Diferența dintre CGST, SGST și IGST: Învață de la cei mai buni

Când taxa pe bunuri și servicii, sau GST, a fost adoptată în general în iulie 2017, sistemul de impozitare al țării a suferit o schimbare dramatică. Deși guvernul și entitățile aliate au susținut implementarea acestei noi taxe prin diferite seminarii și conferințe, precum și linii de asistență pe care oamenii de afaceri le pot apela, mai multe întrebări rămân fără răspuns în mintea noilor proprietari de afaceri.

GST a fost creat pentru a crea o structură fiscală unificată, bazată pe consum. Acesta sugerează că banii din aceste taxe ar fi direcționați către statul în care bunurile sau serviciile au fost consumate mai degrabă decât către statul în care au fost fabricate. GST a dus la o serie de termeni noi pentru autoritățile fiscale, cum ar fi CGST, SGST și IGST. Ar trebui să vă familiarizați cu aspectele GST înainte de a explora diferențele dintre ele. Prin integrarea mai multor taxe naționale și de stat, GST a fost destinat să simplifice administrarea fiscală, în special pentru întreprinderi.

Pentru a înțelege diferențele dintre CGST, SGST și IGST, este important să știți ce înseamnă și cum funcționează.

Un scurt despre ce este exact GST?

Taxa pe bunuri și servicii este o politică fiscală care se aplică indirect. Scopul său este de a înlocui fostul sistem fiscal în mai multe etape, bazat pe destinație, cu un singur sistem fiscal pan-indian. Cu alte cuvinte, este un înlocuitor pentru gama largă de taxe indirecte percepute pe orice valoare adăugată în lanțul de aprovizionare.

Ceea ce înseamnă este că aceleași taxe indirecte au fost măsurate la fiecare punct de vânzare. Acest sistem de impozitare unic, unificat pentru furnizarea de bunuri și servicii a înlocuit impozitele indirecte, inclusiv TVA, taxa de intrare și Legea centrală a accizelor. Guvernul central al Indiei a prezentat programul GST pentru prima dată în anul 2000.

Cele trei taxe care cuprind structura de impozitare GST sunt:

1. Taxa de stat pe bunuri și servicii (SGST)
2. Taxa Centrală pe Bunuri și Servicii (CGST)
3. Taxa integrată pe bunuri și servicii (IGST)

Taxa Centrală pe Bunuri și Servicii (CGST)

• Taxa pe furnizare în interiorul statului este colectată de Guvernul Central al Indiei.
• Este guvernată de Legea CGST, care prevede că CGST nu poate depăși 14%.
• Aceasta implică faptul că guvernele federale și de stat vor conveni să-și combine impozitele într-o proporție acceptabilă pentru împărțirea veniturilor.

Taxa de stat pe bunuri și servicii (SGST)

• Este perceput de stat.
• Această taxă se aplică tuturor livrărilor atât în ​​interiorul, cât și în afara statului.
• Se presupune că CGST și SGST se aplică ambele tuturor produselor și serviciilor intra-statale. Cu toate acestea, fiecare guvern primește o parte egală din cota totală de impozitare aplicată furnizorilor intra-statali de bunuri și servicii.
• Pentru a acoperi obligațiile SGST, se poate aplica un credit de intrare SGST sau IGST.

De exemplu , dacă domnul A din Haryana vinde produse în valoare de Rs.50 lakhs domnului B din Rajasthan la o rată de GST de 12%, CGST și SGST vor fi împărțite în mod egal și se vor stabili la 6% pentru fiecare dintre aceste bunuri.

Taxa integrată pe bunuri și servicii (IGST)

• Această taxă este colectată de guvernul central al Indiei.
• Această taxă se percepe asupra transportului și vânzării tuturor produselor și serviciilor dintr-un stat în altul.
• Legea IGST reglementează toate impozitele legate de IGST. Această categorie include atât mărfuri fabricate, cât și produse exportate.
• Exporturile de bunuri și servicii sunt cotate zero în conformitate cu IGST, taxele fiind împărțite în mod egal între guvernul central și cel de stat.

De exemplu, guvernul central al Indiei colectează totalul impozitului atunci când domnul C din Punjab vinde produse în valoare de Rs.20 lakhs domnului D din Chhattisgarh, care este supus unui IGST de 18%.

Care este diferența dintre CGST, SGST și IGST?

SGST, CGST și IGST sunt trei forme de GST impuse de guvernele naționale și de stat pe baza aprovizionării și consumului.

