CGST, SGST ve IGST arasındaki fark: En İyisinden Öğrenin

Mal ve Hizmet Vergisi veya GST, Temmuz 2017'de yönetim kurulu genelinde kabul edildiğinde, ülkenin vergi sistemi dramatik bir değişim geçirdi. Hükümet ve müttefik kuruluşlar, bu yeni verginin uygulanmasını farklı seminer ve konferansların yanı sıra iş adamlarının arayabilecekleri yardım hatları aracılığıyla desteklese de, yeni işletme sahiplerinin kafasında birkaç soru cevapsız kalıyor.

GST, birleşik, tüketime dayalı bir vergi yapısı oluşturmak için oluşturulmuştur. Bu vergilerden elde edilen paranın, mal veya hizmetlerin üretildiği devletten ziyade tüketildiği devlete yönlendirileceğini öne sürüyor. GST, CGST, SGST ve IGST gibi vergi makamları için yeni terimler telaşına neden oldu. Aralarındaki farklılıklara girmeden önce GST yönlerine aşina olmalısınız. Birkaç ulusal ve eyalet vergisini entegre ederek, GST, özellikle işletmeler için vergi idaresini düzene sokmayı amaçladı.

CGST, SGST ve IGST arasındaki farkları anlamak için ne anlama geldiklerini ve nasıl çalıştıklarını bilmek önemlidir.

GST'nin tam olarak ne olduğu hakkında bir özet?

Mal ve Hizmet Vergisi dolaylı olarak uygulanan bir vergi politikasıdır. Amacı, eski çok aşamalı, varış noktasına dayalı vergi sistemini tek bir Pan-Hindistan vergi sistemi ile değiştirmektir. Başka bir deyişle, tedarik zincirindeki herhangi bir katma değer üzerinden alınan çok çeşitli dolaylı vergilerin yerini alıyor.

Bunun anlamı, her satış noktasında aynı dolaylı vergilerin ölçüldüğüdür. Mal ve hizmet tedarikine ilişkin bu benzersiz, birleşik vergi sistemi, KDV, Giriş Vergisi ve Merkezi Tüketim Yasası dahil dolaylı vergilerin yerini almıştır. Hindistan Merkezi Hükümeti, GST programını ilk kez 2000 yılında sundu.

GST vergilendirme yapısını oluşturan üç vergi şunlardır:

1. Devlet Mal ve Hizmet Vergisi (SGST)
2. Merkezi Mal ve Hizmet Vergisi (CGST)
3. Entegre Mal ve Hizmet Vergisi (IGST)

Merkezi Mal ve Hizmet Vergisi (CGST)

• Eyalet içindeki arz vergisi, Hindistan Merkezi Hükümeti tarafından toplanır.
• CGST'nin %14'ü aşamayacağını belirten CGST Yasasına tabidir.
• Bu, federal ve eyalet hükümetlerinin vergilerini gelir paylaşımı için kabul edilebilir bir oranda birleştirmeyi kabul edeceklerini ima eder.

Devlet Mal ve Hizmet Vergisi (SGST)

• Devlet tarafından tahsil edilir.
• Bu vergi, eyalet içindeki ve dışındaki tüm tedarikler için geçerlidir.
• CGST ve SGST'nin her ikisinin de tüm eyalet içi ürün ve hizmetler için geçerli olduğu varsayılmaktadır. Bununla birlikte, her hükümet, eyalet içi mal ve hizmet tedarikçilerinden alınan genel vergi oranının eşit bir bölümünü alır.
• SGST yükümlülüklerini karşılamak için SGST veya IGST girdi kredisi uygulanabilir.

Örneğin , Haryana'daki Bay A, Rajasthan'daki Bay B'ye %12 GST oranında 50 lakh Rs.50 değerinde ürünler satarsa, CGST ve SGST eşit olarak paylaştırılacak ve bu malların her biri için %6 olarak ayarlanacaktır.

