세금에 대한 연구 개발 크레딧을 청구하는 방법

귀하의 비즈니스가 제품 또는 프로세스를 개선하거나 생성하기 위해 연구 개발에 참여하는 경우 연방 소득세 책임을 낮추는 비용 절감 세금 혜택인 연구 개발 세금 공제를 받을 자격이 있을 수 있습니다.

그러나 대부분의 사업주와 마찬가지로 세금에 대한 R&D 세금 공제를 청구하는 방법을 잘 모를 수 있습니다. 저희가 도와드리겠습니다!

이 게시물에서는 연구 개발 세액 공제 청구에 대해 알아야 할 모든 것을 설명합니다. 가지고 있어야 할 중요한 문서부터 제출할 적절한 세금 양식에 이르기까지 모든 것을 처리합니다.

세금 환급에서 R&D 크레딧을 청구하는 방법에 대해 자세히 알아보려면 계속 읽으십시오.

R&D 세금 공제는 무엇입니까? 빠른 답변

연구 개발(R&D) 세금 공제는 적격한 연구 개발 활동에 참여하는 적격 기업이 이용할 수 있는 연방 공제입니다. 이 세액 공제는 소득세 책임을 낮추는 데 사용되며 경우에 따라 대체 최저세 또는 고용주의 급여세 분담금을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다.

세금에 대해 R&D 크레딧을 청구하는 방법

R&D 세금 공제는 소득세 신고서에 청구됩니다. 다음 5단계는 현재 연도의 세금 보고서에서 공제를 청구하는 방법을 설명합니다.

1단계: R&D 세금 공제 자격 여부 결정

R&D 세액 공제를 청구하는 첫 번째 단계는 귀하가 공제를 받을 자격이 있는지 확인하는 것입니다. 귀사는 제품 또는 프로세스를 생성하거나 개선하기 위해 연구 개발 활동을 수행해야 합니다. 또한 이러한 활동은 IRS에서 약술한 4단계 테스트를 충족해야 합니다. 요구 사항은 다음과 같습니다.

• 허용된 목적
• 불확실성 제거
• 자연의 기술적
• 실험 과정

R&D 크레딧을 청구하기 위한 요구 사항은 복잡하므로 IRS 지침을 검토하고 자격에 관한 질문이 있는 경우 회계사 또는 세무 전문가와 상담하십시오.

2단계: R&D 비용에 대한 문서 수집

R&D 크레딧을 청구하기 전에 크레딧 금액을 계산하기 위해 문서와 기록을 수집해야 합니다. IRS는 R&D 크레딧을 청구하는 모든 기업이 모든 비용이 크레딧을 받을 자격이 있고 내국세입법 섹션 41에 명시된 요건을 충족함을 증명하는 기록을 보관할 것을 요구합니다.

귀하의 사업체가 R&D 세금 공제 요건을 충족하는 연구 개발용 공급품을 구매한 경우 귀하의 기록에는 다음이 포함될 수 있습니다.

• 인보이스
• 영수증
• 구매 주문서
• 총계정원장 및 계정과목표와 같은 회계 기록

귀하의 사업체에 적격한 직원 비용이 있는 경우 귀하의 기록에는 다음이 포함될 수 있습니다.

• 급여 기록
• W-2
• 직원 작업표
• 회의록

사업에 계약 비용이 있는 경우 기록에 다음이 포함될 수 있습니다.

• 인보이스
• 구매 주문서
• 사용된 계약자를 위한 1099s
• 서비스 계약
• 회계 기록

3단계: R&D 비용 계산에 사용할 방법 결정

R&D 세액 공제를 계산하는 방법에는 일반 공제 방법과 대체 간이 공제(ASC) 방법의 두 가지가 있습니다. IRS는 R&D 세액공제를 신청하는 기업이 두 가지 방법을 모두 사용하여 세액공제를 계산하여 어느 것이 가장 좋은지 결정할 것을 권장합니다.

일반 R&D 세금 공제 계산

정규 학점을 계산하려면 먼저 IRS 양식 6765, 연구 활동 증가를 위한 학점을 사용하십시오. 일반 학점의 경우 양식의 섹션 A를 작성합니다. 기록을 사용하여 양식에 다음을 추가합니다.

• 에너지 컨소시엄에 지불하거나 발생한 금액
• 자격을 갖춘 조직에 대한 기본 연구비
• 적격 조직 기본 기간 금액
• 자격을 갖춘 서비스에 대한 임금
• 공급 비용
• 컴퓨터 대여 또는 임대 비용
• 계약 연구 비용
• 고정 기본 비율
• 연간 총 수입

이 정보를 사용하여 양식 6765 섹션 A의 각 단계를 진행하여 R&D 크레딧을 계산할 수 있습니다.

