Différence entre CGST, SGST et IGST : Apprenez des meilleurs

Lorsque la taxe sur les produits et services, ou TPS, a été adoptée à tous les niveaux en juillet 2017, le système fiscal du pays a subi un bouleversement dramatique. Bien que le gouvernement et les entités alliées aient soutenu la mise en œuvre de cette nouvelle taxe à travers différents séminaires et conférences, ainsi que des lignes d'assistance que les gens d'affaires peuvent appeler, plusieurs questions restent sans réponse dans l'esprit des nouveaux propriétaires d'entreprise.

La TPS a été créée pour créer une structure fiscale unifiée basée sur la consommation. Cela suggère que l'argent de ces taxes serait dirigé vers l'État dans lequel les biens ou services ont été consommés plutôt que vers l'État dans lequel ils ont été fabriqués. La TPS a entraîné une multitude de nouveaux termes pour les autorités fiscales, tels que CGST, SGST et IGST. Vous devez être familiarisé avec les aspects de la TPS avant de vous plonger dans les écarts entre eux. En intégrant plusieurs taxes nationales et étatiques, la TPS visait à rationaliser l'administration fiscale, en particulier pour les entreprises.

Pour comprendre les différences entre CGST, SGST et IGST, il est important de savoir ce qu'ils signifient et comment ils fonctionnent.

Un bref sur ce qu'est exactement la TPS ?

La taxe sur les produits et services est une politique fiscale appliquée indirectement. Son objectif est de remplacer l'ancien système fiscal en plusieurs étapes et basé sur la destination par un système fiscal panindien unique. En d'autres termes, il s'agit d'un remplacement de la vaste gamme de taxes indirectes prélevées sur toute valeur ajoutée dans la chaîne d'approvisionnement.

Cela signifie que les mêmes taxes indirectes ont été mesurées à chaque point de vente. Ce système fiscal unifié et unique en son genre sur la fourniture de biens et de services a supplanté les impôts indirects, notamment la TVA, la taxe d'entrée et la loi sur les accises centrales. Le gouvernement central de l'Inde a présenté le programme GST pour la première fois en 2000.

Les trois prélèvements qui composent la structure d'imposition de la TPS sont :

1. Taxe d'État sur les biens et services (SGST)
2. Taxe Centrale sur les Biens et Services (CGST)
3. Taxe intégrée sur les produits et services (IGST)

Taxe Centrale sur les Biens et Services (CGST)

• La taxe sur la fourniture à l'intérieur de l'État est perçue par le gouvernement central de l'Inde.
• Elle est régie par la loi CGST, qui stipule que la CGST ne peut excéder 14 %.
• Cela implique que les gouvernements fédéral et des États s'accorderont pour combiner leurs impôts dans une proportion acceptable pour le partage des revenus.

Taxe d'État sur les biens et services (SGST)

• Elle est prélevée par l'État.
• Cette taxe s'applique à toutes les fournitures à l'intérieur et à l'extérieur de l'État.
• On suppose que la CGST et la SGST s'appliquent toutes les deux à tous les produits et services intra-étatiques. Cependant, chaque gouvernement reçoit une part égale du taux d'imposition global appliqué aux fournisseurs intra-étatiques de biens et de services.
• Pour couvrir les passifs SGST, un crédit d'intrants SGST ou IGST peut être appliqué.

Par exemple , si M. A dans l'Haryana vend des produits d'une valeur de Rs.50 lakhs à M. B dans le Rajasthan à un taux de TPS de 12 %, la CGST et la SGST seront réparties uniformément et fixées à 6 % sur chacun de ces produits.

Taxe intégrée sur les produits et services (IGST)

• Cette taxe est perçue par le gouvernement central de l'Inde.
• Cette taxe est prélevée sur le transport et la vente de tous les produits et services d'un État à un autre.
• La loi IGST régit toutes les taxes liées à l'IGST. Cette catégorie comprend à la fois les biens manufacturés et exportés.
• Les exportations de biens et de services sont détaxées en vertu de l'IGST, les taxes étant réparties également entre le gouvernement central et les gouvernements des États.

Par exemple, le gouvernement central de l'Inde perçoit le total de la taxe lorsque M. C du Pendjab vend des produits d'une valeur de Rs.20 lakhs à M. D du Chhattisgarh, qui est soumis à un IGST de 18 %.

Quelle est la différence entre CGST, SGST et IGST ?

La SGST, la CGST et l'IGST sont trois formes de TPS imposées par les gouvernements nationaux et étatiques en fonction de l'offre et de la consommation.

La taxe sur les produits et services est une taxe de vente qui s'applique à tous les biens et services. La TPS est une taxe en plusieurs étapes payée à chaque niveau de transformation, et parce qu'elle est basée sur la destination, elle est facturée au point de consommation finale plutôt qu'à n'importe quel point d'origine.

