如何申请税收的研发抵免

如果您的企业从事研发以改进或创造产品或流程，您可能有资格获得研发税收抵免，这是一项节省资金的税收优惠，可降低您的联邦所得税负担。

但是，与大多数企业主一样，您可能不确定如何申请研发税收抵免。 我们随时为您提供帮助！

在这篇文章中，我们将解释您需要了解的有关申请研发税收抵免的所有信息。 从手头的重要文件到要提交的适当税表，我们都涵盖了这一切。

继续阅读以了解有关如何在纳税申报表上申请研发抵免的更多信息。

什么是研发税收抵免？ 快速回答

研发 (R&D) 税收抵免是一项联邦抵免，适用于参与合格研发活动的合格企业。 该税收抵免用于降低所得税责任，在某些情况下，可用于抵消替代最低税或雇主的工资税份额。

如何在税收中申请研发抵免

研发税收抵免在您的所得税申报表上申报。 以下五个步骤概述了如何在您当年的纳税申报表上申请抵免。

第 1 步：确定您获得研发税收抵免的资格

申请研发税收抵免的第一步是确定您是否有资格获得抵免。 您的企业必须开展研发活动以创造或改进产品或流程。 此外，这些活动必须满足美国国税局概述的四部分测试。 要求是：

• 允许的用途
• 消除不确定性
• 技术性质
• 实验过程

申请研发抵免的要求很复杂，因此如果您对自己的资格有任何疑问，请务必查看 IRS 指南并咨询会计师或税务专家。

第 2 步：收集研发费用的文件

在申请研发信用之前，您需要收集您的文件和记录来计算您的信用额度。 美国国税局要求每家申请研发抵免的企业都保留记录，以证明所有费用都符合抵免条件，并满足《国内税收法》第 41 条规定的要求。

如果您的企业购买了符合研发税收抵免要求的研发用品，您的记录可能包括：

• 发票
• 收据
• 订单
• 会计记录，例如总分类账和会计科目表

如果您的企业有合格的员工费用，您的记录可能包括：

• 薪资记录
• W-2s
• 员工时间表
• 会议记录

如果您的企业有合同费用，您的记录可能包括：

• 发票
• 订单
• 1099s 用于承包商
• 服务合同
• 会计记录

第 3 步：确定您将使用哪种方法来计算研发费用

有两种计算研发税收抵免的方法：常规抵免法或替代简化抵免法 (ASC)。 美国国税局建议申请研发税收抵免的企业使用两种方法来计算抵免，以确定哪种方法最好。

计算常规研发税收抵免

要计算常规信用，请先使用 IRS 表格 6765，增加研究活动的信用。 对于常规学分，您将完成表格的 A 部分。 使用您的记录，您将在表格中添加以下内容：

• 向能源财团支付或招致的金额
• 向合格组织支付基础研究费用
• 合格组织基期金额
• 合格服务的工资
• 供应成本
• 电脑的租金或租赁费用
• 合同研究费用
• 固定基数百分比
• 年度总收入

有了这些信息，您就可以完成 6765 表格 A 部分的每个步骤来计算您的研发信用。

计算替代简化信用

如果您选择使用 ASC 方法，或者您正在使用两种计算方法来比较产生更高税收抵免的方法，请跳过 A 部分并转到 6765 表格的 B 部分。

在 B 部分，您需要以下信息：

• 向能源财团支付或招致的金额
• 向合格组织支付基础研究费用
• 合格组织基期金额
• 合格服务的工资
• 供应成本
• 电脑的租金或租赁费用
• 合同研究费用
• 前三个纳税年度的合资格研究费用总额

虽然此信息与常规信用计算所需的数字非常相似，但仍存在一些显着差异。 具体来说，您不需要输入年度总收入，也不需要计算固定基数百分比。

获得所有信息后，请完成 B 部分以计算您的研发信用额度。

第 4 步：填写 6765 表格

一旦您确定了您将使用哪种方法来计算您的研发信用，您将需要填写 6765 表。这包括在顶部添加您的名字，完成 A或B 部分，以及填写当年信用的 C 部分. 如果您选择工资税选择，您还将完成 D 部分。我们将在本文后面详细介绍如何填写 D 部分。

第 5 步：向美国国税局提交税表和文件

完成 6765 表后，将其附在您完成的所得税申报表中并提交给美国国税局。 确保在美国国税局截止日期 4 月 15 日（如果 4 月 15 日适逢假期或周末，则为下一个工作日）之前提交您的税表，以避免受到罚款和利息的打击。

