كيف تطالب بائتمان البحث والتطوير على ضرائبك

إذا كان عملك منخرطًا في البحث والتطوير لتحسين أو إنشاء منتج أو عملية ، فقد تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي للبحث والتطوير ، وهي ميزة ضريبية لتوفير المال تقلل من التزامك الضريبي الفيدرالي.

ولكن ، مثل معظم أصحاب الأعمال ، قد لا تكون متأكدًا من كيفية المطالبة بخصم ضرائب البحث والتطوير على ضرائبك. نحن هنا للمساعدة!

في هذا المنشور ، سنشرح كل ما تحتاج لمعرفته حول المطالبة بالائتمان الضريبي للبحث والتطوير. من الوثائق المهمة التي تكون في متناول اليد إلى النماذج الضريبية المناسبة للملف ، نحن نغطيها جميعًا.

استمر في القراءة لمعرفة المزيد حول كيفية المطالبة بائتمان البحث والتطوير على إقرارك الضريبي.

ما هو الائتمان الضريبي للبحث والتطوير؟ الجواب السريع

الائتمان الضريبي للبحث والتطوير (R&D) هو ائتمان اتحادي متاح للشركات المؤهلة التي تشارك في أنشطة البحث والتطوير المؤهلة. يتم استخدام هذا الائتمان الضريبي لخفض التزام ضريبة الدخل ، وفي بعض الحالات ، يمكن استخدامه لتعويض الحد الأدنى البديل للضريبة أو حصة صاحب العمل من ضرائب الرواتب.

كيف تطالب بائتمان البحث والتطوير على ضرائبك

تتم المطالبة بالائتمان الضريبي للبحث والتطوير في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك. توضح الخطوات الخمس التالية كيفية المطالبة بالائتمان في الإقرار الضريبي للسنة الحالية.

الخطوة 1: حدد أهليتك للحصول على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير

تتمثل الخطوة الأولى للمطالبة بالائتمان الضريبي للبحث والتطوير في تحديد ما إذا كنت مؤهلاً لتلقي الائتمان. يجب على عملك إجراء أنشطة البحث والتطوير لإنشاء منتج أو عملية أو تحسينهما. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تلبي هذه الأنشطة الاختبار المكون من أربعة أجزاء الذي حددته مصلحة الضرائب الأمريكية. المتطلبات هي:

• الغرض المسموح به
• القضاء على عدم اليقين
• ذات طبيعة تكنولوجية
• عملية التجريب

تعتبر متطلبات المطالبة بائتمان البحث والتطوير معقدة ، لذا تأكد من مراجعة إرشادات مصلحة الضرائب والتشاور مع محاسب أو خبير ضرائب إذا كانت لديك أي أسئلة بخصوص أهليتك.

الخطوة 2: اجمع المستندات الخاصة بك لمصاريف البحث والتطوير

قبل المطالبة بائتمان البحث والتطوير ، ستحتاج إلى جمع المستندات والسجلات الخاصة بك لحساب مبلغ الائتمان الخاص بك. تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من كل شركة تدعي ائتمان البحث والتطوير الاحتفاظ بسجلات لإثبات أن جميع النفقات مؤهلة للحصول على الائتمان وتفي بالمتطلبات المنصوص عليها في القسم 41 من قانون الإيرادات الداخلية.

إذا كان عملك قد اشترى مستلزمات البحث والتطوير التي تفي بمتطلبات الائتمان الضريبي للبحث والتطوير ، فقد تتضمن سجلاتك ما يلي:

• الفواتير
• الإيصالات
• طلبات الشراء
• السجلات المحاسبية مثل دفتر الأستاذ العام ومخطط الحسابات

إذا كان عملك يحتوي على نفقات موظفين مؤهلين ، فقد تتضمن سجلاتك ما يلي:

• سجلات الرواتب
• W-2s
• جداول دوام الموظف
• محضر الاجتماع

إذا كان عملك قد تعاقد على النفقات ، فقد تتضمن سجلاتك ما يلي:

• الفواتير
• طلبات الشراء
• 1099s للمقاولين المستخدمة
• عقود الخدمة
• سجلات محاسبية

الخطوة 3: حدد الطريقة التي ستستخدمها لحساب نفقات البحث والتطوير

هناك طريقتان لحساب الائتمان الضريبي للبحث والتطوير: طريقة الائتمان العادي أو طريقة الائتمان المبسط البديل (ASC). توصي مصلحة الضرائب الأمريكية بأن تحسب الشركات التي تطالب بالائتمان الضريبي للبحث والتطوير الائتمان باستخدام كلتا الطريقتين لتحديد الأفضل.

