Jak ubiegać się o kredyt na badania i rozwój w podatkach

Jeśli Twoja firma zajmuje się badaniami i rozwojem w celu ulepszenia lub stworzenia produktu lub procesu, możesz kwalifikować się do ulgi podatkowej na badania i rozwój, ulgi podatkowej oszczędzającej pieniądze, która obniża federalne zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego.

Ale, podobnie jak większość właścicieli firm, możesz nie być pewien, jak ubiegać się o ulgę podatkową na badania i rozwój w swoich podatkach. Jesteśmy tutaj, aby pomóc!

W tym poście wyjaśnimy wszystko, co musisz wiedzieć o ubieganiu się o ulgę podatkową na badania i rozwój. Od ważnej dokumentacji, którą należy mieć pod ręką, po odpowiednie formularze podatkowe do złożenia, obejmujemy wszystko.

Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej o tym, jak ubiegać się o ulgę badawczo-rozwojową w zeznaniu podatkowym.

Czym jest ulga podatkowa na badania i rozwój? Szybka odpowiedź

Ulga podatkowa na badania i rozwój (R&D) to ulga federalna dostępna dla kwalifikujących się firm, które uczestniczą w kwalifikowanych działaniach badawczo-rozwojowych. Ta ulga podatkowa służy do obniżenia zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, aw niektórych przypadkach może być wykorzystana do zrekompensowania alternatywnego podatku minimalnego lub udziału pracodawcy w podatkach od wynagrodzeń.

Jak ubiegać się o kredyt na badania i rozwój w podatkach

Ulga podatkowa na badania i rozwój jest wymagana w zeznaniu podatkowym. Poniższe pięć kroków przedstawia sposób ubiegania się o ulgę w zeznaniu podatkowym za bieżący rok.

Krok 1: Określ, czy kwalifikujesz się do ulgi podatkowej na badania i rozwój

Pierwszym krokiem do ubiegania się o ulgę podatkową na badania i rozwój jest ustalenie, czy kwalifikujesz się do otrzymania ulgi. Twoja firma musi prowadzić działania badawczo-rozwojowe w celu stworzenia lub ulepszenia produktu lub procesu. Ponadto działania te muszą spełniać czteroczęściowy test określony przez IRS. Wymagania to:

• Dozwolony cel
• Eliminacja niepewności
• Z natury technologicznej
• Proces eksperymentowania

Wymagania dotyczące ubiegania się o kredyt na badania i rozwój są złożone, więc zapoznaj się z wytycznymi IRS i skonsultuj się z księgowym lub doradcą podatkowym, jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące uprawnień.

Krok 2: Zbierz dokumentację dotyczącą wydatków na badania i rozwój

Przed ubieganiem się o kredyt na badania i rozwój musisz zebrać dokumentację i zapisy, aby obliczyć kwotę kredytu. IRS wymaga, aby każda firma, która ubiega się o kredyt na badania i rozwój, prowadziła dokumentację, aby udowodnić, że wszystkie wydatki kwalifikują się do kredytu i spełniają wymagania określone w sekcji 41 Kodeksu Podatkowego.

Jeśli Twoja firma zakupiła materiały na potrzeby badań i rozwoju, które spełniają wymagania dotyczące ulgi podatkowej na badania i rozwój, Twoja dokumentacja może obejmować:

• Faktury
• Wpływy kasowe
• Zlecenia kupna
• Zapisy księgowe, takie jak księga główna i plan kont

Jeśli Twoja firma ma kwalifikujące się wydatki na pracowników, Twoje dane mogą obejmować:

• Rekordy płacowe
• W-2s
• Karty czasu pracy pracowników
• Protokół ze spotkania

Jeśli Twoja firma ma zakontraktowane wydatki, Twoje dane mogą obejmować:

• Faktury
• Zlecenia kupna
• Zastosowano 1099s dla wykonawców
• Umowy serwisowe
• Wpisy księgowe

Krok 3: Określ, której metody użyjesz do obliczenia wydatków na badania i rozwój

Istnieją dwie metody obliczania ulgi podatkowej na badania i rozwój: metoda zwykłego kredytu lub metoda alternatywnego uproszczonego kredytu (ASC). IRS zaleca, aby firmy ubiegające się o ulgę podatkową na badania i rozwój obliczały ulgę przy użyciu obu metod, aby określić, która jest najlepsza.

