Полное руководство по пониманию и получению налоговой льготы на исследования и разработки

Предприятия, которые создают или улучшают новые или улучшенные процессы и продукты, могут получить прибыль от налоговой льготы на исследования и разработки. Эта налоговая льгота обеспечивает значительную экономию денег для соответствующих предприятий, включая снижение налоговых обязательств по подоходному налогу, снижение альтернативного минимального налога и даже экономию на налогах на заработную плату.

Если ваш бизнес занимается исследованиями и разработками, этот пост для вас.

Мы рассмотрим налоговый кредит на исследования и разработки, разберем, что это такое, что квалифицируется, как рассчитать кредит на НИОКР и как запросить налоговый кредит на НИОКР в вашей следующей налоговой декларации. Продолжайте читать, чтобы узнать больше о налоговой льготе на исследования и разработки.

Что такое налоговый кредит на исследования и разработки?

Налоговый кредит на исследования и разработки (НИОКР) - это общий федеральный налоговый кредит для бизнеса, используемый для стимулирования предприятий к разработке нового продукта или процесса или улучшению существующего продукта или процесса. Этот налоговый кредит доступен для квалифицированных предприятий любого размера, включая стартапы, малые предприятия и корпорации.

Налоговый кредит на НИОКР был введен в Законе о налоге на восстановление экономики 1981 года. Хотя срок действия первоначального налогового кредита истек в 1985 году, до конца 2014 года он продлевался 15 раз. В 2015 году налоговый кредит стал постоянным благодаря Закону о защите американцев от налогов. Закон о походах (PATH). В это время применение налогового кредита было расширено, чтобы позволить малым и средним предприятиям также извлечь выгоду.

Чтобы иметь право претендовать на этот кредит, бизнес должен доказать, что он инвестировал в квалифицированные исследования и разработки для разработки или улучшения продукта или процесса.

Налоговый кредит на НИОКР снижает обязательства предприятия по федеральному подоходному налогу. Однако некоторые предприятия могут иметь право использовать налоговый кредит для компенсации альтернативных минимальных налогов или доли работодателя в налогах на заработную плату.

Существуют также налоговые кредиты на НИОКР, доступные на уровне штатов, и в большинстве штатов есть кредиты на НИОКР, доступные для правомочных предприятий, чтобы уменьшить обязательства штата по подоходному налогу. Ставки и требования для этих кредитов варьируются в зависимости от штата.

В этом посте мы сосредоточимся исключительно на федеральном кредите на исследования и разработки. Проконсультируйтесь со специалистом по бухгалтерскому учету или специалистом по налогам, чтобы узнать больше о государственных кредитах на исследования и разработки, доступных для вашего бизнеса.

Кто имеет право на получение кредита на НИОКР?

Предприятия с квалификационными расходами, связанными с исследованиями и разработками, могут претендовать на получение кредита на НИОКР.

Этот кредит может быть применен к обязательствам по налогу на прибыль бизнеса. Квалификационные расходы включают в себя такие вещи, как:

• Создание патентов, методов, программного обеспечения, формул или прототипов
• Улучшения или редизайн продуктов
• Создание, разработка или производство инновационных или новых продуктов
• Развитие интеллектуальной собственности
• Наем инженеров, исследователей, разработчиков и других третьих лиц, которые участвуют в разрешенных научно-исследовательских работах.
• Выплата заработной платы или покупка расходных материалов, используемых для соответствующей деятельности в области НИОКР.

Чтобы претендовать на получение кредита на исследования и разработки, проекты должны соответствовать всем требованиям теста, состоящего из четырех частей, изложенных в разделе 41 Налогового кодекса.

Вот что вам нужно знать о тесте из четырех частей:

• Бизнес-компонент: информация, собранная в процессе НИОКР, должна использоваться для создания или улучшения бизнес-компонента. Это включает в себя процессы, методы, формулы, продукты и программное обеспечение. Этот компонент может использоваться внутри компании или распространяться на коммерческой основе. Компоненты, которые не являются новыми для отрасли, но являются новыми для компании, соответствуют требованиям.
• Устранение неопределенности: бизнес должен продемонстрировать, что он прошел через процесс устранения неопределенности при разработке или улучшении бизнес-компонента. Этот процесс может включать моделирование, моделирование и/или пробы и ошибки.
• Процесс экспериментирования: предприятия должны показать, что они использовали итеративный процесс для разработки или улучшения бизнес-компонента. Этот процесс должен показать, что бизнес оценил альтернативы. Процесс экспериментирования может включать моделирование, моделирование и/или пробы и ошибки.
• Технологическое по своей природе: чтобы быть технологичным, исследование должно основываться на принципах точной науки. Твердая наука опирается на эксперименты и гипотезы и включает физику, биологию, химию, инженерию или информатику.

Кто имеет право на получение кредита на НИОКР для компенсации альтернативного минимального налога?

