Разница между CGST, SGST и IGST: учитесь у лучших

Когда в июле 2017 года повсеместно был принят налог на товары и услуги, или GST, налоговая система страны претерпела серьезные изменения. Хотя правительство и связанные с ним организации поддержали введение этого нового налога посредством различных семинаров и конференций, а также по телефону доверия, по которому могут звонить деловые люди, некоторые вопросы остаются без ответа в умах новых владельцев бизнеса.

GST был создан для создания единой налоговой структуры, основанной на потреблении. Это предполагает, что деньги от этих налогов будут направляться в штат, в котором товары или услуги потребляются, а не в штат, в котором они были произведены. GST привел к появлению множества новых терминов для налоговых органов, таких как CGST, SGST и IGST. Вы должны быть знакомы с аспектами GST, прежде чем углубляться в различия между ними. Интегрируя несколько национальных и государственных налогов, GST был предназначен для упрощения налогового администрирования, особенно для предприятий.

Чтобы понять разницу между CGST, SGST и IGST, важно знать, что они означают и как они работают.

Кратко о том, что такое GST?

Налог на товары и услуги — это налоговая политика, которая применяется косвенно. Его цель - заменить прежнюю многоступенчатую налоговую систему на основе мест назначения единой паниндийской налоговой системой. Иными словами, это замена широкого спектра косвенных налогов, взимаемых с любой добавленной стоимости в цепочке поставок.

Это означает, что одни и те же косвенные налоги измерялись в каждой торговой точке. Эта единственная в своем роде единая налоговая система на поставку товаров и услуг заменила косвенные налоги, включая НДС, входной налог и закон о центральных акцизах. Центральное правительство Индии впервые представило программу GST в 2000 году.

Три сбора, которые составляют структуру налогообложения GST:

1. Государственный налог на товары и услуги (SGST)
2. Центральный налог на товары и услуги (CGST)
3. Интегрированный налог на товары и услуги (IGST)

Центральный налог на товары и услуги (CGST)

• Налог на поставки в штате взимается центральным правительством Индии.
• Он регулируется Законом о CGST, в котором говорится, что CGST не может превышать 14%.
• Это означает, что федеральное правительство и правительства штатов согласятся объединить свои налоги в приемлемой пропорции для распределения доходов.

Государственный налог на товары и услуги (SGST)

• Он взимается государством.
• Этот налог распространяется на все поставки как внутри штата, так и за его пределы.
• Предполагается, что CGST и SGST применяются ко всем продуктам и услугам внутри штата. Однако каждое правительство получает равную часть общей налоговой ставки, взимаемой с поставщиков товаров и услуг внутри штата.
• Чтобы покрыть обязательства SGST, может применяться входной кредит SGST или IGST.

Например , если г-н А в Харьяне продает товары на сумму 50 лакхов г-ну Б в Раджастане по ставке GST 12%, CGST и SGST будут распределены поровну и установлены на уровне 6% для каждого из этих товаров.

Интегрированный налог на товары и услуги (IGST)

• Этот налог собирается центральным правительством Индии.
• Этот налог взимается с перевозки и продажи всех товаров и услуг из одного штата в другой.
• Закон о IGST регулирует все налоги, связанные с IGST. В эту категорию входят как промышленные, так и экспортируемые товары.
• Экспорт товаров и услуг имеет нулевую ставку в соответствии с IGST, при этом налоги распределяются поровну между центральным правительством и правительствами штатов.

Например, центральное правительство Индии собирает общую сумму налога, когда г-н C из Пенджаба продает товары на сумму 20 лакхов г-ну D из Чхаттисгарха, что облагается 18-процентным IGST.

В чем разница между CGST, SGST и IGST?

SGST, CGST и IGST — это три формы налога на товары и услуги, взимаемые национальными правительствами и правительствами штатов в зависимости от предложения и потребления.

