Comment demander le crédit pour la recherche et le développement sur vos impôts

Si votre entreprise s'est engagée dans la recherche et le développement pour améliorer ou créer un produit ou un procédé, vous pourriez être admissible au crédit d'impôt pour la recherche et le développement, un avantage fiscal qui vous permet de réduire votre impôt fédéral sur le revenu.

Mais, comme la plupart des propriétaires d'entreprise, vous ne savez peut-être pas comment demander le crédit d'impôt R&D sur vos impôts. Nous sommes là pour vous aider !

Dans cet article, nous vous expliquons tout ce que vous devez savoir pour demander le crédit d'impôt recherche et développement. De la documentation importante à avoir sous la main aux formulaires fiscaux appropriés à produire, nous couvrons tout.

Continuez votre lecture pour en savoir plus sur la façon de réclamer le crédit R&D sur votre déclaration de revenus.

Qu'est-ce que le crédit d'impôt R&D ? La réponse rapide

Le crédit d'impôt pour la recherche et le développement (R&D) est un crédit fédéral offert aux entreprises admissibles qui participent à des activités de recherche et développement admissibles. Ce crédit d'impôt est utilisé pour réduire l'impôt sur le revenu et, dans certains cas, peut être utilisé pour compenser l'impôt minimum de remplacement ou la part de l'employeur dans les charges sociales.

Comment demander le crédit R&D sur vos impôts

Le crédit d'impôt R&D est réclamé sur votre déclaration de revenus. Les cinq étapes suivantes expliquent comment demander le crédit dans votre déclaration de revenus de l'année en cours.

Étape 1 : Déterminez votre admissibilité au crédit d'impôt R&D

La première étape pour demander le crédit d'impôt R&D consiste à déterminer si vous êtes admissible à recevoir le crédit. Votre entreprise doit mener des activités de recherche et développement pour créer ou améliorer un produit ou un procédé. De plus, ces activités doivent répondre au test en quatre parties décrit par l'IRS. Les exigences sont :

• But autorisé
• Éliminer l'incertitude
• De nature technologique
• Processus d'expérimentation

Les conditions requises pour demander le crédit R&D sont complexes, alors assurez-vous de consulter les directives de l'IRS et de consulter un comptable ou un fiscaliste si vous avez des questions concernant votre éligibilité.

Étape 2 : Rassemblez votre documentation pour les dépenses de R&D

Avant de réclamer le crédit R&D, vous devrez rassembler vos documents et dossiers pour calculer le montant de votre crédit. L'IRS exige que chaque entreprise qui demande le crédit R&D tienne des registres pour prouver que toutes les dépenses sont éligibles au crédit et répondent aux exigences énoncées à l'article 41 de l'Internal Revenue Code.

Si votre entreprise a acheté des fournitures pour la recherche et le développement qui satisfont aux exigences du crédit d'impôt R&D, vos dossiers peuvent inclure :

• Factures
• Reçus
• Acheter en ligne
• Documents comptables tels que le grand livre général et le plan comptable

Si votre entreprise a des dépenses d'employés admissibles, vos dossiers peuvent inclure :

• Registres de paie
• W-2s
• Feuilles de temps des employés
• comptes rendus des réunions

Si votre entreprise a contracté des dépenses, vos dossiers peuvent inclure :

• Factures
• Acheter en ligne
• 1099s pour les entrepreneurs utilisés
• Contrats de services
• Archives de comptabilité

Étape 3 : Déterminez la méthode que vous utiliserez pour calculer les dépenses de R&D

Il existe deux méthodes de calcul du crédit d'impôt R&D : la méthode Regular Credit ou la méthode Alternative Simplified Credit (ASC). L'IRS recommande aux entreprises qui demandent le crédit d'impôt R&D de calculer le crédit en utilisant les deux méthodes pour déterminer laquelle est la meilleure.

Calcul du crédit d'impôt régulier pour la R&D

Pour calculer le crédit régulier, commencez par utiliser le formulaire IRS 6765, Crédit pour augmenter les activités de recherche. Pour le crédit régulier, vous remplirez la section A du formulaire. À l'aide de vos enregistrements, vous ajouterez les éléments suivants au formulaire :

• Le montant payé ou encouru aux consortiums énergétiques
• Paiements de la recherche fondamentale aux organisations qualifiées
• Montant de la période de base de l'organisation qualifiée
• Salaires pour services qualifiés
• Coûts d'approvisionnement
• Frais de location ou de crédit-bail d'ordinateurs
• Dépenses de recherche contractuelle
• Pourcentage à base fixe
• Recettes brutes annuelles

Avec ces informations, vous pouvez parcourir chaque étape de la section A du formulaire 6765 pour calculer votre crédit R&D.