حساب الائتمان الضريبي العادي للبحث والتطوير

لحساب الاعتماد العادي ، ابدأ باستخدام نموذج IRS 6765 ، الائتمان لزيادة أنشطة البحث. بالنسبة للائتمان العادي ، ستكمل القسم "أ" من النموذج. باستخدام سجلاتك ، ستضيف ما يلي إلى النموذج:

• المبلغ المدفوع أو المتكبّد لاتحادات الطاقة
• مدفوعات البحث الأساسية للمنظمات المؤهلة
• مبلغ فترة الأساس للمؤسسة المؤهلة
• أجور مقابل الخدمات المؤهلة
• تكاليف التوريد
• تكاليف إيجار أو إيجار أجهزة الكمبيوتر
• نفقات بحث العقد
• نسبة القاعدة الثابتة
• المتحصلات الإجمالية السنوية

باستخدام هذه المعلومات ، يمكنك استعراض كل خطوة من خطوات القسم "أ" من النموذج 6765 لحساب رصيد البحث والتطوير الخاص بك.

حساب الاعتماد المبسط البديل

إذا اخترت استخدام طريقة ASC أو كنت تستخدم كلا الحسابين لمقارنة أيهما ينتج عنه ائتمان ضريبي أعلى ، فتخط القسم أ وانتقل إلى القسم ب من النموذج 6765.

في القسم ب ، ستحتاج إلى المعلومات التالية:

• المبلغ المدفوع أو المتكبّد لاتحادات الطاقة
• مدفوعات البحث الأساسية للمنظمات المؤهلة
• مبلغ فترة أساس المنظمة المؤهلة
• أجور مقابل الخدمات المؤهلة
• تكاليف التوريد
• تكاليف إيجار أو إيجار أجهزة الكمبيوتر
• نفقات بحث العقد
• إجمالي نفقات البحث المؤهل للسنوات الضريبية الثلاث السابقة

في حين أن هذه المعلومات تشبه إلى حد كبير الأرقام المطلوبة لحساب الائتمان العادي ، إلا أن هناك بعض الاختلافات الملحوظة. على وجه التحديد ، لن تحتاج إلى إدخال إجمالي الإيصالات السنوية ، كما أنك لست مطالبًا بحساب النسبة المئوية للقاعدة الثابتة.

بمجرد حصولك على جميع المعلومات الخاصة بك ، اعمل من خلال القسم ب لحساب مبلغ ائتمان البحث والتطوير الخاص بك.

الخطوة 4: أكمل النموذج 6765

بمجرد تحديد الطريقة التي ستستخدمها لحساب ائتمان البحث والتطوير الخاص بك ، ستحتاج إلى إكمال النموذج 6765. ويتضمن ذلك إضافة اسمك في الأعلى ، وإكمال القسم A أو B ، وملء القسم C للحصول على ائتمان العام الحالي . إذا كنت تختار اختيار ضريبة الرواتب ، فستكمل أيضًا القسم د. وسنتناول المزيد من التفاصيل حول ملء القسم D لاحقًا في هذا المنشور.

الخطوة الخامسة: إرسال النماذج والوثائق الضريبية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية

بمجرد اكتمال النموذج 6765 ، أرفقه بإقرار ضريبة الدخل المكتمل وأرسله إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. تأكد من إرسال نماذجك الضريبية بحلول الموعد النهائي لمصلحة الضرائب الأمريكية في 15 أبريل (أو يوم العمل التالي إذا صادف 15 أبريل عطلة أو عطلة نهاية أسبوع) لتجنب التعرض للعقوبات والفوائد.

كيفية المطالبة بائتمان البحث والتطوير لتعويض الحد الأدنى البديل للضريبة

لاستخدام ائتمان البحث والتطوير لتعويض الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) ، يجب أن تكون الشركات قد شاركت في أنشطة البحث والتطوير المؤهلة ويجب أن تفي بهذه المتطلبات الإضافية:

• أن تكون شراكة أو مؤسسة فردية أو شركة لا يتم تداول أسهمها علنًا
• يجب أن يكون متوسط ​​إجمالي المقبوضات السنوية لفترة السنوات الضريبية الثلاث السابقة للسنة الضريبية للائتمان 50 مليون دولار أو أقل

شيء آخر يجب ملاحظته هو أن دافعي الضرائب الذين يتحملون مسؤولية ضريبية تزيد عن 25000 دولار لا يمكنهم تعويض أكثر من 75 ٪ من مسؤوليتهم باستخدام الائتمان الضريبي.

