Perbedaan antara CGST, SGST dan IGST: Belajar dari yang Terbaik

Ketika Pajak Barang dan Jasa, atau GST, diadopsi secara menyeluruh pada Juli 2017, sistem perpajakan negara itu mengalami pergolakan dramatis. Meskipun pemerintah dan entitas sekutu mendukung penerapan pajak baru ini melalui berbagai seminar dan konferensi, serta saluran bantuan yang dapat dihubungi oleh para pebisnis, beberapa pertanyaan tetap tidak terjawab di benak pemilik bisnis baru.

GST dibuat untuk menciptakan struktur pajak berbasis konsumsi yang terpadu. Ini menunjukkan bahwa uang dari pajak ini akan diarahkan ke negara di mana barang atau jasa dikonsumsi daripada negara di mana mereka diproduksi. GST telah menghasilkan kebingungan istilah baru untuk otoritas perpajakan, seperti CGST, SGST, dan IGST. Anda harus terbiasa dengan aspek GST sebelum mempelajari varians di antara mereka. Dengan mengintegrasikan beberapa pajak nasional dan negara bagian, GST dimaksudkan untuk merampingkan administrasi pajak, terutama untuk bisnis.

Untuk memahami perbedaan antara CGST, SGST, dan IGST, penting untuk mengetahui apa artinya dan cara kerjanya.

Sekilas tentang apa sebenarnya GST itu?

Pajak Barang dan Jasa merupakan kebijakan perpajakan yang diterapkan secara tidak langsung. Tujuannya adalah untuk menggantikan sistem pajak berbasis tujuan multi-tahap sebelumnya dengan sistem pajak tunggal Pan-India. Dengan kata lain, ini adalah pengganti berbagai macam pajak tidak langsung yang dikenakan pada setiap penambahan nilai dalam rantai pasokan.

Artinya, pajak tidak langsung yang sama diukur pada setiap titik penjualan. Sistem perpajakan terpadu yang unik atas penyediaan barang dan jasa ini telah menggantikan pajak tidak langsung termasuk PPN, Pajak Masuk, dan Undang-Undang Cukai Pusat. Pemerintah Pusat India mempresentasikan program GST untuk pertama kalinya pada tahun 2000.

Tiga pungutan yang termasuk dalam struktur perpajakan GST adalah:

1. Pajak Barang dan Jasa Negara (SGST)
2. Pusat Pajak Barang dan Jasa (CGST)
3. Pajak Barang dan Jasa Terintegrasi (IGST)

Pusat Pajak Barang dan Jasa (CGST)

• Pajak atas pasokan di negara bagian dipungut oleh Pemerintah Pusat India.
• Hal ini diatur oleh UU CGST, yang menyatakan bahwa CGST tidak dapat melebihi 14%.
• Ini menyiratkan bahwa pemerintah federal dan negara bagian akan setuju untuk menggabungkan pajak mereka dalam proporsi yang dapat diterima untuk pembagian pendapatan.

Pajak Barang dan Jasa Negara (SGST)

• Itu dipungut oleh negara.
• Pajak ini berlaku untuk semua persediaan baik di dalam maupun di luar negeri.
• Diasumsikan bahwa CGST dan SGST keduanya berlaku untuk semua produk dan layanan intra-negara bagian. Namun, setiap pemerintah menerima bagian yang sama dari tarif pajak keseluruhan yang dibebankan pada pemasok barang dan jasa intra-negara bagian.
• Untuk menutupi kewajiban SGST, kredit input SGST atau IGST dapat diterapkan.

Misalnya , jika Tn. A di Haryana menjual produk senilai Rs.50 lakh ke Tn. B di Rajasthan dengan tarif GST 12%, CGST, dan SGST akan dibagikan secara merata dan ditetapkan sebesar 6% untuk setiap barang ini.

Pajak Barang dan Jasa Terintegrasi (IGST)

• Pajak ini dipungut oleh Pemerintah Pusat India.
• Pajak ini dipungut atas pengangkutan dan penjualan semua produk dan jasa dari satu negara bagian ke negara bagian lain.
• IGST Act mengatur semua perpajakan terkait IGST. Kategori ini mencakup barang-barang manufaktur dan ekspor.
• Ekspor barang dan jasa diberi peringkat nol di bawah IGST, dengan pajak dibagi rata antara pemerintah pusat dan negara bagian.

Misalnya, Pemerintah Pusat India mengumpulkan total pajak ketika Tuan C dari Punjab menjual produk senilai Rs.20 lakh kepada Tuan D dari Chhattisgarh yang dikenai IGST 18 persen.

Apa Perbedaan Antara CGST, SGST, dan IGST?

SGST, CGST, dan IGST adalah tiga bentuk GST yang dikenakan oleh pemerintah nasional dan negara bagian berdasarkan pasokan dan konsumsi.

