Vergileriniz Üzerinden Araştırma ve Geliştirme Kredisini Nasıl Talep Edebilirsiniz?

İşletmeniz bir ürün veya süreci iyileştirmek veya oluşturmak için araştırma ve geliştirme yapıyorsa, federal gelir vergisi yükümlülüğünüzü azaltan para tasarrufu sağlayan bir vergi avantajı olan araştırma ve geliştirme vergi kredisine hak kazanabilirsiniz.

Ancak, çoğu işletme sahibi gibi, vergileriniz üzerinden Ar-Ge vergi kredisini nasıl talep edeceğiniz konusunda emin olamayabilirsiniz. Yardım etmek için buradayız!

Bu gönderide, araştırma ve geliştirme vergi kredisi talebinde bulunma hakkında bilmeniz gereken her şeyi açıklayacağız. Elinizde olması gereken önemli belgelerden dosyalanacak uygun vergi formlarına kadar her şeyi ele alıyoruz.

Ar-Ge kredisini vergi beyannamenizde nasıl talep edeceğiniz hakkında daha fazla bilgi edinmek için okumaya devam edin.

Ar-Ge Vergi Kredisi Nedir? Hızlı Cevap

Araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) vergi kredisi, nitelikli araştırma ve geliştirme faaliyetlerine katılan uygun işletmelere sunulan federal bir kredidir. Bu vergi kredisi, gelir vergisi yükümlülüğünü azaltmak için kullanılır ve bazı durumlarda, Alternatif Asgari Vergiyi veya işverenin bordro vergilerindeki payını mahsup etmek için kullanılabilir.

Ar-Ge Kredisini Vergileriniz Üzerinden Nasıl Talep Edebilirsiniz?

Ar-Ge vergi kredisi, gelir vergisi beyannamenizde talep edilir. Aşağıdaki beş adım, cari yılınızın vergi beyannamesi üzerinden krediyi nasıl talep edeceğinizi özetlemektedir.

1. Adım: Ar-Ge Vergi Kredisi İçin Uygunluğunuzu Belirleyin

Ar-Ge vergi kredisi talebinde bulunmanın ilk adımı, krediyi almaya uygun olup olmadığınızı belirlemektir. İşletmeniz, bir ürün veya süreç oluşturmak veya geliştirmek için araştırma ve geliştirme faaliyetleri yürütmelidir. Ek olarak, bu faaliyetler IRS tarafından belirtilen dört bölümlü testi karşılamalıdır. Gereksinimler:

• izin verilen amaç
• belirsizliği ortadan kaldırmak
• Doğası gereği teknolojik
• deney süreci

Ar-Ge kredisi talep etme gereksinimleri karmaşıktır, bu nedenle uygunluğunuzla ilgili herhangi bir sorunuz varsa, IRS yönergelerini incelediğinizden ve bir muhasebeciye veya vergi uzmanına danıştığınızdan emin olun.

2. Adım: Ar-Ge Harcamaları İçin Belgelerinizi Toplayın

Ar-Ge kredisini talep etmeden önce, kredinizin miktarını hesaplamak için belgelerinizi ve kayıtlarınızı toplamanız gerekecektir. IRS, Ar-Ge kredisi talebinde bulunan her işletmenin, tüm harcamaların kredi için uygun olduğunu ve İç Gelir Yasası'nın 41. Bölümünde belirtilen gereklilikleri karşıladığını kanıtlamak için kayıt tutmasını şart koşar.

İşletmeniz, Ar-Ge vergi kredisi gereksinimlerini karşılayan araştırma ve geliştirme malzemeleri satın aldıysa, kayıtlarınız şunları içerebilir:

• faturalar
• Gelirler
• Satın alma siparişleri
• Defteri kebir ve hesap planı gibi muhasebe kayıtları

İşletmenizin nitelikli çalışan giderleri varsa, kayıtlarınız şunları içerebilir:

• bordro kayıtları
• W-2'ler
• Çalışan zaman çizelgeleri
• Görüşme süreleri

İşletmenizin sözleşmeli giderleri varsa, kayıtlarınız şunları içerebilir:

• faturalar
• Satın alma siparişleri
• Kullanılan müteahhitler için 1099'lar
• Hizmet sözleşmeleri
• Muhasebe kayıtları

3. Adım: Ar-Ge Giderlerini Hesaplamak İçin Hangi Yöntemi Kullanacağınızı Belirleyin

Ar-Ge vergi kredisini hesaplamak için iki yöntem vardır: Normal Kredi yöntemi veya Alternatif Basitleştirilmiş Kredi (ASC) yöntemi. IRS, Ar-Ge vergi kredisi talebinde bulunan işletmelerin, hangisinin en iyi olduğunu belirlemek için krediyi her iki yöntemi kullanarak hesaplamasını önerir.

