Różnica między CGST, SGST i IGST: Ucz się od najlepszych

Kiedy podatek od towarów i usług (GST) został powszechnie przyjęty w lipcu 2017 r., system podatkowy kraju przeszedł dramatyczny wstrząs. Chociaż rząd i podmioty stowarzyszone wspierały wprowadzenie tego nowego podatku poprzez różne seminaria i konferencje, a także infolinie, na które mogą dzwonić przedsiębiorcy, kilka pytań pozostaje bez odpowiedzi w umysłach nowych właścicieli firm.

GST został stworzony w celu stworzenia jednolitej struktury podatkowej opartej na konsumpcji. Sugeruje, że pieniądze z tych podatków byłyby kierowane do stanu, w którym towary lub usługi zostały skonsumowane, a nie do stanu, w którym zostały wyprodukowane. GST spowodowało lawinę nowych warunków dla organów podatkowych, takich jak CGST, SGST i IGST. Powinieneś zapoznać się z aspektami GST, zanim zagłębisz się w różnice między nimi. Poprzez zintegrowanie kilku podatków krajowych i stanowych, GST miał na celu usprawnienie administracji podatkowej, w szczególności dla przedsiębiorstw.

Aby zrozumieć różnice między CGST, SGST i IGST, ważne jest, aby wiedzieć, co oznaczają i jak działają.

Krótki opis czym dokładnie jest GST?

Podatek od towarów i usług to polityka podatkowa stosowana pośrednio. Jego celem jest zastąpienie dotychczasowego wieloetapowego systemu podatkowego opartego na miejscu docelowym jednym systemem podatkowym pan-indyjskim. Innymi słowy, zastępuje szeroki zakres podatków pośrednich nakładanych na każdą wartość dodaną w łańcuchu dostaw.

Oznacza to, że w każdym punkcie sprzedaży mierzono te same podatki pośrednie. Ten jedyny w swoim rodzaju, ujednolicony system podatkowy od dostaw towarów i usług wyparł podatki pośrednie, w tym VAT, podatek wjazdowy i centralne prawo akcyzowe. Rząd centralny Indii przedstawił program GST po raz pierwszy w 2000 roku.

Trzy opłaty, które składają się na strukturę opodatkowania GST, to:

1. Podatek od towarów i usług państwowych (SGST)
2. Centralny podatek od towarów i usług (CGST)
3. Zintegrowany podatek od towarów i usług (IGST)

Centralny podatek od towarów i usług (CGST)

• Podatek od dostaw na terenie stanu jest pobierany przez rząd centralny Indii.
• Reguluje ją ustawa CGST, która stanowi, że CGST nie może przekroczyć 14%.
• Oznacza to, że rządy federalne i stanowe zgodzą się łączyć swoje podatki w akceptowalnej proporcji w celu podziału dochodów.

Podatek od towarów i usług państwowych (SGST)

• Jest pobierany przez państwo.
• Podatek ten dotyczy wszystkich dostaw zarówno w kraju, jak i poza nim.
• Zakłada się, że zarówno CGST, jak i SGST mają zastosowanie do wszystkich produktów i usług wewnątrzpaństwowych. Jednak każdy rząd otrzymuje równą część całkowitej stawki podatku pobieranej od wewnątrzpaństwowych dostawców towarów i usług.
• Aby pokryć zobowiązania SGST, można zastosować kredyt wejściowy SGST lub IGST.

Na przykład , jeśli pan A w Haryanie sprzedaje produkty o wartości 50 lakh Rs.

Zintegrowany podatek od towarów i usług (IGST)

• Podatek ten jest pobierany przez rząd centralny Indii.
• Podatek ten jest nakładany na transport i sprzedaż wszystkich produktów i usług z jednego stanu do drugiego.
• Ustawa IGST reguluje wszystkie podatki związane z IGST. Ta kategoria obejmuje zarówno towary produkowane, jak i eksportowane.
• Eksport towarów i usług jest zerowy w ramach IGST, a podatki są dzielone równo między rządy centralne i stanowe.

Na przykład rząd centralny Indii pobiera całkowity podatek, gdy pan C z Pendżabu sprzedaje produkty o wartości 20 lakhów rupii panu D z Chhattisgarh, który podlega 18-procentowemu IGST.

Jaka jest różnica między CGST, SGST i IGST?

SGST, CGST i IGST to trzy formy podatku GST nałożone przez rządy krajowe i stanowe w oparciu o podaż i konsumpcję.

Podatek od towarów i usług to podatek od sprzedaży, który ma zastosowanie do wszystkich towarów i usług. GST to wieloetapowy podatek płacony na każdym poziomie przetwarzania, a ponieważ jest on oparty na miejscu przeznaczenia, jest naliczany w punkcie ostatecznej konsumpcji, a nie w jakimkolwiek miejscu pochodzenia.