Calcul du crédit simplifié alternatif

Si vous choisissez d'utiliser la méthode ASC ou si vous utilisez les deux calculs pour comparer celui qui donne le crédit d'impôt le plus élevé, ignorez la section A et passez à la section B du formulaire 6765.

Dans la section B, vous aurez besoin des informations suivantes :

• Le montant payé ou encouru aux consortiums énergétiques
• Paiements de la recherche fondamentale aux organisations qualifiées
• Montant de la période de base de l'organisation qualifiée
• Salaires pour services qualifiés
• Coûts d'approvisionnement
• Frais de location ou de crédit-bail d'ordinateurs
• Dépenses de recherche contractuelle
• Total des dépenses de recherche admissibles pour les trois années d'imposition précédentes

Bien que ces informations soient très similaires aux chiffres nécessaires au calcul du crédit régulier, il existe quelques différences notables. Plus précisément, vous n'aurez pas besoin d'entrer vos recettes brutes annuelles, et vous n'êtes pas non plus tenu de calculer le pourcentage de base fixe.

Une fois que vous avez toutes vos informations, parcourez la section B pour calculer le montant de votre crédit R&D.

Étape 4 : Remplir le formulaire 6765

Une fois que vous avez déterminé la méthode que vous utiliserez pour calculer votre crédit R&D, vous devrez remplir le formulaire 6765. Cela comprend l'ajout de votre nom en haut, la section A ou B et la section C pour le crédit de l'année en cours. . Si vous optez pour le choix de l'impôt sur la masse salariale, vous devrez également remplir la section D. Nous entrerons plus en détail sur le remplissage de la section D plus loin dans cet article.

Étape 5 : Soumettre les formulaires fiscaux et la documentation à l'IRS

Une fois le formulaire 6765 rempli, joignez-le à votre déclaration de revenus remplie et soumettez-le à l'IRS. Assurez-vous de soumettre vos formulaires fiscaux avant la date limite de l'IRS du 15 avril (ou le jour ouvrable suivant si le 15 avril tombe un jour férié ou un week-end) pour éviter d'être frappé de pénalités et d'intérêts.

Comment demander le crédit R&D pour compenser l'impôt minimum de remplacement

Pour utiliser le crédit R&D pour compenser l'impôt minimum de remplacement (AMT), les entreprises doivent avoir mené des activités de R&D éligibles et doivent satisfaire à ces exigences supplémentaires :

• Être une société de personnes, une entreprise individuelle ou une société dont les actions ne sont pas cotées en bourse
• Les recettes brutes annuelles moyennes pour la période de 3 années d'imposition précédant l'année d'imposition du crédit doivent être de 50 millions de dollars ou moins

Une autre chose à noter est que les contribuables ayant une dette fiscale de plus de 25 000 $ ne peuvent pas compenser plus de 75 % de leur dette en utilisant le crédit d'impôt.

Comment appliquer le crédit R&D à la taxe sur les salaires

Certaines entreprises peuvent appliquer tout ou partie du crédit d'impôt R&D sur la part patronale des cotisations sociales. Les entreprises qui demandent le choix relatif aux charges sociales doivent être une société ou une société de personnes qui satisfait aux exigences suivantes :

• Recettes brutes de moins de 5 millions de dollars pour l'année d'imposition en cours
• Aucune recette brute pour toute année d'imposition avant la période de 5 années d'imposition se terminant par l'année d'imposition en cours

Les entreprises peuvent utiliser jusqu'à 250 000 $ de leurs crédits d'impôt pour la R&D pour compenser les charges sociales, avec un maximum à vie de 1,25 million de dollars. Les contribuables éligibles peuvent demander le crédit R&D contre la taxe sur les salaires en procédant comme suit.

Étape 1 : Remplir et déposer le formulaire 6765

Les entreprises éligibles rempliront le formulaire 6765 comme elles le feraient généralement pour demander le crédit d'impôt R&D. Cela inclut de remplir la section A ou la section B en plus de la section C. La principale différence est que la section D devra également être remplie. Pour cette section, vous aurez besoin de :

• Le montant choisi pour le crédit d'impôt sur la masse salariale ne doit pas dépasser 250 000 $
• Report général du crédit aux entreprises de l'année en cours

Après avoir rempli le formulaire 6765, joignez-le à votre déclaration de revenus et soumettez-le à l'IRS avant la date limite.

Étape 2 : Déposer le formulaire 8974 avec les déclarations de revenus d'emploi

Une fois que vous avez choisi d'utiliser votre crédit de R&D pour vos charges sociales en déposant le formulaire 6765, vous devrez remplir et déposer le formulaire 8974, Crédit d'impôt sur la paie admissible pour les petites entreprises pour l'augmentation des activités de recherche.