كيفية تطبيق ائتمان البحث والتطوير مقابل ضريبة الرواتب

قد تكون بعض الشركات قادرة على تطبيق كل أو جزء من الائتمان الضريبي للبحث والتطوير مقابل جزء صاحب العمل من ضرائب الضمان الاجتماعي. يجب أن تكون الشركات التي تدعي اختيار ضريبة الرواتب شركة أو شراكة تفي بهذه المتطلبات:

• إجمالي المقبوضات أقل من 5 ملايين دولار للسنة الضريبية الحالية
• لا توجد إيصالات إجمالية لأي سنة ضريبية قبل فترة الخمس سنوات الضريبية المنتهية بالسنة الضريبية الحالية

قد تستخدم الشركات ما يصل إلى 250000 دولار من ائتمانات ضرائب البحث والتطوير الخاصة بها لتعويض ضريبة الرواتب ، بحد أقصى يبلغ 1.25 مليون دولار على مدى الحياة. يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين المطالبة بائتمان البحث والتطوير مقابل ضريبة الرواتب باتباع الخطوات التالية.

الخطوة 1: املأ & استمارة الملف 6765

ستقوم الشركات المؤهلة بملء النموذج 6765 كما تفعل عادةً عند المطالبة بالائتمان الضريبي للبحث والتطوير. يتضمن ذلك ملء القسم "أ" أو القسم "ب" بالإضافة إلى القسم "ج". الاختلاف الأساسي هو أن القسم "د" سيحتاج أيضًا إلى استكماله. في هذا القسم ، سوف تحتاج إلى:

• يجب ألا يتجاوز المبلغ المختار للاعتماد الضريبي على كشوف المرتبات 250000 دولار
• ترحيل الائتمان التجاري العام من السنة الحالية

بعد إكمال النموذج 6765 ، قم بإرفاقه بإقرار ضريبة الدخل الخاص بك وإرساله إلى مصلحة الضرائب بحلول الموعد النهائي.

الخطوة 2: تقديم نموذج 8974 بإقرارات ضريبة العمل

بمجرد اختيارك استخدام ائتمان البحث والتطوير الخاص بك لضرائب الرواتب الخاصة بك عن طريق ملء نموذج 6765 ، ستحتاج إلى إكمال وتقديم نموذج 8974 ، ائتمان ضريبي مؤهل لكشوف رواتب الأعمال الصغيرة لزيادة أنشطة البحث.

ستحتاج إلى معلومات من إقرارك الضريبي ، بما في ذلك:

• تاريخ انتهاء فترة ضريبة الدخل
• تاريخ تقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بك
• تم استخدام رقم تعريف صاحب العمل (EIN) في النموذج 6765
• المبلغ المخصص لرقم تعريف صاحب العمل الخاص بك
• مقدار الائتمان المأخوذ عن فترة سابقة

باستخدام المعلومات الواردة أعلاه والمعلومات من النموذج 941 أو 943 أو 944 للإقرار الضريبي ربع السنوي الخاص بك ، احسب الائتمان الذي ستتمكن من استخدامه للفترة الضريبية التي تقدم لها حاليًا.

بمجرد الانتهاء ، ستقدم نموذج 8974 بإقرار ضريبة العمل الخاص بك. تأكد من إرسال النماذج الخاصة بك بحلول الموعد النهائي لمصلحة الضرائب الأمريكية لمنع دفع الغرامات والفوائد.

كيفية المطالبة بائتمان ضريبة البحث والتطوير للسنوات الضريبية السابقة

إذا فشلت في المطالبة بالائتمان الضريبي للبحث والتطوير في السنوات السابقة ، فربما لا يزال بإمكانك المطالبة بهذه الأرصدة. يمكنك القيام بذلك عن طريق تقديم الإقرارات الضريبية المعدلة للسنوات التي كنت فيها مؤهلاً لتلقي الائتمان.

من المهم ملاحظة أنه في معظم الحالات ، ستكون قادرًا فقط على تقديم الإقرارات المعدلة للسنوات الثلاث السابقة. هناك بعض الاستثناءات المحتملة للشركات التي تعرضت لخسائر.