Düzenli Ar-Ge Vergi Kredisinin Hesaplanması

Normal Krediyi hesaplamak için IRS Form 6765, Artan Araştırma Faaliyetleri için Kredi'yi kullanarak başlayın. Düzenli Kredi için, formun A Bölümünü dolduracaksınız. Kayıtlarınızı kullanarak forma aşağıdakileri ekleyeceksiniz:

• Enerji konsorsiyumlarına ödenen veya tahakkuk eden tutar
• Nitelikli kuruluşlara yapılan temel araştırma ödemeleri
• Nitelikli kuruluş temel dönem tutarı
• Nitelikli hizmetler için ücretler
• Tedarik maliyetleri
• Bilgisayarların kiralama veya kiralama maliyetleri
• Sözleşmeli araştırma giderleri
• Sabit tabanlı yüzde
• Yıllık brüt gelirler

Bu bilgilerle, Ar-Ge kredinizi hesaplamak için Form 6765'in A Bölümündeki her adımı adım adım inceleyebilirsiniz.

Alternatif Basitleştirilmiş Kredinin Hesaplanması

ASC Yöntemini kullanmayı seçerseniz veya hangisinin daha yüksek vergi kredisi sağladığını karşılaştırmak için her iki hesaplamayı da kullanıyorsanız, Bölüm A'yı atlayın ve Form 6765'in B Bölümüne geçin.

Bölüm B'de, aşağıdaki bilgilere ihtiyacınız olacak:

• Enerji konsorsiyumlarına ödenen veya tahakkuk eden tutar
• Nitelikli kuruluşlara yapılan temel araştırma ödemeleri
• Nitelikli kuruluş temel dönem tutarı
• Nitelikli hizmetler için ücretler
• Tedarik maliyetleri
• Bilgisayarların kiralama veya kiralama maliyetleri
• Sözleşmeli araştırma giderleri
• Önceki üç vergi yılı için toplam nitelikli araştırma giderleri

Bu bilgiler, Normal Kredi hesaplaması için gerekli olan rakamlara çok benzemekle birlikte, dikkate değer bazı farklılıklar bulunmaktadır. Özellikle, yıllık brüt gelirlerinizi girmeniz gerekmeyecek ve ayrıca sabit taban yüzdesini hesaplamanız da gerekmeyecek.

Tüm bilgilerinizi aldıktan sonra, Ar-Ge kredinizin miktarını hesaplamak için Bölüm B üzerinden çalışın.

4. Adım: Form 6765'i doldurun

Ar-Ge kredinizi hesaplamak için hangi yöntemi kullanacağınızı belirledikten sonra, Form 6765'i doldurmanız gerekecektir. Buna adınızı en üste eklemek, A veya B bölümünü doldurmak ve cari yıl kredisi için C bölümünü doldurmak dahildir. . Bordro vergisi seçimini tercih ediyorsanız, D bölümünü de tamamlayacaksınız. Bu yazının ilerleyen kısımlarında D bölümünü doldurma konusunda daha fazla ayrıntıya gireceğiz.

5. Adım: Vergi Formlarını ve Belgeleri IRS'ye Gönderin

Form 6765 tamamlandıktan sonra, onu tamamlanmış gelir vergisi beyannamenize ekleyin ve IRS'ye gönderin. Ceza ve faizle karşılaşmamak için vergi formlarınızı IRS son tarihi olan 15 Nisan'a (veya 15 Nisan tatile veya hafta sonuna denk geliyorsa bir sonraki iş gününe) kadar göndermeyi unutmayın.

