Diferencia entre CGST, SGST e IGST: aprenda de los mejores

Cuando el Impuesto sobre Bienes y Servicios, o GST, se adoptó de forma generalizada en julio de 2017, el sistema tributario del país experimentó una transformación dramática. Aunque el gobierno y entidades aliadas apoyaron la implementación de este nuevo impuesto a través de diferentes seminarios y conferencias, así como líneas de ayuda a las que pueden llamar los empresarios, varias preguntas siguen sin respuesta en la mente de los nuevos empresarios.

GST se creó para crear una estructura fiscal unificada basada en el consumo. Sugiere que el dinero de estos impuestos se dirigiría al estado en el que se consumieron los bienes o servicios en lugar del estado en el que se fabricaron. GST ha resultado en una ráfaga de nuevos términos para las autoridades fiscales, como CGST, SGST e IGST. Debe estar familiarizado con los aspectos de GST antes de profundizar en las variaciones entre ellos. Mediante la integración de varios impuestos nacionales y estatales, el GST pretendía agilizar la administración tributaria, en particular para las empresas.

Para comprender las diferencias entre CGST, SGST e IGST, es importante saber qué significan y cómo funcionan.

¿Un resumen de qué es exactamente el GST?

El Impuesto sobre Bienes y Servicios es una política tributaria que se aplica indirectamente. Su propósito es reemplazar el anterior sistema tributario de varias etapas basado en el destino con un sistema tributario panindio único. Para decirlo de otra manera, es un reemplazo para la amplia gama de impuestos indirectos que gravan cualquier valor agregado en la cadena de suministro.

Lo que significa es que se midieron los mismos impuestos indirectos en cada punto de venta. Este sistema fiscal único y unificado sobre el suministro de bienes y servicios ha suplantado a los impuestos indirectos, incluidos el IVA, el impuesto de entrada y la Ley Central de Impuestos Especiales. El Gobierno Central de la India presentó el programa GST por primera vez en el año 2000.

Los tres gravámenes que componen la estructura fiscal del GST son:

1. Impuesto Estatal sobre Bienes y Servicios (SGST)
2. Impuesto Central sobre Bienes y Servicios (CGST)
3. Impuesto Integrado de Bienes y Servicios (IGST)

Impuesto Central sobre Bienes y Servicios (CGST)

• El gobierno central de la India recauda el impuesto sobre el suministro dentro del estado.
• Se rige por la Ley CGST, que establece que la CGST no puede exceder el 14%.
• Implica que los gobiernos federal y estatal acordarán combinar sus impuestos en una proporción aceptable para compartir los ingresos.

Impuesto Estatal sobre Bienes y Servicios (SGST)

• Lo recauda el estado.
• Este impuesto se aplica a todos los suministros tanto dentro como fuera del estado.
• Se supone que tanto el CGST como el SGST se aplican a todos los productos y servicios intraestatales. Sin embargo, cada gobierno recibe una parte igual de la tasa impositiva general que se cobra a los proveedores de bienes y servicios dentro del estado.
• Para cubrir los pasivos de SGST, se puede aplicar el crédito de entrada de SGST o IGST.

Por ejemplo , si el Sr. A en Haryana vende productos por valor de 50 rupias lakhs al Sr. B en Rajasthan a una tasa GST del 12 %, el CGST y el SGST se repartirán de manera uniforme y se establecerán en un 6 % para cada uno de estos bienes.

Impuesto Integrado de Bienes y Servicios (IGST)

• Este impuesto es recaudado por el Gobierno Central de la India.
• Este impuesto grava el transporte y venta de todos los productos y servicios de un estado a otro.
• La Ley IGST rige todos los impuestos relacionados con el IGST. Esta categoría incluye tanto los bienes manufacturados como los exportados.
• Las exportaciones de bienes y servicios tienen tasa cero bajo IGST, con impuestos divididos en partes iguales entre los gobiernos central y estatal.

Por ejemplo, el Gobierno central de la India recauda el total de impuestos cuando el Sr. C de Punjab vende productos por valor de 20 rupias lakh al Sr. D de Chhattisgarh, que está sujeto a un IGST del 18 por ciento.

¿Cuál es la diferencia entre CGST, SGST e IGST?

El SGST, CGST e IGST son tres formas de GST impuestas por los gobiernos nacionales y estatales en función de la oferta y el consumo.

