CGST, SGST 및 IGST의 차이점: 최고로부터 배우기

2017년 7월에 상품 및 서비스 세금(GST)이 전면적으로 채택되었을 때 국가의 과세 시스템은 극적인 격변을 겪었습니다. 정부와 관련 기관이 다양한 세미나와 컨퍼런스, 그리고 사업가들이 전화할 수 있는 헬프라인을 통해 이 새로운 세금의 시행을 지원했지만, 새로운 비즈니스 소유자들의 마음에는 몇 가지 질문이 풀리지 않은 채로 남아 있습니다.

GST는 통합된 소비 기반 세금 구조를 만들기 위해 만들어졌습니다. 이 세금에서 나오는 돈은 상품이나 서비스가 제조된 주가 아니라 소비된 주에 보내질 것임을 암시합니다. GST로 인해 CGST, SGST 및 IGST와 같은 과세 당국에 대한 새로운 용어가 생겨났습니다. GST 측면 간의 차이를 살펴보기 전에 GST 측면에 대해 잘 알고 있어야 합니다. 여러 국세와 주세를 통합함으로써 GST는 특히 기업에 대한 세금 관리를 간소화하기 위한 것이었습니다.

CGST, SGST 및 IGST의 차이점을 이해하려면 그 의미와 작동 방식을 아는 것이 중요합니다.

GST가 정확히 무엇인지에 대한 간략한 설명

상품 및 서비스 세금은 간접적으로 적용되는 세금 정책입니다. 그 목적은 이전의 다단계, 목적지 기반 세금 시스템을 단일 범인도 세금 시스템으로 대체하는 것입니다. 다시 말해 공급망의 부가가치에 부과되는 광범위한 간접세를 대체하는 것입니다.

이는 각 판매 시점에서 동일한 간접세가 측정되었음을 의미합니다. 상품 및 서비스 공급에 대한 이 독특한 통합 세금 시스템은 부가가치세, 입국세 및 중앙 소비세법을 포함한 간접세를 대체했습니다. 인도 중앙 정부는 2000년에 처음으로 GST 프로그램을 발표했습니다.

GST 과세 구조를 구성하는 세 가지 부과금은 다음과 같습니다.

1. 주정부 상품 및 서비스세(SGST)
2. 중앙 상품 및 서비스 세금(CGST)
3. 통합 상품 및 서비스 세금(IGST)

중앙 상품 및 서비스 세금(CGST)

• 주 내 공급에 대한 세금은 인도 중앙 정부에서 징수합니다.
• CGST법에 따르면 CGST는 14%를 초과할 수 없습니다.
• 이는 연방 및 주 정부가 수입 공유를 위해 수용 가능한 비율로 세금을 결합하는 데 동의할 것임을 의미합니다.

주정부 상품 및 서비스세(SGST)

• 국가에서 부과합니다.
• 이 세금은 주 내외의 모든 공급품에 적용됩니다.
• CGST와 SGST는 모두 주 내 모든 제품과 서비스에 적용된다고 가정합니다. 그러나 각 정부는 재화 및 서비스의 주 내 공급자에게 부과되는 전체 세율의 동일한 부분을 받습니다.
• SGST 부채를 충당하기 위해 SGST 또는 IGST 입력 크레딧이 적용될 수 있습니다.

예를 들어 , Haryana의 Mr. A가 Rs.50 lakhs 가치의 제품을 Rajasthan의 Mr. B에게 12%의 GST 세율로 판매하는 경우 CGST 및 SGST는 균등하게 배분되고 이러한 각 제품에 대해 6%로 설정됩니다.

통합 상품 및 서비스 세금(IGST)

• 이 세금은 인도 중앙 정부에서 징수합니다.
• 이 세금은 한 주에서 다른 주까지 모든 제품과 서비스를 운송하고 판매할 때 부과됩니다.
• IGST 법은 모든 IGST 관련 과세에 적용됩니다. 이 범주에는 제조 및 수출된 상품이 모두 포함됩니다.
• 상품 및 서비스 수출은 IGST에 따라 세율이 0이며 세금은 중앙 정부와 주 정부 간에 균등하게 분할됩니다.

예를 들어, 인도 중앙 정부는 펀자브의 C씨가 18%의 IGST가 적용되는 Chhattisgarh의 Mr. D에게 Rs.20 lakhs 가치의 제품을 판매할 때 세금 총액을 징수합니다.

CGST, SGST 및 IGST의 차이점은 무엇입니까?

SGST, CGST, IGST는 국가와 주 정부가 공급과 소비를 기준으로 부과하는 세 가지 형태의 GST입니다.