Alternatif Asgari Vergiyi Karşılamak İçin Ar-Ge Kredisi Nasıl Talep Edilir

Alternatif Asgari Vergiyi (AMT) dengelemek amacıyla Ar-Ge kredisini kullanmak için işletmelerin nitelikli Ar-Ge faaliyetlerine katılmış olması ve bu ek gereklilikleri karşılaması gerekir:

• Hisseleri halka açık olmayan bir ortaklık, şahıs şirketi veya şirket olun
• Kredinin vergi yılından önceki 3 vergi yılı dönemi için ortalama yıllık brüt gelirler 50 milyon $ veya daha az olmalıdır

Unutulmaması gereken başka bir nokta da, 25.000$'dan fazla vergi borcu olan vergi mükelleflerinin, vergi kredisini kullanarak borçlarının %75'inden fazlasını mahsup edememesidir.

Bordro Vergisine Karşı Ar-Ge Kredisi Nasıl Uygulanır?

Bazı işletmeler, Sosyal Güvenlik vergilerinin işveren kısmına karşı Ar-Ge vergi kredisinin tamamını veya bir kısmını uygulayabilir. Bordro vergisi seçimini talep eden işletmeler, aşağıdaki gereksinimleri karşılayan bir şirket veya ortaklık olmalıdır:

• Cari vergi yılı için 5 milyon dolardan az brüt gelir
• Cari vergi yılıyla biten 5 vergi yılı döneminden önceki herhangi bir vergi yılı için brüt makbuz yok

İşletmeler, bordro vergisini mahsup etmek için Ar-Ge vergi kredilerinin 250.000 ABD dolarına kadarını kullanabilir ve ömür boyu maksimum 1,25 milyon ABD doları olabilir. Uygun vergi mükellefleri, aşağıdaki adımları izleyerek bordro vergisi karşılığında Ar-Ge kredisi talep edebilir.

1. Adım: Form 6765'i Doldurun ve Dosyalayın

Uygun işletmeler, genellikle Ar-Ge vergi kredisi talebinde bulunurken yapacakları gibi Form 6765'i dolduracaktır. Bu, C bölümüne ek olarak A bölümünün veya B bölümünün doldurulmasını içerir. Birincil fark, D bölümünün de doldurulmasının gerekmesidir. Bu bölüm için ihtiyacınız olacak:

• Bordro vergisi kredisine seçilen miktar 250.000 $'ı geçmemelidir.
• Cari yıldan devreden genel işletme kredisi

Form 6765'i doldurduktan sonra, bunu gelir vergisi beyannamenize ekleyin ve son tarihe kadar IRS'ye gönderin.

Adım 2: İstihdam Vergisi Beyannamesi ile Form 8974'ü Dosyalayın

Form 6765'i doldurarak bordro vergileriniz için Ar-Ge kredinizi kullanmayı seçtikten sonra, Araştırma Faaliyetlerini Artırmak için Nitelikli Küçük İşletme Bordro Vergi Kredisi olan Form 8974'ü doldurmanız ve dosyalamanız gerekir.

Aşağıdakiler de dahil olmak üzere vergi beyannamenizdeki bilgilere ihtiyacınız olacak:

• Gelir vergisi döneminin bitiş tarihi
• Gelir vergisi beyannamenizin verildiği tarih
• Form 6765'te kullanılan EIN
• EIN'nize tahsis edilen tutar
• Önceki dönemde alınan kredi tutarı

Üç aylık vergi beyannameniz için yukarıdaki bilgileri ve Form 941, 943 veya 944'teki bilgileri kullanarak, şu anda başvurmakta olduğunuz vergi dönemi için kullanabileceğiniz krediyi hesaplayın.

Tamamladığınızda, istihdam vergisi beyannamenizle Form 8974'ü dosyalayacaksınız. Ceza ve faiz ödememek için formlarınızı IRS son tarihine kadar gönderdiğinizden emin olun.

Önceki Vergi Yılları İçin Ar-Ge Vergi Kredisi Nasıl Talep Edilir

Önceki yıllarda Ar-Ge vergi kredisi talebinde başarısız olduysanız, yine de bu kredileri talep edebilirsiniz. Bunu, kredi almaya hak kazandığınız yıllar için tadil edilmiş vergi beyannamelerini vererek yapabilirsiniz.

Çoğu durumda, yalnızca önceki üç yıl için değiştirilmiş beyannameler sunabileceğinizi not etmek önemlidir. Kayıp yaşayan işletmeler için bazı olası istisnalar vardır.