Кредит НИОКР применяется к обязательству по налогу на прибыль бизнеса. Однако в некоторых случаях кредит может быть использован для компенсации альтернативного минимального налога (AMT).

В дополнение к выполнению других требований для получения кредита на НИОКР предприятия также должны:

• Быть корпорацией (включая S-корпорации) или партнерством
• Иметь валовую выручку менее 5 миллионов долларов за налоговый год.
• Не иметь валовых поступлений за какой-либо налоговый год, предшествующий пятилетнему налоговому периоду, заканчивающемуся текущим налоговым годом.
• Не быть освобожденной от налогов организацией, как это определено в разделе 501 Налогового кодекса.

Кто имеет право на выбор налога на заработную плату?

Некоторые предприятия могут иметь право на применение до 250 000 долларов США налогового кредита на исследования и разработки в счет доли работодателя в налогах на социальное обеспечение. Новые предприятия могут участвовать в выборах по налогу на заработную плату на срок до пяти лет с максимальной общей суммой в 1,25 миллиона долларов, которые могут быть применены к налогам на заработную плату в ежеквартальных налоговых декларациях.

Квалифицируемые предприятия должны пройти тест, состоящий из четырех частей, а также следующие требования:

• Должен иметь менее 5 миллионов долларов валовой выручки за текущий год.
• Не должны были делать выборы по налогу на заработную плату в течение пяти или более предыдущих налоговых лет.

Кто не имеет права на получение кредита на НИОКР?

Существуют определенные виды деятельности, которые, как правило , не соответствуют требованиям для получения кредита на НИОКР .

Это включает в себя:

• Дублирование уже существующего процесса или продукта
• Опросы и исследования
• Исследования, проводимые после начала коммерческого производства
• Исследования, направленные на адаптацию продукта или процесса к потребностям конкретного клиента.
• Исследование определенного программного обеспечения для внутреннего использования
• Исследования, проводимые за пределами США, Пуэрто-Рико или территорий США.
• Исследования, финансируемые другим лицом или государственным учреждением
• Исследования, проводимые в области искусства, гуманитарных и социальных наук

Любой процесс исследований и разработок, не отвечающий критериям, состоящим из четырех частей, также не может претендовать на получение кредита на НИОКР.

Как работает налоговый кредит на НИОКР?

Налоговый кредит на НИОКР — это федеральный налоговый кредит, предоставляемый предприятиям с квалифицированными расходами на исследования и разработки.

Предприятия, которые имеют право на этот кредит, могут применить его к своим обязательствам по федеральному подоходному налогу. Предприятия, отвечающие определенным требованиям, могут использовать налоговый кредит на НИОКР для компенсации альтернативного минимального налога, а некоторые могут также применять налоговый кредит к налогам на социальное обеспечение на срок до пяти лет.

Для большинства предприятий сумма кредита будет составлять примерно от 7% до 10% расходов на квалифицированные исследования. Однако фактическая сумма кредита зависит от ряда факторов.

Кредит НИОКР запрашивается через федеральные налоговые декларации. Предприятия, которые имеют право на получение налоговой скидки на исследования и разработки, но не заявили о ней в своих налоговых декларациях, могут иметь возможность задним числом потребовать льготы, подав измененную декларацию.

Одна вещь, которую следует отметить в отношении налоговой льготы на НИОКР, заключается в том, что существуют строгие требования к квалификации — простое участие в исследованиях и разработках не дает автоматически квалификацию бизнеса. Также стоит отметить, что все предприятия, претендующие на кредит, должны быть в состоянии доказать, что их расходы на исследования и разработки соответствуют всем критериям, установленным IRS. Правила расчета кредита также достаточно сложны. Предприятия, не уверенные в том, что они соответствуют требованиям или нуждаются в помощи в расчете кредита на НИОКР, должны обратиться к бухгалтеру по бухгалтерскому учету, специалисту по налоговой отчетности или другому стороннему предприятию, специализирующемуся на общих налоговых льготах. Лучшее налоговое программное обеспечение и компании для налогового кредита на НИОКР помогут вам на протяжении всего процесса.

Каков крайний срок подачи заявки на налоговый кредит на НИОКР?

Налоговый кредит на НИОКР является текущим, постоянным налоговым кредитом, поэтому у него нет срока действия.

Тем не менее, предприятия должны претендовать на кредит в своих ежегодных декларациях по федеральному подоходному налогу. Кредиты также могут быть востребованы задним числом путем подачи измененной налоговой декларации. Измененная декларация о НИОКР может быть подана за открытые налоговые годы, как правило, за три года. Однако могут быть исключения для предприятий, которые зафиксировали убытки в этот период.

Срок действия налоговых льгот на НИОКР истекает?

Есть хорошие новости, если бизнес не несет налоговых обязательств при подаче заявки на налоговый кредит на НИОКР. Эти предприятия могут переносить налоговый кредит на НИОКР на срок до 20 лет, чтобы уменьшить будущие налоговые обязательства.