Obliczanie zwykłej ulgi podatkowej na badania i rozwój

Aby obliczyć zwykły kredyt, zacznij od formularza IRS 6765, kredyt na zwiększenie działalności badawczej. W przypadku zwykłego kredytu należy wypełnić sekcję A formularza. Korzystając ze swoich rekordów, dodasz do formularza:

• Kwota zapłacona lub poniesiona na rzecz konsorcjów energetycznych
• Płatności za badania podstawowe dla uprawnionych organizacji
• Kwota okresu podstawowego kwalifikowanej organizacji
• Wynagrodzenie za usługi kwalifikowane
• Koszty zaopatrzenia
• Koszty wynajmu lub dzierżawy komputerów
• Koszty badań kontraktowych
• Procent o stałej podstawie
• Roczne wpływy brutto

Dzięki tym informacjom możesz przejść przez każdy krok sekcji A formularza 6765, aby obliczyć swój kredyt na badania i rozwój.

Obliczanie alternatywnego kredytu uproszczonego

Jeśli zdecydujesz się skorzystać z metody ASC lub użyjesz obu obliczeń do porównania, które daje wyższą ulgę podatkową, pomiń sekcję A i przejdź do sekcji B formularza 6765.

W sekcji B potrzebne będą następujące informacje:

• Kwota zapłacona lub poniesiona na rzecz konsorcjów energetycznych
• Płatności za badania podstawowe dla uprawnionych organizacji
• Kwota okresu podstawowego kwalifikowanej organizacji
• Wynagrodzenie za usługi kwalifikowane
• Koszty zaopatrzenia
• Koszty wynajmu lub dzierżawy komputerów
• Koszty badań kontraktowych
• Całkowite kwalifikowane wydatki na badania za poprzednie trzy lata podatkowe

Chociaż informacje te są bardzo podobne do danych potrzebnych do obliczenia zwykłego kredytu, istnieją pewne zauważalne różnice. W szczególności nie będziesz musiał wprowadzać swoich rocznych wpływów brutto, a także nie musisz obliczać procentu stałej podstawy.

Po uzyskaniu wszystkich informacji przejdź do sekcji B, aby obliczyć kwotę kredytu na badania i rozwój.

Krok 4: Wypełnij formularz 6765

Po ustaleniu metody obliczania kredytu na badania i rozwój należy wypełnić formularz 6765. Obejmuje to dodanie swojego imienia i nazwiska na górze, wypełnienie sekcji A lub B oraz wypełnienie sekcji C dla kredytu w bieżącym roku . Jeśli zdecydujesz się na wybór podatku od wynagrodzeń, wypełnisz również sekcję D. Bardziej szczegółowo omówimy wypełnianie sekcji D w dalszej części tego posta.

Krok 5: Prześlij formularze podatkowe i dokumentację do IRS

Po wypełnieniu formularza 6765 dołącz go do wypełnionego zeznania podatkowego i prześlij do IRS. Pamiętaj, aby złożyć formularze podatkowe przed upływem terminu IRS 15 kwietnia (lub następnego dnia roboczego, jeśli 15 kwietnia przypada na święto lub weekend), aby uniknąć kar i odsetek.

Jak ubiegać się o kredyt na badania i rozwój w celu zrównoważenia alternatywnego podatku minimalnego

Aby skorzystać z kredytu na badania i rozwój w celu zrównoważenia alternatywnego podatku minimalnego (AMT), firmy muszą być zaangażowane w kwalifikowaną działalność badawczo-rozwojową i muszą spełniać następujące dodatkowe wymagania:

• Bądź spółką osobową, jednoosobową działalnością gospodarczą lub korporacją, której akcje nie są przedmiotem publicznego obrotu
• Średnie roczne wpływy brutto za okres 3 lat podatkowych poprzedzających rok podatkowy, w którym przyznano ulgę, nie mogą przekraczać 50 mln USD

Inną rzeczą, na którą należy zwrócić uwagę, jest to, że podatnicy, których zobowiązania podatkowe przekraczają 25 000 USD, nie mogą zrekompensować więcej niż 75% swoich zobowiązań za pomocą ulgi podatkowej.