대체 단순화 크레딧 계산

ASC 방법을 사용하기로 선택했거나 두 계산을 모두 사용하여 더 높은 세액 공제를 산출하는 방법을 비교하는 경우 섹션 A를 건너뛰고 양식 6765의 섹션 B로 이동하십시오.

섹션 B에는 다음 정보가 필요합니다.

• 에너지 컨소시엄에 지불하거나 발생한 금액
• 자격을 갖춘 조직에 대한 기본 연구비
• 적격 조직 기본 기간 금액
• 자격을 갖춘 서비스에 대한 임금
• 공급 비용
• 컴퓨터 대여 또는 임대 비용
• 계약 연구 비용
• 이전 3개 과세 연도의 총 적격 연구 비용

이 정보는 일반 학점 계산에 필요한 수치와 매우 유사하지만 몇 가지 눈에 띄는 차이점이 있습니다. 특히 연간 총 수입을 입력할 필요가 없으며 고정 기준 비율을 계산할 필요도 없습니다.

정보가 모두 준비되면 섹션 B를 통해 R&D 크레딧 금액을 계산하십시오.

4단계: 양식 6765 작성

R&D 크레딧을 계산하는 데 사용할 방법을 결정했으면 양식 6765를 작성해야 합니다. 여기에는 맨 위에 이름을 추가하고 섹션 A 또는 B를 작성하고 올해 크레딧에 대한 섹션 C를 작성하는 것이 포함됩니다. . 급여세 선택을 선택하는 경우 섹션 D도 작성하게 됩니다. 섹션 D 작성에 대한 자세한 내용은 이 게시물의 뒷부분에서 설명하겠습니다.

5단계: IRS에 세금 양식 및 문서 제출

양식 6765가 완성되면 작성한 소득세 신고서에 첨부하여 IRS에 제출하십시오. IRS 마감일인 4월 15일(또는 4월 15일이 공휴일 또는 주말인 경우 다음 영업일)까지 세금 양식을 제출하여 과태료 및 이자가 부과되지 않도록 하십시오.

대체 최저세를 상쇄하기 위해 R&D 크레딧을 청구하는 방법

대체 최저세(AMT)를 상쇄하기 위해 R&D 크레딧을 사용하려면 기업은 적격 R&D 활동에 참여해야 하며 다음 추가 요구 사항을 충족해야 합니다.

• 주식이 공개적으로 거래되지 않는 파트너십, 단독 소유주 또는 기업이어야 합니다.
• 공제 과세 연도 이전 3 과세 연도의 평균 연간 총수입액은 5천만 달러 이하여야 합니다.

주목해야 할 또 다른 사항은 $25,000 이상의 납세 의무가 있는 납세자는 세금 공제를 사용하여 부채의 75% 이상을 상쇄할 수 없다는 것입니다.

급여세에 대해 R&D 공제를 적용하는 방법

특정 사업체는 사회보장 세금의 고용주 부분에 대한 R&D 세금 공제의 전부 또는 일부를 적용할 수 있습니다. 급여세 선택을 청구하는 사업체는 다음 요구 사항을 충족하는 법인 또는 파트너십이어야 합니다.

• 현 과세 연도의 총수입액이 5백만 달러 미만
• 현 과세연도로 끝나는 5 과세연도 이전의 과세연도에 대한 총수입 없음

기업은 최대 $250,000의 R&D 세금 공제를 사용하여 급여세를 상쇄할 수 있으며 평생 최대 $125만까지 사용할 수 있습니다. 적격 납세자는 다음 단계를 수행하여 급여세에 대한 R&D 공제를 청구할 수 있습니다.

1단계: 양식 6765 작성 및 제출

적격 기업은 R&D 세금 공제를 청구할 때 일반적으로 하는 것처럼 양식 6765를 작성합니다. 여기에는 섹션 C 외에도 섹션 A 또는 섹션 B를 작성하는 것이 포함됩니다. 주요 차이점은 섹션 D도 작성해야 한다는 것입니다. 이 섹션에는 다음이 필요합니다.

• 급여 세액 공제로 선택한 금액은 $250,000를 초과할 수 없습니다.
• 현재 연도의 일반 비즈니스 신용 이월

양식 6765를 작성한 후 소득세 신고서에 첨부하여 마감일까지 IRS에 제출하십시오.

2단계: 고용세 환급과 함께 양식 8974 제출

양식 6765를 제출하여 급여세에 R&D 공제를 사용하도록 선택한 후에는 양식 8974, 연구 활동 증가를 위한 적격 중소기업 급여세 공제를 작성하여 제출해야 합니다.

다음과 같은 세금 환급 정보가 필요합니다.