بالإضافة إلى تقديم إقرار معدل ، يجب عليك أيضًا تقديم خمسة عناصر من المعلومات إلى مصلحة الضرائب للتحقق من صحة مطالبتك. تتضمن هذه المعلومات:

• جميع مكونات الأعمال المتعلقة بائتمان البحث المطالب به
• يتم تنفيذ جميع الأنشطة البحثية لكل مكون من مكونات الأعمال
• أسماء الأفراد الذين قاموا بكل نشاط بحثي
• المعلومات التي سعى كل فرد لاكتشافها لكل مكون من مكونات الأعمال
• إجمالي نفقات أجور الموظفين المؤهلين ، ونفقات التوريد ، ونفقات أبحاث العقد المدفوعة أو المتكبدة للمطالبة

يجب تضمين جميع المعلومات وتقديمها مع الإقرار المعدل.

عند تعيين محترف للمطالبة بالائتمان الضريبي للبحث والتطوير

كما ترى ، فإن المطالبة بائتمان البحث والتطوير عملية معقدة للغاية. يختار العديد من أصحاب الأعمال الاعتماد على محترف عندما يتعلق الأمر بالمطالبة بهذا الائتمان الضريبي. يجب أن تفكر في تعيين أحد أفضل خبراء ضرائب البحث والتطوير للمطالبة بائتمانك إذا:

• أنت غير متأكد مما إذا كانت أنشطة البحث والتطوير الخاصة بك تفي بالمتطلبات التي حددتها مصلحة الضرائب الأمريكية
• ليس لديك الوقت لتقديم نماذج ضريبية إضافية
• أنت لا تفهم متطلبات وخطوات التسجيل للحصول على ائتمان البحث والتطوير
• تريد استخدام اعتماداتك الضريبية لتعويض ضرائب الرواتب أو ضرائب AMT ولكنك لست متأكدًا من كيفية القيام بذلك
• تحتاج إلى مساعدة في الحصول على سجلاتك من أجل حساب الائتمان وتقديمه
• لديك وضع ضريبي معقد بشكل خاص

بالطبع ، هذه ليست الأسباب الوحيدة لتوظيف خبير للمطالبة بائتمان البحث والتطوير الخاص بك. القاعدة العامة الجيدة هي أنه إذا كانت لديك أسئلة أو لا تفهم قوانين الضرائب ، فمن الأفضل على الأقل البحث عن متخصص للحصول على المشورة.

إذا اخترت تعيين محترف للمطالبة بائتمانك الضريبي ، فيمكنك اللجوء إلى محامٍ أو متخصص ضرائب أو شركات أخرى متخصصة في مساعدة أصحاب الأعمال في العثور على ائتمانات ضريبية ومزايا أخرى لتوفير الأموال. في حين أن هذه الخدمات تأتي بتكلفة ، فقد تكون هذه التكلفة ضئيلة للغاية مقارنة بالإعفاءات الضريبية المحتملة التي تتلقاها ، بالإضافة إلى الغرامات والفوائد التي يمكنك تجنبها عن طريق تقديم ضرائبك بشكل صحيح.

الحد الأدنى للمطالبة بائتمان البحث والتطوير على ضرائبك

لن تكون كل الأعمال مؤهلة للحصول على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير ، ولكن أولئك الذين يفعلون ذلك سيجدون أن تقليل التزاماتهم الضريبية يستحق الوقت والجهد اللازم للمطالبة بالائتمان. قم ببحثك على أساس الائتمان ، واجمع سجلاتك ، ولا تخف من الوصول إلى محترف إذا كنت بحاجة إلى إرشادات على طول الطريق.

لست مؤهلا للحصول على الائتمان الضريبي R & D؟ لا تقلق - هناك طرق أخرى لإعادة الأموال إلى جيبك. يتوفر رصيد الاحتفاظ بالموظفين حتى عام 2025 ويمكن أن يمنحك استردادًا بقيمة آلاف الدولارات إذا كنت مؤهلاً. قد تكون مؤهلاً أيضًا للحصول على ائتمان ضريبي لفرص العمل ، والذي يمنحك ما يصل إلى 9600 دولار لكل موظف مؤهل. للحصول على فرص ضريبية أخرى لتوفير الأموال ، تحقق من المحتوى الآخر الخاص بنا أو استشر محاميك أو أخصائي الضرائب.

أسئلة وأجوبة حول المطالبة بائتمان البحث والتطوير على ضرائبك