如何申请研发抵免额以抵消替代性最低税

要使用研发抵免抵消替代性最低税 (AMT)，企业必须从事合格的研发活动并且必须满足以下额外要求：

• 是股票未公开交易的合伙企业、独资企业或公司
• 抵免的纳税年度之前的 3 个纳税年度的平均年总收入必须为 5000 万美元或更少

另一件需要注意的事情是，纳税义务超过 25,000 美元的纳税人不能使用税收抵免来抵消超过 75% 的纳税义务。

如何申请研发抵免工资税

某些企业可能能够将全部或部分研发税收抵免用于抵扣社会保障税的雇主部分。 申请工资税选举的企业必须是满足以下要求的公司或合伙企业：

• 当前纳税年度的总收入低于 500 万美元
• 在当前纳税年度结束的 5 个纳税年度之前的任何纳税年度都没有总收入

企业最多可以使用 250,000 美元的研发税收抵免来抵消工资税，终生最高可达 125 万美元。 符合条件的纳税人可以通过以下步骤申请研发抵免工资税。

第 1 步：填写并提交 6765 表格

符合条件的企业将填写 6765 表，就像他们在申请研发税收抵免时通常所做的那样。 这包括除了填写 C 部分外还要填写 A 部分或B 部分。主要区别在于 D 部分也需要填写。 对于本节，您将需要：

• 选择工资税抵免的金额不超过 250,000 美元
• 本年度结转的一般商业信贷

完成 6765 表格后，将其附在您的所得税申报表上，并在截止日期前提交给美国国税局。

第 2 步：提交带有就业税申报表的 8974 表格

一旦您选择通过提交 6765 表将研发抵免用于支付工资税，您将需要填写并提交 8974 表，用于增加研究活动的合格小型企业工资税抵免。

您需要纳税申报表中的信息，包括：

• 所得税期结束日期
• 提交所得税申报表的日期
• 表格 6765 上使用的 EIN
• 分配给您的 EIN 的金额
• 上一期的信用额度

使用上述信息和 941、943 或 944 表格中的信息来计算您的季度纳税申报表，计算您在当前申请的纳税期间可以使用的抵免额。

完成后，您将提交 8974 表格和您的就业纳税申报表。 确保在国税局截止日期前提交您的表格，以防止支付罚款和利息。

如何申请之前纳税年度的研发税收抵免

如果您在前几年未能申请研发税收抵免，您仍然可以申请这些抵免。 您可以通过为您有资格获得抵免的年份提交修改后的纳税申报表来做到这一点。

重要的是要注意，在大多数情况下，您只能提交前三年的修正申报表。 对于遭受损失的企业，可能会有一些例外情况。

除了提交修改后的申报表外，您还必须向 IRS 提供五项信息以验证您的申请。 这些信息包括：

• 与申请的研究学分相关的所有业务组件
• 为每个业务组件执行的所有研究活动
• 执行每项研究活动的个人姓名
• 每个人试图为每个业务组件发现的信息
• 为索赔支付或产生的合资格员工工资支出、供应费用和合同研究费用总额

所有信息都应包括在内并与您修改后的申报表一起提交。

何时聘请专业人士申请研发税收抵免

如您所见，申请研发信用是一个极其复杂的过程。 在申请这项税收抵免时，许多企业主选择依靠专业人士。 在以下情况下，您应该考虑聘请最好的研发税务专家之一来申请抵免：

• 您不确定您的研发活动是否符合 IRS 设定的要求
• 您没有时间提交额外的税表
• 你不了解申请研发信贷的要求和步骤
• 您想使用您的税收抵免来抵消工资税或 AMT 税，但不确定如何
• 您需要帮助获取您的记录，以便计算和申请抵免额
• 您的税务情况特别复杂

当然，这些并不是聘请专家来申请研发信用的唯一原因。 一个好的一般经验法则是，如果您有疑问或不了解税法，最好至少寻求专业人士的建议。

如果您选择聘请专业人士来申请税收抵免，您可以求助于律师、税务专家或其他专门帮助企业主找到税收抵免和其他省钱福利的公司。 虽然这些服务确实需要付费，但与您获得的潜在税收抵免以及通过正确报税可以避免的罚款和利息相比，该费用可能非常低。

申请税收研发抵免的底线

并非每个企业都有资格获得研发税收抵免，但那些符合条件的企业会发现，减少纳税义务是非常值得为申请抵免而花费的时间和精力。 做你的功劳研究，收集你的记录，如果一路上需要指导，不要害怕联系专业人士。

不符合研发税收抵免的条件？ 别担心——还有其他方法可以让钱回到你的口袋里。 Employee Retention Credit 有效期至 2025 年，如果您符合条件，可以获得价值数千美元的退款。 您也可能有资格获得工作机会税收抵免，每位符合条件的员工最多可获得 9,600 美元。 对于其他省钱的税收机会，请查看我们的其他内容或咨询您的律师或税务专家。

关于申请税收研发抵免的常见问题解答