• 소득세 납세기간 종료일
• 소득세 신고서를 제출한 날짜
• 양식 6765에 사용된 EIN
• EIN에 할당된 금액
• 이전 기간에 취득한 학점 금액

위의 정보와 양식 941, 943 또는 944의 분기별 세금 신고 정보를 사용하여 현재 신고 중인 과세 기간에 사용할 수 있는 세액공제를 계산하십시오.

완료되면 고용세 신고서와 함께 양식 8974를 제출하게 됩니다. 벌금과 이자를 내지 않으려면 IRS 마감일까지 양식을 제출하십시오.

이전 과세 연도에 대한 R&D 세액 공제 청구 방법

이전 연도에 R&D 세금 공제 청구에 실패한 경우에도 이러한 공제를 청구할 수 있습니다. 세액공제를 받을 자격이 있었던 연도에 대해 수정된 세금 보고서를 제출하면 됩니다.

대부분의 경우 이전 3년 동안의 수정 보고서만 제출할 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 손실을 경험한 사업체에는 몇 가지 예외가 있을 수 있습니다.

수정 보고서를 제출하는 것 외에도 귀하의 주장을 확인하기 위해 IRS에 5가지 정보 항목을 제공해야 합니다. 이 정보에는 다음이 포함됩니다.

• 청구되는 연구 크레딧과 관련된 모든 비즈니스 구성요소
• 각 비즈니스 구성 요소에 대해 수행되는 모든 연구 활동
• 각 연구 활동을 수행한 개인의 이름
• 각 개인이 각 비즈니스 구성 요소에 대해 찾고자 하는 정보
• 클레임에 대해 지불했거나 발생한 총 적격 직원 급여 비용, 공급 비용 및 계약 연구 비용

모든 정보는 수정 보고서에 포함되어 제출되어야 합니다.

R&D 세금 공제를 청구하기 위해 전문가를 고용해야 하는 경우

보시다시피 R&D 크레딧을 청구하는 것은 매우 복잡한 프로세스입니다. 많은 사업주들은 이 세액 공제를 청구할 때 전문가에게 의지하기를 선택합니다. 다음과 같은 경우 최고의 R&D 세무 전문가 중 한 명을 고용하여 크레딧을 청구하는 것을 고려해야 합니다.

• R&D 활동이 IRS에서 정한 요구 사항을 충족하는지 확신할 수 없습니다.
• 추가 세금 양식을 제출할 시간이 없습니다.
• R&D 크레딧을 신청하기 위한 요구 사항 및 단계를 이해하지 못합니다.
• 세액 공제를 사용하여 급여세 또는 AMT 세금을 상쇄하고 싶지만 방법을 잘 모르는 경우
• 세액공제를 계산하고 제출하려면 기록을 얻는 데 도움이 필요합니다.
• 특히 복잡한 세금 상황이 있는 경우

물론 이것이 R&D 신용을 주장하기 위해 전문가를 고용하는 유일한 이유는 아닙니다. 좋은 일반적인 경험 법칙은 질문이 있거나 세법을 이해하지 못하는 경우 최소한 전문가에게 조언을 구하는 것이 가장 좋습니다.

세액 공제를 청구하기 위해 전문가를 고용하기로 선택한 경우 변호사, 세무 전문가 또는 사업주가 세액 공제 및 기타 비용 절감 혜택을 찾도록 돕는 전문 회사를 찾을 수 있습니다. 이러한 서비스에는 비용이 들지만 그 비용은 귀하가 받을 수 있는 잠재적 세액 공제와 세금을 올바르게 신고함으로써 피할 수 있는 벌금 및 이자와 비교할 때 매우 미미할 수 있습니다.

세금에 대한 연구 개발 공제 청구의 결론

모든 기업이 R&D 세금 공제 자격이 있는 것은 아니지만 세금 공제를 받는 기업은 세금 공제를 받기 위해 시간과 노력을 들일 가치가 있음을 알게 될 것입니다. 신용에 대한 조사를 하고 기록을 수집하고 도움이 필요하면 전문가에게 연락하는 것을 두려워하지 마십시오.

R&D 세금 공제 자격이 없습니까? 걱정하지 마십시오. 주머니에 돈을 다시 넣을 수 있는 다른 방법이 있습니다. 직원 유지 크레딧은 2025년까지 사용할 수 있으며 자격이 있는 경우 수천 달러 상당의 환불을 받을 수 있습니다. 또한 적격한 직원당 최대 $9,600를 제공하는 근로 기회 세금 공제 자격이 있을 수 있습니다. 다른 비용 절감 세금 기회에 대해서는 다른 내용을 확인하거나 변호사 또는 세무 전문가와 상담하십시오.

세금에 대한 R&D 공제 청구에 대한 자주 묻는 질문