Değiştirilmiş bir beyanname vermenin yanı sıra, talebinizi doğrulamak için IRS'ye beş bilgi öğesi sağlamanız gerekir. Bu bilgiler şunları içerir:

• Talep edilen araştırma kredisiyle ilgili tüm iş bileşenleri
• Her iş bileşeni için gerçekleştirilen tüm araştırma faaliyetleri
• Her araştırma faaliyetini gerçekleştiren kişilerin isimleri
• Her bireyin her iş bileşeni için keşfetmeye çalıştığı bilgiler
• Talep için ödenen veya tahakkuk eden toplam nitelikli çalışan ücret giderleri, tedarik giderleri ve sözleşmeli araştırma giderleri

Tüm bilgiler dahil edilmeli ve değiştirilmiş beyannamenizle birlikte dosyalanmalıdır.

Ar-Ge Vergi Kredisini Talep Etmek İçin Bir Profesyonelle Ne Zaman Çalışılmalı?

Gördüğünüz gibi Ar-Ge kredisi almak son derece karmaşık bir süreç. Birçok işletme sahibi, bu vergi kredisini talep etme konusunda bir profesyonele güvenmeyi tercih ediyor. Aşağıdaki durumlarda kredinizi talep etmesi için en iyi Ar-Ge vergi uzmanlarından birini tutmayı düşünmelisiniz:

• Ar-Ge faaliyetlerinizin IRS tarafından belirlenen gereksinimleri karşılayıp karşılamadığından emin değilsiniz
• Fazladan vergi formları doldurmak için zamanınız yok
• Ar-Ge kredisi için gereklilikleri ve başvuru adımlarını anlamıyorsunuz
• Bordro vergilerini veya AMT vergilerini dengelemek için vergi kredilerinizi kullanmak istiyorsunuz, ancak nasıl yapacağınızdan emin değilsiniz.
• Krediyi hesaplamak ve dosyalamak için kayıtlarınızı almak için yardıma ihtiyacınız var
• Özellikle karmaşık bir vergi durumunuz var

Elbette, Ar-Ge kredinizi talep etmesi için bir uzman tutmanızın tek nedeni bunlar değil. İyi bir genel kural, sorularınız varsa veya vergi yasalarını anlamadıysanız, en azından tavsiye için bir profesyonel aramak en iyisidir.

Vergi kredinizi talep etmesi için bir profesyonel tutmayı seçerseniz, bir avukata, bir vergi uzmanına veya işletme sahiplerinin vergi kredileri ve diğer para tasarrufu avantajları bulmasına yardımcı olma konusunda uzmanlaşmış diğer firmalara başvurabilirsiniz. Bu hizmetlerin bir maliyeti olsa da, bu maliyet, alacağınız potansiyel vergi kredilerinin yanı sıra vergilerinizi doğru beyan ederek önleyebileceğiniz cezalar ve faizlerle karşılaştırıldığında çok düşük olabilir.

Vergileriniz Üzerinden Araştırma ve Geliştirme Kredisi Talep Etmenin Sonuçları

Her işletme Ar-Ge vergi kredisine hak kazanmaz, ancak hak kazananlar vergi yükümlülüklerini azaltmanın, krediyi talep etmek için harcanan zaman ve çabaya değdiğini göreceklerdir. Krediyle ilgili araştırmanızı yapın, kayıtlarınızı toplayın ve yol boyunca yardıma ihtiyacınız olursa bir profesyonele ulaşmaktan çekinmeyin.

Ar-Ge vergi kredisi için uygun değil misiniz? Merak etmeyin parayı cebinize geri koymanın başka yolları da var. Çalışan Tutma Kredisi 2025'e kadar geçerlidir ve hak kazanırsanız size binlerce dolar değerinde bir geri ödeme sağlayabilir. Ayrıca, uygun çalışan başına 9.600$'a varan bir tutar sağlayan İş Fırsatı Vergi Kredisi almaya da hak kazanabilirsiniz. Tasarruf sağlayan diğer vergi fırsatları için diğer içeriğimize göz atın veya avukatınızla veya vergi uzmanınızla görüşün.

Vergileriniz Üzerinden Ar-Ge Kredisi Talep Etme Hakkında SSS