Differenza tra CGST, SGST e IGST: impara dai migliori

Quando la Goods and Services Tax, o GST, è stata adottata in modo generalizzato nel luglio 2017, il sistema fiscale del paese ha subito un drammatico sconvolgimento. Sebbene il governo e le entità alleate abbiano sostenuto l'attuazione di questa nuova tassa attraverso diversi seminari e conferenze, nonché linee di assistenza che gli uomini d'affari possono chiamare, diverse domande rimangono senza risposta nella mente dei nuovi imprenditori.

La GST è stata creata per creare una struttura fiscale unificata basata sui consumi. Suggerisce che il denaro di queste tasse sarebbe diretto allo stato in cui i beni o servizi sono stati consumati piuttosto che allo stato in cui sono stati fabbricati. GST ha portato a una serie di nuovi termini per le autorità fiscali, come CGST, SGST e IGST. Dovresti avere familiarità con gli aspetti della GST prima di approfondire le differenze tra di loro. Integrando diverse tasse nazionali e statali, la GST aveva lo scopo di semplificare l'amministrazione fiscale, in particolare per le imprese.

Per comprendere le differenze tra CGST, SGST e IGST, è importante sapere cosa significano e come funzionano.

Un breve su cos'è esattamente la GST?

L'imposta su beni e servizi è una politica fiscale che viene applicata indirettamente. Il suo scopo è sostituire il precedente sistema fiscale multistadio basato sulla destinazione con un unico sistema fiscale panindiano. Per dirla in altro modo, è un sostituto della vasta gamma di imposte indirette riscosse su qualsiasi aggiunta di valore nella catena di approvvigionamento.

Ciò significa che le stesse imposte indirette sono state misurate in ogni punto vendita. Questo sistema fiscale unico e unificato sulla fornitura di beni e servizi ha soppiantato le imposte indirette tra cui l'IVA, la tassa di ingresso e la legge centrale sulle accise. Il governo centrale dell'India ha presentato per la prima volta il programma GST nel 2000.

I tre tributi che compongono la struttura della tassazione GST sono:

1. Imposta statale su beni e servizi (SGST)
2. Imposta centrale su beni e servizi (CGST)
3. Imposta integrata su beni e servizi (IGST)

Imposta centrale su beni e servizi (CGST)

• L'imposta sulle forniture all'interno dello stato viene riscossa dal governo centrale dell'India.
• È disciplinato dalla legge CGST, che stabilisce che la CGST non può superare il 14%.
• Implica che i governi federale e statale acconsentiranno a combinare le loro tasse in una proporzione accettabile per la condivisione delle entrate.

Imposta statale su beni e servizi (SGST)

• È riscossa dallo Stato.
• Questa tassa si applica a tutte le forniture sia all'interno che all'esterno dello stato.
• Si presume che il CGST e l'SGST si applichino entrambi a tutti i prodotti e servizi intrastatali. Tuttavia, ogni governo riceve una parte uguale dell'aliquota fiscale complessiva applicata ai fornitori intrastatali di beni e servizi.
• Per coprire le passività SGST, possono essere applicati crediti di input SGST o IGST.

Ad esempio , se il signor A in Haryana vende prodotti per un valore di Rs.50 lakhs al signor B in Rajasthan a un tasso GST del 12%, il CGST e l'SGST saranno ripartiti in modo uniforme e fissati al 6% su ciascuno di questi beni.

Imposta integrata su beni e servizi (IGST)

• Questa tassa è riscossa dal governo centrale dell'India.
• Questa tassa viene riscossa sul trasporto e sulla vendita di tutti i prodotti e servizi da uno stato all'altro.
• La legge IGST disciplina tutta la tassazione relativa all'IGST. Questa categoria comprende sia i beni manifatturieri che quelli esportati.
• Le esportazioni di beni e servizi sono a tasso zero ai sensi dell'IGST, con tasse divise equamente tra il governo centrale e quello statale.

Ad esempio, il governo centrale dell'India riscuote il totale delle tasse quando il signor C del Punjab vende prodotti per un valore di Rs.20 lakh al signor D del Chhattisgarh, che è soggetto a un IGST del 18%.

Qual è la differenza tra CGST, SGST e IGST?

SGST, CGST e IGST sono tre forme di GST imposte dai governi nazionali e statali in base all'offerta e al consumo.