Налог на товары и услуги — это налог с продаж, который применяется ко всем товарам и услугам. GST — это многоэтапный налог, уплачиваемый на каждом уровне обработки, и, поскольку он зависит от пункта назначения, он взимается в пункте конечного потребления, а не в любом пункте происхождения.

Таблица ниже поможет вам понять основную разницу между CGST, SGST и IGST.

Критерии	НГСТ	SGST	ИГСТ
Значение	Центральное правительство использует его для замены существующих налогов, таких как налог на услуги и акцизный налог.	Государство вводит его вместо существующих налогов, таких как налог с продаж, налог на роскошь и входной налог, среди прочих.	Этот налог объединяет CGST и SGST. Его навязывает центральное правительство Индии.
Применимость	Это относится только к государству.	Применяется только внутри штата.	Это относится только к межгосударственным поставкам.
Предварительный налоговый кредит	Кредиты от CGST не могут быть использованы для уплаты IGST или других налогов.	Кредиты могут быть применены только к SGST и IGST.	Все формы налога на товары и услуги могут быть заявлены как налоговые вычеты IGST.
Сбор налога	CGST собирается центральным правительством.	SGST собирается правительством штата.	IGST собирается центральным правительством.
Лимит освобождения	Существует предел освобождения 20 лакхов рупий.	Существует предел освобождения 20 лакхов рупий.	Количество исключений, которые могут быть запрошены, не ограничено.
Схема композиции	Дилеры с оборотом до 50 лакхов могут воспользоваться композиционной схемой.	Дилеры с оборотом до 50 лакхов могут воспользоваться композиционной схемой.	Схемы состава недействительны в межгосударственной поставке.
Бесплатные поставки	Это положение распространяется на все неограниченные поставки.	Это положение распространяется на все неограниченные поставки.	Это положение распространяется на все неограниченные поставки.
Регистрация	Регистрация будет невозможна, пока оборот не достигнет 20 лакхов рупий. (10 лакхов для северо-востока).	Регистрации не будет, пока оборот не достигнет 20 лакхов рупий. (10 лакхов в северо-восточных штатах).	Регистрация требуется для любых поставок, осуществляемых за пределами штата.

Разница между формами GST с примерами

Единственные различия между CGST, SGST и IGST заключаются в налоговом органе и месте продажи.

Следующий пример поясняет разницу между CGST, SGST и IGST.

В штате Карнатака производитель X продает товары на сумму рупий. 30 000 дилеру Y. Дилер Y перепродает их торговцу Z в Ориссе за рупий. 35 500. В Ориссе торговец Z в конечном итоге продает конечному пользователю A за рупии. 42 000.

Предположим, что налоговые ставки на проданную продукцию составляют CGST = 9%, SGST = 9% и IGST = 9+9=18%.

Поскольку X продает его Y, это сделка внутри штата, поэтому будут применяться CGST и SGST.

Трейдер Z покупает у дилера Y.

В результате, поскольку это межгосударственная транзакция, IGST составляет 18%. В Ориссе торговец Z также продает товары конечному пользователю А. Поскольку это сделка внутри штата, CGST и SGST будут применяться по ставкам 9% и 9% соответственно.

Можно ли одновременно взимать CGST и SGST?

Закупка товаров или услуг внутри штата происходит, когда положение поставщика и место поставки совпадают. Продавец может быть должен покупателю как CGST, так и SGST в сделках внутри штата. CGST собирается центральным правительством, тогда как SGST собирается правительствами штатов. Это означает, что федеральное правительство и правительства штатов объединяют свои доходы и распределяют их поровну между всеми гражданами.

Было также установлено, что количество GST значительно варьируется в зависимости от типа. Увеличение доходов от IGST является положительным экономическим показателем, поскольку предполагает расширение торговли между штатами.

Вывод

GST был разработан, чтобы упростить налогообложение для индийских бизнесменов и деловых людей, но необходимо признать различия между CGST, IGST и SGST. Помните, что все предприятия с доходом более рупий. 20 лакхов облагаются налогом на товары и услуги.