Taxa pe bunuri și servicii este o taxă pe vânzări care se aplică tuturor bunurilor și serviciilor. GST este o taxă în mai multe etape plătită la fiecare nivel de procesare și, deoarece este bazată pe destinație, este percepută la punctul de consum final și nu la orice punct de origine.

Tabelul de mai jos vă va ajuta să înțelegeți diferența majoră dintre CGST, SGST și IGST.

Criterii	CGST	SGST	IGST
Sens	Guvernul central îl folosește pentru a înlocui taxele existente, cum ar fi taxa pe servicii și accizele.	Statul o impune în locul taxelor existente, cum ar fi taxa de vânzare, taxa de lux și taxa de intrare, printre altele.	Această taxă combină CGST și SGST. Este impus de guvernul central al Indiei.
Aplicabilitate	Se aplică doar statului.	Se aplică numai în interiorul statului.	Se aplică numai aprovizionării interstatale.
Credit pentru impozitul pe intrare	Creditele de la CGST nu pot fi utilizate pentru IGST sau alte taxe.	Creditele pot fi aplicate numai pentru SGST și IGST.	Toate formele de GST pot fi solicitate ca credite pentru impozitul pe intrare IGST.
Colectarea impozitului	CGST este colectat de guvernul central.	SGST este colectat de guvernul statului.	IGST este colectat de guvernul central.
Limită de scutire	Există o limită de scutire de Rs.20 lakh.	Există o limită de scutire de Rs.20 lakh.	Nu există limită pentru numărul de scutiri care pot fi solicitate.
Schema de compozitie	Dealerii cu o cifră de afaceri de până la 50 de lakh rupii pot profita de schema de compunere.	Dealerii cu o cifră de afaceri de până la 50 de lakh rupii pot profita de schema de compunere.	Schemele de compoziție sunt invalide în furnizarea interstatală.
Rechizite gratuite	Toate livrările nerestricționate sunt supuse acestei prevederi.	Toate livrările nerestricționate sunt supuse acestei prevederi.	Toate livrările nerestricționate sunt supuse acestei prevederi.
Înregistrare	Nicio înregistrare nu va fi posibilă până când cifra de afaceri nu ajunge la 20 de lakh rupii. (10 lakh pentru nord-est).	Nu se va înregistra până când cifra de afaceri nu va ajunge la 20 de lakh rupii. (10 Lakh în statele din nord-est).	Înregistrarea este necesară pentru orice livrare efectuată în afara statului.

Diferența dintre formularele GST cu exemple

Singurele diferențe dintre CGST, SGST și IGST sunt autoritatea fiscală și punctul de vânzare.

Următorul exemplu clarifică diferența dintre CGST, SGST și IGST.

În Karnataka, producătorul X vinde produse în valoare de Rs. 30.000 dealer-ului Y. Dealer-ul Y le vinde comerciantului Z din Orissa pentru Rs. 35.500. În Orissa, comerciantul Z vinde în cele din urmă utilizatorului final A pentru Rs. 42.000.

Să presupunem că cotele de impozitare pentru produsele vândute sunt CGST = 9%, SGST = 9% și IGST = 9+9=18%.

Deoarece X îl vinde lui Y, este o tranzacție intra-statală, prin urmare se vor aplica CGST și SGST.

Trader Z cumpără de la Dealer Y.

Ca urmare, deoarece aceasta este o tranzacție interstatală, IGST este de 18%. În Orissa, comerciantul Z vinde și utilizatorului final A. Întrucât este o tranzacție intrastatală, CGST și SGST vor fi aplicate la 9%, respectiv 9%.

CGST și SGST pot fi taxate simultan?

Achiziția intra-statală de produse sau servicii are loc atunci când poziția furnizorului și locația aprovizionării sunt aceleași. Vânzătorul poate datora atât CGST cât și SGST cumpărătorului în tranzacțiile intra-statale. CGST este colectat de guvernul central, în timp ce SGST este colectat de guvernele de stat. Înseamnă că guvernele federale și de stat își combină veniturile și le distribuie în mod egal tuturor cetățenilor.

Valoarea GST a fost, de asemenea, determinată a fi semnificativ variabilă în funcție de tip. Creșterea veniturilor IGST este un indicator economic pozitiv, deoarece sugerează că comerțul interstatal se extinde.

Concluzie

GST a fost conceput pentru a ușura impozitele pentru oamenii de afaceri și oamenii de afaceri indieni, dar diferențele dintre CGST, IGST și SGST trebuie recunoscute. Amintiți-vă că toate afacerile cu un venit mai mare de Rs. 20 de lakhs sunt supuse GST.