El impuesto sobre bienes y servicios es un impuesto sobre las ventas que se aplica a todos los bienes y servicios. GST es un impuesto de varios pasos que se paga en cada nivel de procesamiento y, debido a que se basa en el destino, se cobra en el punto de consumo final en lugar de en cualquier punto de origen.

La siguiente tabla lo ayudará a comprender la principal diferencia entre CGST, SGST e IGST.

Criterios	CGST	SGST	IGST
Sentido	El gobierno central lo usa para reemplazar los impuestos existentes, como el impuesto sobre servicios y el impuesto especial.	El estado lo impone en lugar de los impuestos existentes, como el impuesto sobre las ventas, el impuesto de lujo y el impuesto de entrada, entre otros.	Este impuesto combina el CGST y el SGST. Lo impone el gobierno central de la India.
Aplicabilidad	Sólo se aplica al estado.	Se aplica sólo dentro del estado.	Se aplica sólo al suministro interestatal.
Crédito fiscal de entrada	Los créditos de la CGST no pueden utilizarse para IGST u otros impuestos.	Los créditos solo se pueden aplicar a SGST e IGST.	Todas las formas de GST se pueden reclamar como créditos de impuestos de entrada IGST.
Recaudación de Impuestos	El CGST es recaudado por el gobierno central.	SGST es recaudado por el gobierno estatal.	El IGST es recaudado por el gobierno central.
Límite de exención	Hay un límite de exención de Rs.20 lakh.	Hay un límite de exención de Rs.20 lakh.	No hay límite en el número de exenciones que se pueden solicitar.
Esquema de composición	Los distribuidores con una facturación de hasta 50 lakh de rupias pueden aprovechar el esquema de composición.	Los distribuidores con una facturación de hasta 50 lakh de rupias pueden aprovechar el esquema de composición.	Los esquemas de composición no son válidos en el suministro interestatal.
Suministros gratuitos	Todos los suministros no restringidos están sujetos a esta disposición.	Todos los suministros no restringidos están sujetos a esta disposición.	Todos los suministros no restringidos están sujetos a esta disposición.
Registro	No será posible registrarse hasta que la facturación alcance los 20 lakh de rupias. (10 lakh para el noreste).	No habrá registro hasta que la facturación alcance las 20 rupias Lakh. (10 Lakh en los estados del noreste).	Se requiere registro para cualquier suministro realizado fuera del estado.

La diferencia entre las formas GST con ejemplos

Las únicas diferencias entre CGST, SGST e IGST son la autoridad fiscal y el punto de venta.

El siguiente ejemplo aclara la diferencia entre CGST, SGST e IGST.

En Karnataka, el Productor X vende productos por valor de Rs. 30,000 al Concesionario Y. El Concesionario Y los revende al Comerciante Z en Orissa por Rs. 35.500. En Orissa, el comerciante Z eventualmente vende al usuario final A por Rs. 42.000.

Suponga que las tasas impositivas sobre los productos vendidos son CGST = 9%, SGST = 9% e IGST = 9+9=18%.

Dado que X se lo vende a Y, se trata de una transacción intraestatal, por lo que se aplicarán CGST y SGST.

El comerciante Z está comprando al comerciante Y.

Como resultado, por tratarse de una transacción interestatal, el IGST es del 18%. En Orissa, el comerciante Z también vende al usuario final A. Por tratarse de una transacción intraestatal, se aplicarán CGST y SGST al 9% y 9%, respectivamente.

¿Se pueden cobrar CGST y SGST al mismo tiempo?

La compra de productos o servicios dentro del estado ocurre cuando la posición del proveedor y la ubicación del suministro son las mismas. El vendedor puede deber tanto CGST como SGST al comprador en transacciones dentro del estado. El CGST lo recauda el gobierno central, mientras que el SGST lo recaudan los gobiernos estatales. Significa que los gobiernos federal y estatal combinan sus ingresos y los distribuyen por igual a todos los ciudadanos.

También se determinó que la cantidad de GST era significativamente variable según el tipo. El aumento de los ingresos del IGST es un indicador económico positivo, ya que sugiere que el comercio interestatal se está expandiendo.

Conclusión

El GST se diseñó para facilitar los impuestos a los empresarios y empresarios indios, pero se deben reconocer las diferencias entre el CGST, el IGST y el SGST. Recuerde que todas las empresas con un ingreso de más de Rs. 20 lakhs están sujetos a GST.