상품 및 서비스 세금은 모든 상품 및 서비스에 적용되는 판매세입니다. GST는 각 처리 단계에서 납부하는 다단계 세금으로 목적지를 기준으로 하기 때문에 원산지가 아닌 최종 소비 지점에서 부과됩니다.

아래 표는 CGST, SGST 및 IGST의 주요 차이점을 이해하는 데 도움이 됩니다.

기준	CGST	SGST	IGST
의미	중앙정부는 이를 서비스세, 소비세와 같은 기존 세금을 대체하는 데 사용합니다.	국가는 판매세, 사치세, 입국세와 같은 기존 세금 대신 부과합니다.	이 세금은 CGST와 SGST를 결합합니다. 그것은 인도의 중앙 정부에 의해 부과됩니다.
적용 가능성	상태에만 적용됩니다.	주 내에서만 적용됩니다.	주간 공급에만 적용됩니다.
매입세액공제	CGST의 크레딧은 IGST 또는 기타 세금에 사용할 수 없습니다.	크레딧은 SGST 및 IGST에만 적용할 수 있습니다.	모든 형태의 GST는 IGST 매입세액공제로 청구할 수 있습니다.
세금 징수	CGST는 중앙정부에서 징수합니다.	SGST는 주정부에서 징수합니다.	IGST는 중앙 정부에서 징수합니다.
면제 한도	Rs.20 lakh 면제 한도가 있습니다.	Rs.20 lakh 면제 한도가 있습니다.	요청할 수 있는 면제 수에는 제한이 없습니다.
구성 방식	최대 50만 루피의 회전율을 가진 딜러는 구성 계획을 활용할 수 있습니다.	최대 50만 루피의 회전율을 가진 딜러는 구성 계획을 활용할 수 있습니다.	구성 계획은 주간 공급에서 유효하지 않습니다.
무료 용품	모든 무제한 공급은 이 조항의 적용을 받습니다.	모든 무제한 공급은 이 조항의 적용을 받습니다.	모든 무제한 공급은 이 조항의 적용을 받습니다.
등록	매출이 20만 루피에 도달할 때까지 등록이 불가능합니다. (북동쪽으로 10만).	매출이 20만 루피에 도달할 때까지 등록이 되지 않습니다. (북동부 주에서 10 Lakh).	주 외부에서 이루어지는 모든 공급에는 등록이 필요합니다.

예제가 있는 GST 양식의 차이점

CGST, SGST 및 IGST의 유일한 차이점은 과세 당국과 판매 시점입니다.

다음 예에서는 CGST, SGST 및 IGST의 차이점을 설명합니다.

Karnataka에서 Producer X는 Rs 가치의 제품을 판매합니다. 딜러 Y에게 30,000. 딜러 Y가 오리사에 있는 Trader Z에게 Rs에 재판매합니다. 35,500 Orissa에서 상인 Z는 결국 최종 사용자 A에게 Rs에 판매합니다. 42,000

판매된 제품에 대한 세율은 CGST = 9%, SGST = 9% 및 IGST = 9+9=18%라고 가정합니다.

X가 Y에게 판매하기 때문에 주 내 거래이므로 CGST와 SGST가 적용됩니다.

Trader Z는 Dealer Y로부터 구매하고 있습니다.

결과적으로 이것은 주간 거래이기 때문에 IGST는 18%입니다. Orissa에서 상인 Z는 최종 사용자 A에게도 판매합니다. 주내 거래이므로 CGST와 SGST가 각각 9%와 9%로 적용됩니다.

CGST와 SGST를 동시에 청구할 수 있습니까?

제품 또는 서비스의 주 내 구매는 공급자의 위치와 공급 위치가 동일할 때 발생합니다. 판매자는 주 내 거래에서 구매자에게 CGST와 SGST를 모두 지불해야 할 수 있습니다. CGST는 중앙정부가 징수하는 반면 SGST는 주정부가 징수한다. 이는 연방 및 주 정부가 수입을 합산하여 모든 시민에게 동등하게 분배한다는 것을 의미합니다.

GST 금액도 종류에 따라 크게 달라지는 것으로 나타났다. 증가된 IGST 수익은 주간 무역이 확대되고 있음을 시사하기 때문에 긍정적인 경제 지표입니다.

결론

GST는 인도 사업가와 사업가가 세금을 더 쉽게 낼 수 있도록 고안되었지만 CGST, IGST 및 SGST의 차이점을 인정해야 합니다. 소득이 100만원 이상인 모든 사업체를 기억하십시오. 20만에는 GST가 적용됩니다.