Как рассчитать кредит НИОКР

Существует два метода расчета налогового кредита на НИОКР: расчет обычного кредита или использование альтернативного упрощенного кредита.

Если вы рассчитываете, используя обычный метод, вы можете получить кредит в размере 20% от ваших расходов на квалифицированные исследования сверх фиксированного процента. Этот метод расчета немного сложен, так как процент фиксированной базы основан на:

• Независимо от того, является ли ваш бизнес стартапом или уже существующей компанией
• Валовые доходы и совокупные расходы на квалифицированные исследования вашего бизнеса за последние 10 налоговых лет.

Альтернативный упрощенный кредит (ASC) — это более простой способ расчета кредита на НИОКР. Используя этот метод, кредит НИОКР рассчитывается следующим образом:

• Усреднение расходов на квалифицированные исследования за последние три года
• Умножение среднего на 50%
• Вычитание половины среднего из текущих расходов на квалифицированные исследования
• Умножение числа из предыдущего шага на 14%

Этот метод проще, но требует, чтобы у вас были записи за предыдущие годы, чтобы точно рассчитать ваш кредит.

IRS рекомендует предприятиям рассчитывать свой кредит, используя оба метода, чтобы найти метод, который дает более высокую сумму кредита.

Оба метода расчета кредита на НИОКР могут сбивать с толку и требуют, чтобы ваши записи были в порядке. Многие малые предприятия предпочитают нанимать специалиста по подготовке налоговых деклараций, дипломированного бухгалтера или другого финансового эксперта для помощи в расчете суммы кредита, а также в правильном заполнении и подаче налоговых форм.

Как получить кредит на НИОКР

Налоговый кредит на НИОКР запрашивается при подаче декларации по федеральному подоходному налогу. Соответствующие требованиям компании должны будут подать форму IRS 6765, Кредит для увеличения исследовательской деятельности, чтобы получить кредит на НИОКР.

В этой форме компания укажет квалифицируемые расходы, а также документацию, подтверждающую, что расходы соответствуют требованиям, изложенным в Разделе 41 Налогового кодекса.

Если вы использовали обычный метод для расчета вашего кредита, вы будете использовать раздел A формы 6765, чтобы запросить кредит. Если вы использовали ASC, вы должны заполнить раздел B формы. Предприятиям, принимающим участие в выборах по налогу на заработную плату, необходимо будет заполнить Раздел D.

Кредит на НИОКР также можно запросить задним числом на срок до трех лет, подав налоговую декларацию с внесенными поправками. Могут быть исключения для предприятий, которые понесли убытки в течение периода, когда они претендуют на получение кредита. Если это так, проконсультируйтесь с бухгалтером, чтобы узнать больше.

Поскольку этот процесс настолько сложен, важно иметь представление о том, что требуется для получения налогового кредита.

Это включает в себя понимание четырехчастного теста для квалификации, знание допустимых расходов на НИОКР, а также наличие записей и документации для проверки этих расходов. К счастью, вы можете проконсультироваться со своим бухгалтером, налоговым специалистом или другим финансовым экспертом, который поможет вам сориентироваться в этом процессе.

Даже авторитетные сторонние компании специализируются на оказании помощи малым предприятиям в получении кредита на НИОКР за определенную плату. Обязательно проведите исследование и выберите вариант, который лучше всего подходит для вашего бизнеса.

Является ли налоговый кредит на НИОКР облагаемым налогом доходом?

Налоговый кредит на НИОКР не является налогооблагаемым доходом. Наоборот, это налоговая льгота «доллар за доллар», которая снижает обязательства по федеральному подоходному налогу. Кроме того, предприятия, которые претендуют на кредит, по-прежнему смогут вычитать расходы на исследования и разработки при подаче налоговых деклараций.

Итог по кредиту на исследования и разработки

Предприятия, которые занимаются исследованиями и разработками в рамках внутренних процессов или нанимают третью сторону, могут иметь право на получение налогового кредита, если соблюдены все требования IRS.

Хотя навигация по требованиям, расчет налогового кредита и фактическая подача налоговых форм могут быть немного головной болью, налоговые льготы могут быть значительными для многих налогоплательщиков, позволяя владельцам бизнеса удерживать больше своих денег, чтобы вкладывать их обратно в свой бизнес. .

И хотя многие владельцы малого бизнеса могут не соответствовать требованиям для кредита на НИОКР, на другие налоговые льготы для бизнеса претендовать легче.

Одной из таких налоговых льгот является налоговый кредит на удержание сотрудников, установленный в ответ на пандемию COVID-19. Хотя этот кредит можно было запросить только в 2020 и 2021 годах, правомочные владельцы малого бизнеса, пострадавшие от COVID, могут задним числом запросить кредит, чтобы получить чек на возмещение от IRS. Проведите исследование и найдите время, чтобы узнать об этих экономящих деньги кредитах, которые могут помочь вашему бизнесу добиться успеха.

Часто задаваемые вопросы о налоговом кредите на исследования и разработки