Jak zastosować ulgę badawczo-rozwojową na poczet podatku od wynagrodzeń

Niektóre firmy mogą mieć możliwość odliczenia całości lub części ulgi podatkowej na badania i rozwój od części składek na ubezpieczenie społeczne płaconej przez pracodawcę. Firmy, które ubiegają się o wybór podatku od wynagrodzeń, muszą być korporacją lub spółką osobową, która spełnia następujące wymagania:

• Wpływy brutto poniżej 5 milionów dolarów za bieżący rok podatkowy
• Brak wpływów brutto za jakikolwiek rok podatkowy przed pięcioletnim okresem podatkowym kończącym się bieżącym rokiem podatkowym

Firmy mogą wykorzystać do 250 000 USD swoich ulg podatkowych na badania i rozwój, aby zrekompensować podatek od wynagrodzeń, przy maksymalnej kwocie 1,25 miliona USD w ciągu całego życia. Uprawnieni podatnicy mogą ubiegać się o ulgę badawczo-rozwojową na poczet podatku od wynagrodzeń, wykonując następujące czynności.

Krok 1: Wypełnij i złóż formularz 6765

Kwalifikujące się przedsiębiorstwa wypełnią formularz 6765 tak, jak zwykle robią to w przypadku ubiegania się o ulgę podatkową na badania i rozwój. Obejmuje to wypełnienie sekcji A lub sekcji B oprócz sekcji C. Podstawowa różnica polega na tym, że należy również wypełnić sekcję D. Do tej sekcji będziesz potrzebować:

• Kwota wybrana do ulgi podatkowej od wynagrodzeń nie może przekraczać 250 000 USD
• Ogólne przeniesienie kredytu biznesowego z bieżącego roku

Po wypełnieniu formularza 6765 dołącz go do zeznania podatkowego i prześlij do IRS w terminie.

Krok 2: Złóż formularz 8974 wraz ze zwrotem podatku od zatrudnienia

Po podjęciu decyzji o wykorzystaniu kredytu na badania i rozwój na potrzeby podatków od wynagrodzeń poprzez złożenie formularza 6765, należy wypełnić i złożyć formularz 8974, Kwalifikowana ulga podatkowa dla małych firm na zwiększenie działalności badawczej.

Będziesz potrzebować informacji ze swojego zeznania podatkowego, w tym:

• Data zakończenia okresu podatkowego
• Data złożenia zeznania podatkowego
• EIN użyty w formularzu 6765
• Kwota przypisana do Twojego EIN
• Kwota kredytu zaciągniętego w poprzednim okresie

Korzystając z powyższych informacji oraz informacji z formularzy 941, 943 lub 944 w kwartalnym zeznaniu podatkowym, oblicz ulgę, z której będziesz mógł skorzystać w okresie rozliczeniowym, za który obecnie składasz wniosek.

Po wypełnieniu złóż formularz 8974 wraz ze swoim zeznaniem podatkowym. Pamiętaj, aby przesłać formularze przed upływem terminu IRS, aby uniknąć płacenia kar i odsetek.

Jak ubiegać się o ulgę podatkową na badania i rozwój za poprzednie lata podatkowe

Jeśli nie udało Ci się ubiegać o ulgę podatkową na badania i rozwój w poprzednich latach, nadal możesz ubiegać się o te ulgi. Możesz to zrobić, składając skorygowane zeznania podatkowe za lata, w których kwalifikowałeś się do otrzymania ulgi.

Ważne jest, aby pamiętać, że w większości przypadków będziesz mógł złożyć skorygowane deklaracje tylko za poprzednie trzy lata. Istnieje kilka możliwych wyjątków dla firm, które poniosły straty.