Le tableau ci-dessous vous aidera à comprendre la différence majeure entre CGST, SGST et IGST.

Critère	CGST	SGST	IGST
Sens	Le gouvernement central l'utilise pour remplacer les taxes existantes comme la taxe sur les services et la taxe d'accise.	L'État l'impose à la place des taxes existantes, telles que la taxe de vente, la taxe de luxe et la taxe d'entrée, entre autres.	Cette taxe combine la CGST et la SGST. Il est imposé par le gouvernement central de l'Inde.
Applicabilité	Il ne s'applique qu'à l'État.	Il ne s'applique qu'à l'intérieur de l'État.	Il s'applique uniquement à l'approvisionnement interétatique.
Crédit de taxe sur les intrants	Les crédits de la CGST ne peuvent pas être utilisés pour l'IGST ou d'autres taxes.	Les crédits ne peuvent être appliqués qu'à SGST et IGST.	Toutes les formes de TPS peuvent être réclamées en tant que crédits de taxe sur les intrants IGST.
Collecte de l'impôt	La CGST est collectée par le gouvernement central.	SGST est collecté par le gouvernement de l'État.	L'IGST est collecté par le gouvernement central.
Limite d'exemption	Il existe une limite d'exemption Rs.20 lakh.	Il existe une limite d'exemption Rs.20 lakh.	Il n'y a pas de limite au nombre d'exemptions pouvant être demandées.
Schéma de composition	Les concessionnaires avec un chiffre d'affaires allant jusqu'à 50 roupies lakh peuvent profiter du système de composition.	Les concessionnaires avec un chiffre d'affaires allant jusqu'à 50 roupies lakh peuvent profiter du système de composition.	Les schémas de composition ne sont pas valides dans l'approvisionnement interétatique.
Fournitures gratuites	Toutes les livraisons sans restriction sont soumises à cette disposition.	Toutes les livraisons sans restriction sont soumises à cette disposition.	Toutes les livraisons sans restriction sont soumises à cette disposition.
Inscription	Aucune inscription ne sera possible tant que le chiffre d'affaires n'aura pas atteint 20 lakh roupies. (10 lakh pour le nord-est).	Il n'y aura pas d'inscription tant que le chiffre d'affaires n'aura pas atteint 20 roupies Lakh. (10 Lakh dans les États du nord-est).	L'enregistrement est obligatoire pour toute fourniture effectuée en dehors de l'État.

La différence entre les formulaires TPS avec des exemples

Les seules différences entre CGST, SGST et IGST sont l'autorité fiscale et le point de vente.

L'exemple suivant clarifie la différence entre CGST, SGST et IGST.

Au Karnataka, le producteur X vend des produits d'une valeur de Rs. 30 000 au concessionnaire Y. Le concessionnaire Y les revend au commerçant Z en Orissa pour Rs. 35 500. En Orissa, le commerçant Z vend finalement à l'utilisateur final A pour Rs. 42 000.

Supposons que les taux d'imposition sur les produits vendus sont CGST = 9 %, SGST = 9 % et IGST = 9+9=18 %.

Puisque X le vend à Y, il s'agit d'une transaction intra-étatique, donc CGST et SGST s'appliqueront.

Le commerçant Z achète auprès du concessionnaire Y.

En conséquence, comme il s'agit d'une transaction interétatique, l'IGST est de 18 %. En Orissa, le commerçant Z vend également à l'utilisateur final A. Comme il s'agit d'une transaction intra-étatique, la CGST et la SGST seront appliquées à 9 % et 9 %, respectivement.

La CGST et la SGST peuvent-elles être facturées simultanément ?

L'achat intra-étatique de produits ou de services se produit lorsque la position du fournisseur et le lieu d'approvisionnement sont les mêmes. Le vendeur peut devoir à la fois la CGST et la SGST à l'acheteur dans les transactions intra-étatiques. La CGST est collectée par le gouvernement central, tandis que la SGST est collectée par les gouvernements des États. Cela signifie que les gouvernements fédéral et des États combinent leurs revenus et les distribuent également à tous les citoyens.

Le montant de la TPS a également été déterminé comme étant significativement variable selon le type. L'augmentation des revenus de l'IGST est un indicateur économique positif puisqu'il suggère que le commerce interétatique est en expansion.

Conclusion

La TPS a été conçue pour faciliter les impôts des hommes d'affaires et des hommes d'affaires indiens, mais les différences entre la CGST, l'IGST et la SGST doivent être reconnues. N'oubliez pas que toutes les entreprises ayant un revenu supérieur à Rs. 20 lakhs sont soumis à la TPS.