CGST、SGST、IGSTの違い：最高のものから学ぶ

公開: 2022-04-18

2017年7月に物品サービス税（GST）が全面的に採用されたとき、国の税制は劇的な激変を経験しました。 政府と関連団体は、さまざまなセミナーや会議、およびビジネスマンが呼び出す可能性のあるヘルプラインを通じてこの新しい税の実施を支持しましたが、いくつかの質問は新しいビジネスオーナーの心に未解決のままです。

GSTは、統一された消費ベースの税構造を作成するために作成されました。 これらの税金からのお金は、それらが製造された州ではなく、商品またはサービスが消費された州に向けられることを示唆しています。 GSTにより、CGST、SGST、IGSTなどの税務当局に新しい条件が次々と登場しました。 それらの間の差異を掘り下げる前に、GSTの側面に精通している必要があります。 GSTは、いくつかの国税と州税を統合することにより、特に企業の税務管理を合理化することを目的としていました。

CGST、SGST、IGSTの違いを理解するには、それらが何を意味し、どのように機能するかを知ることが重要です。

GSTとは正確には何ですか？

物品サービス税は、間接的に適用される税制です。その目的は、以前の多段階の目的地ベースの税制を単一の汎インド税制に置き換えることです。言い換えれば、これはサプライチェーンの付加価値に課せられる広範囲の間接税に代わるものです。

これは、各販売時点で同じ間接税が測定されたことを意味します。商品とサービスの供給に関するこのユニークで統一された税制は、VAT、入国税、中央物品税などの間接税に取って代わりました。インド中央政府は2000年に初めてGSTプログラムを発表しました。

GST課税構造を構成する3つの課税は次のとおりです。

州の物品サービス税（SGST）
中央物品サービス税（CGST）
統合物品サービス税（IGST）

中央物品サービス税（CGST）

州内の供給に対する税金は、インドの中央政府によって徴収されます。
これは、CGSTが14％を超えることはできないと定めているCGST法に準拠しています。
これは、連邦政府と州政府が、収入分配のために許容可能な割合で税金を組み合わせることに同意することを意味します。

州の物品サービス税（SGST）

それは州によって徴収されます。
この税金は、州内外のすべての物資に適用されます。
CGSTとSGSTは両方とも、すべての州内の製品とサービスに適用されると想定されています。ただし、各政府は、州内の商品やサービスの供給者に課せられる全体的な税率の等しい部分を受け取ります。
SGSTの負債をカバーするために、SGSTまたはIGSTのインプットクレジットが適用される場合があります。

たとえば、ハリヤーナ州のA氏がラジャスタン州のB氏に12％のGST率で50ルピー相当の商品を販売する場合、CGSTとSGSTは均等に配分され、これらの各商品に6％に設定されます。

統合物品サービス税（IGST）

この税金は、インドの中央政府によって徴収されます。
この税金は、ある州から別の州へのすべての製品およびサービスの輸送および販売に課せられます。
IGST法は、IGST関連のすべての課税に適用されます。このカテゴリには、製造品と輸出品の両方が含まれます。
商品とサービスの輸出はIGSTの下でゼロレートであり、税金は中央政府と州政府の間で均等に分割されます。

たとえば、インド中央政府は、パンジャブ州のC氏が、18％のIGSTの対象となるチャッティースガル州のD氏に20ルピー相当の製品を販売した場合に合計税額を徴収します。

CGST、SGST、IGSTの違い

CGST、SGST、IGSTの違いは何ですか？

SGST、CGST、およびIGSTは、供給と消費に基づいて国および州政府によって課されるGSTの3つの形式です。

物品サービス税は、すべての物品サービスに適用される消費税です。 GSTは、処理の各レベルで支払われる多段階の税金であり、宛先ベースであるため、出発地ではなく最終消費の時点で請求されます。

以下の表は、CGST、SGST、およびIGSTの主な違いを理解するのに役立ちます。

基準	CGST	SGST	IGST
意味	中央政府はこれを使用して、サービス税や物品税などの既存の税金を置き換えます。	州は、消費税、奢侈税、入国税などの既存の税金の代わりにそれを課しています。	この税はCGSTとSGSTを組み合わせたものです。それはインドの中央政府によって課されています。
適用性	州にのみ適用されます。	州内でのみ適用されます。	州間供給にのみ適用されます。
入力税額控除	CGSTからのクレジットは、IGSTまたはその他の税金に使用することはできません。	クレジットはSGSTとIGSTにのみ適用できます。	すべての形式のGSTは、IGST入力税額控除として請求できます。
税金の徴収	CGSTは中央政府によって収集されます。	SGSTは州政府によって収集されます。	IGSTは中央政府によって収集されます。
免税制限	Rs.20ラクの免税制限があります。	Rs.20ラクの免税制限があります。	要求できる免除の数に制限はありません。
構成スキーム	売上高が最大50ルピーのディーラーは、構成スキームを利用できます。	売上高が最大50ルピーのディーラーは、構成スキームを利用できます。	州間供給では構成スキームは無効です。
無料用品	すべての無制限の供給は、この規定の対象となります。	すべての無制限の供給は、この規定の対象となります。	すべての無制限の供給は、この規定の対象となります。
登録	売上高が20ルピーに達するまで登録はできません。（北東は10万ルピー）。	売上高が20ルピーに達するまで登録はありません。（北東部の州では10万ルピー）。	州外で行われる供給には登録が必要です。

GSTフォームと例の違い

CGST、SGST、およびIGSTの唯一の違いは、税務当局とPOSです。

次の例は、CGST、SGST、およびIGSTの違いを明確にしています。

カルナタカ州では、プロデューサーXがRs相当の製品を販売しています。ディーラーYに30,000。ディーラーYは、オリッサ州のトレーダーZにRsで再販します。 35,500。オリッサ州では、トレーダーZは最終的にエンドユーザーAにRsで販売します。 42,000。

販売された製品の税率がCGST=9％、SGST = 9％、およびIGST = 9 + 9 = 18％であると想定します。

XがYに販売するため、州内取引であり、CGSTとSGSTが適用されます。

トレーダーZはディーラーYから購入しています。

その結果、これは州間取引であるため、IGSTは18％です。オリッサ州では、トレーダーZはエンドユーザーAにも販売しています。州内取引であるため、CGSTとSGSTはそれぞれ9％と9％で適用されます。

CGSTとSGSTを同時に充電できますか？

製品またはサービスの州内購入は、サプライヤーの位置と供給場所が同じ場合に発生します。売り手は、州内取引において、CGSTとSGSTの両方を買い手に負っている可能性があります。 CGSTは中央政府によって収集されますが、SGSTは州政府によって収集されます。これは、連邦政府と州政府が収入を組み合わせて、すべての市民に平等に分配することを意味します。

GSTの額も、種類によって大幅に変動することが判明しました。 IGST収入の増加は、州間貿易が拡大していることを示唆しているため、前向きな経済指標です。

結論

GSTは、インドのビジネスマンやビジネスマンが税金を簡単に利用できるように設計されていますが、CGST、IGST、SGSTの違いを認識しておく必要があります。 Rs以上の収入を持つすべての企業を覚えておいてください。 20万ルピーはGSTの対象となります。