Oprócz złożenia poprawionego zeznania, musisz również dostarczyć IRS pięć elementów informacji, aby potwierdzić swoje roszczenie. Informacje te obejmują:

• Wszystkie komponenty biznesowe związane z wnioskowanym kredytem badawczym
• Wszystkie czynności badawcze wykonywane dla każdego komponentu biznesowego
• Nazwiska osób, które wykonały każdą czynność badawczą
• Informacje, które każda osoba starała się znaleźć dla każdego komponentu biznesowego
• Całkowite wydatki na wynagrodzenia wykwalifikowanych pracowników, wydatki na zaopatrzenie i wydatki na badania kontraktowe zapłacone lub poniesione w związku z roszczeniem

Wszystkie informacje powinny zostać uwzględnione i złożone wraz z poprawionym zeznaniem podatkowym.

Kiedy zatrudnić profesjonalistę, aby ubiegać się o ulgę podatkową na badania i rozwój

Jak widać, ubieganie się o kredyt na badania i rozwój jest niezwykle złożonym procesem. Wielu właścicieli firm decyduje się na profesjonalistę, jeśli chodzi o ubieganie się o tę ulgę podatkową. Powinieneś rozważyć zatrudnienie jednego z najlepszych ekspertów podatkowych ds. badań i rozwoju, aby ubiegać się o kredyt, jeśli:

• Nie masz pewności, czy Twoja działalność badawczo-rozwojowa spełnia wymagania określone przez IRS
• Nie masz czasu na składanie dodatkowych formularzy podatkowych
• Nie rozumiesz wymagań i czynności związanych z ubieganiem się o kredyt na badania i rozwój
• Chcesz wykorzystać swoje ulgi podatkowe, aby zrekompensować podatki od wynagrodzeń lub podatki AMT, ale nie wiesz, jak to zrobić
• Potrzebujesz pomocy w uzyskaniu dokumentacji w celu obliczenia i złożenia wniosku o kredyt
• Masz wyjątkowo skomplikowaną sytuację podatkową

Oczywiście nie są to jedyne powody, dla których warto zatrudnić eksperta, aby ubiegać się o kredyt na badania i rozwój. Dobrą ogólną zasadą jest to, że jeśli masz pytania lub nie rozumiesz przepisów podatkowych, najlepiej przynajmniej zasięgnąć porady profesjonalisty.

Jeśli zdecydujesz się zatrudnić profesjonalistę, aby ubiegać się o ulgę podatkową, możesz zwrócić się do adwokata, specjalisty podatkowego lub innych firm, które specjalizują się w pomaganiu właścicielom firm w znalezieniu ulg podatkowych i innych korzyści oszczędzających pieniądze. Chociaż usługi te wiążą się z kosztami, koszt ten może być bardzo minimalny w porównaniu z potencjalnymi ulgami podatkowymi, które otrzymasz, a także karami i odsetkami, których możesz uniknąć, prawidłowo wypełniając swoje podatki.

Dolna linia dotycząca ubiegania się o ulgę na badania i rozwój w podatkach

Nie każda firma kwalifikuje się do ulgi podatkowej na badania i rozwój, ale te, które to zrobią, przekonają się, że zmniejszenie ich zobowiązań podatkowych jest warte czasu i wysiłku potrzebnego do ubiegania się o ulgę. Przeprowadź badania na temat kredytu, zbierz dokumentację i nie bój się skontaktować z profesjonalistą, jeśli potrzebujesz wskazówek po drodze.

Nie kwalifikujesz się do ulgi podatkowej na badania i rozwój? Nie martw się — istnieją inne sposoby na odzyskanie pieniędzy. Kredyt na utrzymanie pracownika jest dostępny do 2025 r. i może zapewnić zwrot pieniędzy o wartości tysięcy dolarów, jeśli się zakwalifikujesz. Możesz również kwalifikować się do ulgi podatkowej Work Opportunity Tax Credit, która daje aż 9600 $ na uprawnionego pracownika. Aby zapoznać się z innymi możliwościami podatkowymi pozwalającymi zaoszczędzić pieniądze, zapoznaj się z naszymi innymi treściami lub skonsultuj się ze swoim prawnikiem lub doradcą podatkowym.

Często zadawane pytania dotyczące ubiegania się o ulgę na badania i rozwój w podatkach