Pajak Barang dan Jasa adalah pajak penjualan yang berlaku untuk semua barang dan jasa. GST adalah pajak multi-langkah yang dibayarkan pada setiap tingkat pemrosesan, dan karena berbasis tujuan, pajak ini dibebankan pada titik konsumsi akhir daripada titik asal mana pun.

Tabel di bawah ini akan membantu Anda memahami perbedaan utama antara CGST, SGST, dan IGST.

Kriteria	CGST	SGST	IGST
Arti	Pemerintah pusat menggunakannya untuk menggantikan pajak yang ada seperti pajak jasa dan cukai.	Negara mengenakannya di tempat pajak yang ada, seperti pajak penjualan, pajak barang mewah, dan pajak masuk, antara lain.	Pajak ini menggabungkan CGST dan SGST. Itu diberlakukan oleh pemerintah pusat India.
Penerapan	Itu hanya berlaku untuk negara.	Itu hanya berlaku di negara bagian.	Ini hanya berlaku untuk pasokan antarnegara bagian.
Kredit Pajak Masukan	Kredit dari CGST tidak dapat digunakan untuk IGST atau pajak lainnya.	Kredit hanya dapat diterapkan ke SGST dan IGST.	Semua bentuk GST dapat diklaim sebagai kredit pajak masukan IGST.
Pemungutan Pajak	CGST dipungut oleh pemerintah pusat.	SGST dikumpulkan oleh pemerintah negara bagian.	IGST dikumpulkan oleh pemerintah pusat.
Batas Pengecualian	Ada batas pembebasan Rs.20 lakh.	Ada batas pembebasan Rs.20 lakh.	Tidak ada batasan jumlah pengecualian yang dapat diminta.
Skema Komposisi	Dealer dengan omset hingga 50 lakh rupee dapat memanfaatkan skema komposisi.	Dealer dengan omset hingga 50 lakh rupee dapat memanfaatkan skema komposisi.	Skema komposisi tidak valid dalam pasokan antarnegara bagian.
Perlengkapan Gratis	Semua persediaan tak terbatas tunduk pada ketentuan ini.	Semua persediaan tak terbatas tunduk pada ketentuan ini.	Semua persediaan tak terbatas tunduk pada ketentuan ini.
Registrasi	Tidak ada pendaftaran yang dimungkinkan sampai omset mencapai 20 lakh rupee. (10 lakh untuk timur laut).	Tidak akan ada pendaftaran sampai omset mencapai 20 Lakh rupee. (10 Lakh di negara bagian timur laut).	Pendaftaran diperlukan untuk setiap pasokan yang dibuat di luar negara bagian.

Perbedaan Formulir GST dengan Contoh

Satu-satunya perbedaan antara CGST, SGST, dan IGST adalah otoritas perpajakan dan tempat penjualan.

Contoh berikut menjelaskan perbedaan antara CGST, SGST dan IGST.

Di Karnataka, Producer X menjual produk senilai Rs. 30.000 ke Dealer Y. Dealer Y menjualnya kembali ke Trader Z di Orissa seharga Rs. 35.500. Di Orissa, pedagang Z akhirnya menjual ke pengguna akhir A seharga Rs. 42.000.

Asumsikan bahwa tarif pajak atas produk yang dijual adalah CGST = 9%, SGST = 9%, dan IGST = 9+9=18%.

Karena X menjualnya ke Y, ini adalah transaksi intra-negara, maka CGST dan SGST akan berlaku.

Trader Z membeli dari Dealer Y.

Alhasil, karena ini transaksi antarnegara, maka IGST-nya sebesar 18%. Di Orissa, pedagang Z juga menjual ke pengguna akhir A. Karena ini adalah transaksi intrastate, CGST dan SGST akan diterapkan masing-masing pada 9% dan 9%.

Bisakah CGST dan SGST dibebankan secara bersamaan?

Pembelian produk atau jasa intra-negara terjadi ketika posisi pemasok dan lokasi pasokan sama. Penjual dapat berutang CGST dan SGST kepada pembeli dalam transaksi intra-negara bagian. CGST dikumpulkan oleh pemerintah pusat, sedangkan SGST dikumpulkan oleh pemerintah negara bagian. Ini berarti bahwa pemerintah federal dan negara bagian menggabungkan pendapatan mereka dan mendistribusikannya secara merata kepada semua warga negara.

Jumlah GST juga ditentukan secara signifikan bervariasi tergantung pada jenisnya. Peningkatan pendapatan IGST merupakan indikator ekonomi positif karena menunjukkan bahwa perdagangan antar negara berkembang.

Kesimpulan

GST dirancang untuk membuat pajak lebih mudah bagi pengusaha dan pebisnis India, tetapi perbedaan antara CGST, IGST, dan SGST harus diakui. Ingatlah bahwa semua bisnis dengan pendapatan lebih dari Rs. 20 lakh dikenakan GST.