L'imposta sui beni e servizi è un'imposta sulle vendite che si applica a tutti i beni e servizi. La GST è un'imposta in più fasi pagata a ogni livello di elaborazione e, poiché è basata sulla destinazione, viene addebitata al punto di consumo finale anziché in qualsiasi punto di origine.

La tabella seguente ti aiuterà a capire la principale differenza tra CGST, SGST e IGST.

Criteri	CGST	SGST	IGST
Significato	Il governo centrale lo utilizza per sostituire le tasse esistenti come la tassa sui servizi e le accise.	Lo stato lo impone al posto delle tasse esistenti, come l'imposta sulle vendite, la tassa sul lusso e la tassa d'ingresso, tra le altre.	Questa tassa combina il CGST e SGST. È imposto dal governo centrale dell'India.
Applicabilità	Vale solo per lo Stato.	Si applica solo all'interno dello Stato.	Si applica solo alla fornitura interstatale.
Ingresso credito d'imposta	I crediti del CGST non possono essere utilizzati per IGST o altre tasse.	I crediti possono essere applicati solo a SGST e IGST.	Tutte le forme di GST possono essere rivendicate come crediti d'imposta IGST a monte.
Riscossione delle tasse	CGST è raccolto dal governo centrale.	SGST è raccolto dal governo statale.	L'IGST è raccolto dal governo centrale.
Limite di esenzione	C'è un limite di esenzione Rs.20 lakh.	C'è un limite di esenzione Rs.20 lakh.	Non c'è limite al numero di esenzioni che possono essere richieste.
Schema di composizione	I commercianti con un fatturato fino a 50 lakh rupie possono usufruire dello schema di composizione.	I commercianti con un fatturato fino a 50 lakh rupie possono usufruire dello schema di composizione.	Gli schemi di composizione non sono validi nella fornitura interstatale.
Forniture gratuite	Tutte le forniture illimitate sono soggette a questa disposizione.	Tutte le forniture illimitate sono soggette a questa disposizione.	Tutte le forniture illimitate sono soggette a questa disposizione.
Registrazione	Nessuna registrazione sarà possibile fino a quando il fatturato non raggiungerà i 20 lakh rupie. (10 lakh per il nord-est).	Non ci sarà alcuna registrazione fino a quando il fatturato non raggiungerà le 20 rupie Lakh. (10 Lakh negli stati nordorientali).	La registrazione è richiesta per qualsiasi fornitura effettuata al di fuori dello Stato.

La differenza tra i moduli GST con esempi

Le uniche differenze tra CGST, SGST e IGST sono l'autorità fiscale e il punto vendita.

L'esempio seguente chiarisce la differenza tra CGST, SGST e IGST.

In Karnataka, Producer X vende prodotti per un valore di Rs. 30.000 al commerciante Y. Il commerciante Y li rivende al commerciante Z in Orissa per Rs. 35.500. In Orissa, il commerciante Z alla fine vende all'utente finale A per Rs. 42.000.

Si supponga che le aliquote fiscali sui prodotti venduti siano CGST = 9%, SGST = 9% e IGST = 9+9=18%.

Poiché X lo vende a Y, si tratta di una transazione intrastatale, quindi si applicheranno CGST e SGST.

Il commerciante Z sta acquistando dal rivenditore Y.

Di conseguenza, poiché si tratta di una transazione interstatale, l'IGST è del 18%. In Orissa, il commerciante Z vende anche all'utente finale A. Trattandosi di una transazione intrastatale, CGST e SGST verranno applicate rispettivamente al 9% e al 9%.

È possibile addebitare contemporaneamente CGST e SGST?

L'acquisto intrastatale di prodotti o servizi si verifica quando la posizione del fornitore e l'ubicazione della fornitura coincidono. Il venditore può essere debitore sia di CGST che di SGST nei confronti dell'acquirente nelle transazioni intrastatali. Il CGST è raccolto dal governo centrale, mentre l'SGST è raccolto dai governi statali. Significa che i governi federale e statale uniscono le loro entrate e le distribuiscono equamente a tutti i cittadini.

Anche l'importo della GST è stato determinato essere significativamente variabile a seconda del tipo. L'aumento delle entrate IGST è un indicatore economico positivo poiché suggerisce che il commercio interstatale è in espansione.

Conclusione

La GST è stata progettata per semplificare le tasse per gli uomini d'affari e gli uomini d'affari indiani, ma è necessario riconoscere le differenze tra CGST, IGST e SGST. Ricorda che tutte le aziende con un reddito superiore a Rs. 20 lakh sono soggetti a GST.