Vous aurez besoin des informations de votre déclaration de revenus, notamment :

• Date de fin de la période d'imposition
• Date à laquelle votre déclaration de revenus a été produite
• EIN utilisé sur le formulaire 6765
• Montant alloué à votre EIN
• Montant du crédit pris sur une période précédente

En utilisant les informations ci-dessus et les informations du formulaire 941, 943 ou 944 pour votre déclaration de revenus trimestrielle, calculez le crédit que vous pourrez utiliser pour la période fiscale pour laquelle vous déposez actuellement.

Une fois terminé, vous déposerez le formulaire 8974 avec votre déclaration de revenus sur l'emploi. Assurez-vous de soumettre vos formulaires avant la date limite de l'IRS pour éviter de payer des pénalités et des intérêts.

Comment demander le crédit d'impôt R&D pour les années d'imposition antérieures

Si vous n'avez pas demandé le crédit d'impôt pour la R&D au cours des années précédentes, vous pouvez toujours demander ces crédits. Vous pouvez le faire en produisant des déclarations de revenus modifiées pour les années au cours desquelles vous étiez admissible à recevoir le crédit.

Il est important de noter que dans la plupart des cas, vous ne pourrez produire que les déclarations modifiées des trois années précédentes. Il existe quelques exceptions possibles pour les entreprises qui ont subi des pertes.

En plus de déposer une déclaration modifiée, vous devez également fournir cinq éléments d'information à l'IRS pour valider votre demande. Ces informations comprennent :

• Toutes les composantes commerciales liées au crédit de recherche réclamé
• Toutes les activités de recherche réalisées pour chaque composante commerciale
• Noms des personnes qui ont effectué chaque activité de recherche
• Les informations que chaque individu a cherché à découvrir pour chaque composant métier
• Total des dépenses salariales des employés qualifiés, des dépenses d'approvisionnement et des dépenses de recherche sous contrat payées ou engagées pour la réclamation

Toutes les informations doivent être incluses et déposées avec votre déclaration modifiée.

Quand embaucher un professionnel pour demander le crédit d'impôt R&D

Comme vous pouvez le voir, réclamer le crédit R&D est un processus extrêmement complexe. De nombreux propriétaires d'entreprise choisissent de s'appuyer sur un professionnel pour réclamer ce crédit d'impôt. Vous devriez envisager d'embaucher l'un des meilleurs experts fiscaux en R&D pour demander votre crédit si :

• Vous ne savez pas si vos activités de R&D répondent aux exigences fixées par l'IRS
• Vous n'avez pas le temps de remplir des formulaires fiscaux supplémentaires
• Vous ne comprenez pas les exigences et les étapes de dépôt du crédit R&D
• Vous voulez utiliser vos crédits d'impôt pour compenser les charges sociales ou les taxes AMT mais vous ne savez pas comment
• Vous avez besoin d'aide pour obtenir vos dossiers afin de calculer et de déposer le crédit
• Vous avez une situation fiscale particulièrement complexe

Bien sûr, ce ne sont pas les seules raisons d'engager un expert pour réclamer votre crédit R&D. En règle générale, si vous avez des questions ou si vous ne comprenez pas les lois fiscales, il est préférable de consulter au moins un professionnel pour obtenir des conseils.

Si vous choisissez d'engager un professionnel pour demander votre crédit d'impôt, vous pouvez vous tourner vers un avocat, un fiscaliste ou d'autres entreprises spécialisées dans l'aide aux propriétaires d'entreprise pour trouver des crédits d'impôt et d'autres avantages permettant d'économiser de l'argent. Bien que ces services aient un coût, ce coût peut être très minime par rapport aux crédits d'impôt potentiels que vous recevez, ainsi qu'aux pénalités et aux intérêts que vous pouvez éviter en déclarant correctement vos impôts.

L'essentiel sur la demande du crédit pour la recherche et le développement sur vos impôts

Toutes les entreprises ne seront pas admissibles au crédit d'impôt pour la R&D, mais celles qui le feront constateront que la réduction de leurs obligations fiscales vaut bien le temps et les efforts nécessaires pour réclamer le crédit. Faites vos recherches sur le crédit, rassemblez vos dossiers et n'ayez pas peur de contacter un professionnel si vous avez besoin de conseils en cours de route.

Vous n'êtes pas éligible au crédit d'impôt R&D ? Ne vous inquiétez pas, il existe d'autres moyens de remettre de l'argent dans votre poche. Le crédit de rétention des employés est disponible jusqu'en 2025 et pourrait vous rapporter un remboursement d'une valeur de milliers de dollars si vous êtes admissible. Vous pouvez également être admissible au crédit d'impôt pour opportunité de travail, qui donne jusqu'à 9 600 $ par employé admissible. Pour d'autres opportunités fiscales permettant d'économiser de l'argent, consultez nos autres contenus ou consultez votre avocat ou fiscaliste.

FAQ sur la demande de crédit R&D sur vos impôts