Unterschied zwischen CGST, SGST und IGST: Lernen Sie von den Besten

Als die Goods and Services Tax (GST) im Juli 2017 flächendeckend eingeführt wurde, erfuhr das Steuersystem des Landes einen dramatischen Umbruch. Obwohl die Regierung und alliierte Einrichtungen die Einführung dieser neuen Steuer durch verschiedene Seminare und Konferenzen sowie Hotlines, die Geschäftsleute anrufen können, unterstützten, bleiben in den Köpfen neuer Geschäftsinhaber mehrere Fragen unbeantwortet.

Die GST wurde geschaffen, um eine einheitliche, verbrauchsabhängige Steuerstruktur zu schaffen. Es deutet darauf hin, dass das Geld aus diesen Steuern an den Staat fließen würde, in dem die Waren oder Dienstleistungen konsumiert wurden, und nicht an den Staat, in dem sie hergestellt wurden. GST hat zu einer Flut neuer Begriffe für Steuerbehörden geführt, wie z. B. CGST, SGST und IGST. Sie sollten mit den GST-Aspekten vertraut sein, bevor Sie sich mit den Unterschieden zwischen ihnen befassen. Durch die Integration mehrerer nationaler und staatlicher Steuern sollte die GST die Steuerverwaltung, insbesondere für Unternehmen, rationalisieren.

Um die Unterschiede zwischen CGST, SGST und IGST zu verstehen, ist es wichtig zu wissen, was sie bedeuten und wie sie funktionieren.

Ein kurzer Überblick darüber, was genau GST ist?

Die Waren- und Dienstleistungssteuer ist eine Steuerpolitik, die indirekt angewendet wird. Ziel ist es, das frühere mehrstufige, zielortbezogene Steuersystem durch ein einziges panindisches Steuersystem zu ersetzen. Anders ausgedrückt, es ist ein Ersatz für die zahlreichen indirekten Steuern, die auf jegliche Wertschöpfung in der Lieferkette erhoben werden.

Das bedeutet, dass an jeder Verkaufsstelle dieselben indirekten Steuern gemessen wurden. Dieses einzigartige, einheitliche Steuersystem für die Lieferung von Waren und Dienstleistungen hat indirekte Steuern wie Mehrwertsteuer, Eingangssteuer und das zentrale Verbrauchsteuergesetz ersetzt. Die Zentralregierung Indiens stellte das GST-Programm erstmals im Jahr 2000 vor.

Die drei Abgaben, aus denen sich die GST-Steuerstruktur zusammensetzt, sind:

1. Staatliche Steuer auf Waren und Dienstleistungen (SGST)
2. Zentrale Waren- und Dienstleistungssteuer (CGST)
3. Integrierte Waren- und Dienstleistungssteuer (IGST)

Zentrale Waren- und Dienstleistungssteuer (CGST)

• Die Steuer auf Lieferungen innerhalb des Staates wird von der indischen Zentralregierung erhoben.
• Es unterliegt dem CGST-Gesetz, das besagt, dass die CGST 14 % nicht überschreiten darf.
• Es impliziert, dass sich Bund und Länder darauf einigen, ihre Steuern in einem akzeptablen Verhältnis zur Aufteilung der Einnahmen zusammenzulegen.

Staatliche Steuer auf Waren und Dienstleistungen (SGST)

• Sie wird vom Staat erhoben.
• Diese Steuer gilt für alle Lieferungen innerhalb und außerhalb des Staates.
• Es wird davon ausgegangen, dass sowohl die CGST als auch die SGST für alle innerstaatlichen Produkte und Dienstleistungen gelten. Jede Regierung erhält jedoch einen gleichen Teil des Gesamtsteuersatzes, der auf innerstaatliche Lieferanten von Waren und Dienstleistungen erhoben wird.
• Zur Deckung von SGST-Verbindlichkeiten können SGST- oder IGST-Eingangskredite verwendet werden.

Wenn beispielsweise Herr A in Haryana Produkte im Wert von Rs. 50 Lakhs zu einem GST-Satz von 12 % an Herrn B in Rajasthan verkauft, werden die CGST und die SGST gleichmäßig aufgeteilt und auf jede dieser Waren auf 6 % festgesetzt.

Integrierte Waren- und Dienstleistungssteuer (IGST)

• Diese Steuer wird von der indischen Zentralregierung erhoben.
• Diese Steuer wird auf den Transport und Verkauf aller Produkte und Dienstleistungen von einem Staat in einen anderen erhoben.
• Das IGST-Gesetz regelt alle IGST-bezogenen Steuern. Diese Kategorie umfasst sowohl hergestellte als auch exportierte Waren.
• Exporte von Waren und Dienstleistungen werden unter IGST mit Null bewertet, wobei die Steuern gleichmäßig zwischen der Zentral- und den Landesregierungen aufgeteilt werden.

Zum Beispiel erhebt die Zentralregierung von Indien die Steuersumme, wenn Herr C aus Punjab Produkte im Wert von Rs.20 Lakhs an Herrn D aus Chhattisgarh verkauft, der einem IGST von 18 Prozent unterliegt.

Was ist der Unterschied zwischen CGST, SGST und IGST?

SGST, CGST und IGST sind drei Formen der GST, die von den nationalen und bundesstaatlichen Regierungen auf der Grundlage von Angebot und Verbrauch auferlegt werden.