Poniższa tabela pomoże Ci zrozumieć główną różnicę między CGST, SGST i IGST.

Kryteria	CGST	SGST	IGST
Oznaczający	Rząd centralny wykorzystuje go do zastąpienia istniejących podatków, takich jak podatek od usług i akcyza.	Państwo nakłada je w miejsce dotychczasowych podatków, takich jak m.in. podatek od sprzedaży, podatek od luksusu i podatek wejściowy.	Podatek ten łączy CGST i SGST. Jest narzucany przez centralny rząd Indii.
Zastosowanie	Dotyczy tylko państwa.	Dotyczy tylko państwa.	Dotyczy tylko dostaw międzystanowych.
Ulga na podatek naliczony	Kredyty z CGST nie mogą być wykorzystane na IGST lub inne podatki.	Kredyty można zastosować tylko do SGST i IGST.	Wszystkie formy GST można ubiegać się o ulgi podatkowe IGST.
Pobór podatku	CGST jest pobierany przez rząd centralny.	SGST jest pobierany przez rząd stanowy.	IGST jest pobierany przez rząd centralny.
Limit zwolnień	Istnieje limit zwolnienia Rs.20 lakh.	Istnieje limit zwolnienia Rs.20 lakh.	Nie ma ograniczeń co do liczby wyjątków, o które można się ubiegać.
Schemat kompozycji	Dealerzy z obrotem do 50 lakh rupii mogą skorzystać ze schematu składu.	Dealerzy z obrotem do 50 lakh rupii mogą skorzystać ze schematu składu.	Schematy kompozycji są nieprawidłowe w dostawach międzystanowych.
Bezpłatne zaopatrzenie	Wszystkie nieograniczone dostawy podlegają temu postanowieniu.	Wszystkie nieograniczone dostawy podlegają temu postanowieniu.	Wszystkie nieograniczone dostawy podlegają temu postanowieniu.
Rejestracja	Rejestracja nie będzie możliwa, dopóki obrót nie osiągnie 20 lakh rupii. (10 lakh na północny wschód).	Nie będzie rejestracji, dopóki obrót nie osiągnie 20 rupii lakh. (10 Lakh w północno-wschodnich stanach).	Rejestracja jest wymagana w przypadku wszelkich dostaw dokonywanych poza stanem.

Różnica między formularzami GST z przykładami

Jedyne różnice między CGST, SGST i IGST to organ podatkowy i punkt sprzedaży.

Poniższy przykład wyjaśnia różnicę między CGST, SGST i IGST.

W Karnatace Producent X sprzedaje produkty o wartości Rs. 30 000 dealerowi Y. Sprzedawca Y odsprzedaje je sprzedawcy Z w Orisie za Rs. 35 500. W Orissie przedsiębiorca Z ostatecznie sprzedaje użytkownikowi końcowemu A za Rs. 42 000.

Załóżmy, że stawki podatku od sprzedawanych produktów wynoszą CGST = 9%, SGST = 9% i IGST = 9+9=18%.

Ponieważ X sprzedaje go Y, jest to transakcja wewnątrzstanowa, stąd zastosowanie będą miały CGST i SGST.

Trader Z kupuje od dealera Y.

W rezultacie, ponieważ jest to transakcja międzystanowa, IGST wynosi 18%. W Orisie handlowiec Z sprzedaje również użytkownikowi końcowemu A. Ponieważ jest to transakcja wewnątrzpaństwowa, CGST i SGST będą stosowane odpowiednio na poziomie 9% i 9%.

Czy CGST i SGST mogą być naliczane jednocześnie?

Zakup wewnątrzstanowy produktów lub usług ma miejsce, gdy pozycja dostawcy i lokalizacja dostaw są takie same. Sprzedający może być winien kupującemu zarówno CGST, jak i SGST w transakcjach wewnątrzpaństwowych. CGST jest pobierany przez rząd centralny, natomiast SGST jest pobierany przez rządy stanowe. Oznacza to, że rządy federalne i stanowe łączą swoje dochody i rozdzielają je równo między wszystkich obywateli.

Ustalono również, że ilość GST jest istotnie zmienna w zależności od typu. Wzrost przychodów IGST jest pozytywnym wskaźnikiem ekonomicznym, ponieważ sugeruje, że handel międzystanowy rozwija się.

Wniosek

GST został zaprojektowany, aby ułatwić opodatkowanie indyjskich biznesmenów i ludzi biznesu, ale należy wziąć pod uwagę różnice między CGST, IGST i SGST. Pamiętaj, że wszystkie firmy z dochodami powyżej Rs. 20 lakh podlega GST.