wenden, die darauf spezialisiert sind, Geschäftsinhabern bei der Suche nach Steuergutschriften und anderen geldsparenden Vorteilen zu helfen. Obwohl diese Dienstleistungen mit Kosten verbunden sind, können diese Kosten im Vergleich zu den potenziellen Steuergutschriften, die Sie erhalten, sowie den Strafen und Zinsen, die Sie vermeiden können, wenn Sie Ihre Steuern korrekt einreichen, sehr gering sein.

Das Fazit zur Inanspruchnahme des Forschungs- und Entwicklungskredits für Ihre Steuern

Nicht jedes Unternehmen kommt für die F&E-Steuergutschrift in Frage, aber diejenigen, die dies tun, werden feststellen, dass die Reduzierung ihrer Steuerschulden die Zeit und Mühe wert ist, die erforderlich sind, um die Gutschrift zu beantragen. Recherchieren Sie über den Kredit, sammeln Sie Ihre Unterlagen und scheuen Sie sich nicht, sich an einen Fachmann zu wenden, wenn Sie unterwegs Unterstützung benötigen.

Haben Sie keinen Anspruch auf die F&E-Steuergutschrift? Keine Sorge – es gibt andere Möglichkeiten, Geld wieder in die Tasche zu stecken. Der Employee Retention Credit ist bis 2025 verfügbar und könnte Ihnen eine Rückerstattung im Wert von Tausenden von Dollar einbringen, wenn Sie sich qualifizieren. Sie können sich auch für den Work Opportunity Tax Credit qualifizieren, der bis zu 9.600 US-Dollar pro berechtigtem Mitarbeiter gewährt. Weitere steuerliche Möglichkeiten zum Sparen von Geld finden Sie in unseren anderen Inhalten oder wenden Sie sich an Ihren Anwalt oder Steuerberater.

Häufig gestellte Fragen zur Inanspruchnahme des F&E-Guthabens für Ihre Steuern