Die Waren- und Dienstleistungssteuer ist eine Umsatzsteuer, die für alle Waren und Dienstleistungen gilt. Die GST ist eine mehrstufige Steuer, die auf jeder Verarbeitungsstufe gezahlt wird, und da sie bestimmungsortbasiert ist, wird sie am Ort des Endverbrauchs und nicht am Ursprungsort erhoben.

Die folgende Tabelle hilft Ihnen, den Hauptunterschied zwischen CGST, SGST und IGST zu verstehen.

Kriterien	CGST	SGST	IGST
Bedeutung	Die Zentralregierung verwendet es, um bestehende Steuern wie die Dienstleistungssteuer und die Verbrauchssteuer zu ersetzen.	Der Staat erhebt sie anstelle bestehender Steuern, wie unter anderem der Umsatzsteuer, der Luxussteuer und der Eintrittssteuer.	Diese Steuer kombiniert die CGST und SGST. Es wird von der indischen Zentralregierung auferlegt.
Anwendbarkeit	Es gilt nur für den Staat.	Sie gilt nur innerhalb des Bundeslandes.	Sie gilt nur für zwischenstaatliche Lieferungen.
Vorsteuergutschrift	Gutschriften von der CGST können nicht für IGST oder andere Steuern verwendet werden.	Credits können nur für SGST und IGST angewendet werden.	Alle Formen der GST können als IGST-Vorsteuerguthaben geltend gemacht werden.
Erhebung der Steuer	CGST wird von der Zentralregierung erhoben.	SGST wird von der Landesregierung erhoben.	IGST wird von der Zentralregierung erhoben.
Freigrenze	Es gibt eine Freigrenze von Rs.20 Lakh.	Es gibt eine Freigrenze von Rs.20 Lakh.	Die Anzahl der beantragten Ausnahmen ist unbegrenzt.
Kompositionsschema	Händler mit einem Umsatz von bis zu 50 Lakh Rupien können den Ausgleichsplan in Anspruch nehmen.	Händler mit einem Umsatz von bis zu 50 Lakh Rupien können den Ausgleichsplan in Anspruch nehmen.	Zusammensetzungsschemata sind in der zwischenstaatlichen Versorgung ungültig.
Kostenlose Lieferungen	Alle uneingeschränkten Lieferungen unterliegen dieser Bestimmung.	Alle uneingeschränkten Lieferungen unterliegen dieser Bestimmung.	Alle uneingeschränkten Lieferungen unterliegen dieser Bestimmung.
Anmeldung	Eine Registrierung ist erst möglich, wenn der Umsatz 20 Lakh Rupien erreicht. (10 lakh für den Nordosten).	Es wird keine Registrierung geben, bis der Umsatz 20 Lakh Rupien erreicht. (10 Lakh in den nordöstlichen Bundesstaaten).	Für alle Lieferungen außerhalb des Staates ist eine Registrierung erforderlich.

Der Unterschied zwischen GST-Formularen mit Beispielen

Die einzigen Unterschiede zwischen CGST, SGST und IGST sind die Steuerbehörde und die Verkaufsstelle.

Das folgende Beispiel verdeutlicht den Unterschied zwischen CGST, SGST und IGST.

In Karnataka verkauft Produzent X Produkte im Wert von Rs. 30.000 an Händler Y. Händler Y verkauft sie an Händler Z in Orissa für Rs. 35.500. In Orissa verkauft Händler Z schließlich an Endverbraucher A für Rs. 42.000.

Angenommen, die Steuersätze für die verkauften Produkte betragen CGST = 9 %, SGST = 9 % und IGST = 9 + 9 = 18 %.

Da X es an Y verkauft, handelt es sich um eine innerstaatliche Transaktion, daher gelten CGST und SGST.

Händler Z kauft bei Händler Y ein.

Da es sich um eine zwischenstaatliche Transaktion handelt, beträgt der IGST 18 %. In Orissa verkauft Händler Z auch an Endverbraucher A. Da es sich um eine innerstaatliche Transaktion handelt, werden CGST und SGST mit 9 % bzw. 9 % angewendet.

Können CGST und SGST gleichzeitig berechnet werden?

Der innerstaatliche Kauf von Produkten oder Dienstleistungen erfolgt, wenn die Position des Lieferanten und der Lieferort identisch sind. Der Verkäufer kann dem Käufer bei innerstaatlichen Transaktionen sowohl CGST als auch SGST schulden. Die CGST wird von der Zentralregierung erhoben, während die SGST von den Landesregierungen erhoben wird. Das heißt, Bund und Länder bündeln ihre Einnahmen und verteilen sie gleichmäßig an alle Bürgerinnen und Bürger.

Auch die Höhe der GST wurde je nach Typ als deutlich variabel ermittelt. Erhöhte IGST-Einnahmen sind ein positiver Wirtschaftsindikator, da sie darauf hindeuten, dass der zwischenstaatliche Handel expandiert.

Fazit

Die GST wurde entwickelt, um indischen Geschäftsleuten und Geschäftsleuten die Besteuerung zu erleichtern, aber die Unterschiede zwischen CGST, IGST und SGST müssen anerkannt werden. Denken Sie daran, dass alle Unternehmen mit einem Einkommen von mehr als Rs. 20 Lakhs unterliegen der GST.