Entegre Mal ve Hizmet Vergisi (IGST)

• Bu vergi Hindistan Merkezi Hükümeti tarafından toplanır.
• Bu vergi, tüm ürün ve hizmetlerin bir eyaletten diğerine taşınması ve satışı üzerinden alınır.
• IGST Yasası, IGST ile ilgili tüm vergileri yönetir. Bu kategori hem üretilen hem de ihraç edilen malları içerir.
• IGST kapsamında mal ve hizmet ihracatı sıfır derecelidir ve vergiler merkezi ve eyalet hükümetleri arasında eşit olarak bölünür.

Örneğin, Hindistan Merkezi Hükümeti, Pencap'tan Bay C, yüzde 18 IGST'ye tabi olan Chhattisgarh'tan Bay D'ye Rs.20 lakh değerinde ürünler sattığında vergi toplamını toplar.

CGST, SGST ve IGST Arasındaki Fark Nedir?

SGST, CGST ve IGST, arz ve tüketime dayalı olarak ulusal ve eyalet hükümetleri tarafından dayatılan üç GST biçimidir.

Mal ve Hizmet Vergisi, tüm mal ve hizmetler için geçerli olan bir satış vergisidir. GST, her işlem düzeyinde ödenen çok aşamalı bir vergidir ve varış noktasına dayalı olduğu için herhangi bir menşe noktasından ziyade nihai tüketim noktasında ücretlendirilir.

Aşağıdaki tablo CGST, SGST ve IGST arasındaki büyük farkı anlamanıza yardımcı olacaktır.

Kriterler	CGST	SGST	IGST
Anlam	Merkezi hükümet bunu hizmet vergisi ve tüketim vergisi gibi mevcut vergilerin yerine geçmek için kullanır.	Devlet, diğerlerinin yanı sıra satış vergisi, lüks vergisi ve giriş vergisi gibi mevcut vergilerin yerine bunu empoze eder.	Bu vergi, CGST ve SGST'yi birleştirir. Hindistan'ın merkezi hükümeti tarafından empoze edilir.
uygulanabilirlik	Sadece devlet için geçerlidir.	Sadece eyalet içinde geçerlidir.	Yalnızca eyaletler arası tedarik için geçerlidir.
Girdi Vergi Kredisi	CGST'den alınan krediler IGST veya diğer vergiler için kullanılamaz.	Krediler yalnızca SGST ve IGST'ye uygulanabilir.	GST'nin tüm biçimleri, IGST girdi vergi kredisi olarak talep edilebilir.
Vergi Tahsilatı	CGST, merkezi hükümet tarafından toplanır.	SGST eyalet hükümeti tarafından toplanır.	IGST, merkezi hükümet tarafından toplanır.
Muafiyet Sınırı	Rs.20 lakh muafiyet sınırı vardır.	Rs.20 lakh muafiyet sınırı vardır.	Talep edilebilecek muafiyet sayısında bir sınırlama yoktur.
Kompozisyon Şeması	50 lakh rupiye kadar cirosu olan bayiler, kompozisyon şemasından yararlanabilir.	50 lakh rupiye kadar cirosu olan bayiler, kompozisyon şemasından yararlanabilir.	Eyaletler arası tedarikte kompozisyon şemaları geçersizdir.
Ücretsiz Malzemeler	Tüm kısıtlamasız tedarikler bu hükme tabidir.	Tüm kısıtlamasız tedarikler bu hükme tabidir.	Tüm kısıtlamasız tedarikler bu hükme tabidir.
Kayıt	Ciro 20 lakh rupiye ulaşana kadar kayıt yapılamayacak. (kuzeydoğu için 10 lakh).	Ciro 20 Lakh rupiye ulaşana kadar kayıt yapılmayacaktır. (kuzeydoğu eyaletlerinde 10 Lakh).	Eyalet dışında yapılan herhangi bir tedarik için kayıt gereklidir.

Örneklerle GST Formları Arasındaki Fark

CGST, SGST ve IGST arasındaki tek fark vergi dairesi ve satış noktasıdır.

Aşağıdaki örnek, CGST, SGST ve IGST arasındaki farkı açıklamaktadır.

Karnataka'da, Üretici X, Rs değerinde ürünler satıyor. 30.000 Bayi Y'ye. Bayi Y bunları Orissa'daki Trader Z'ye Rs karşılığında satar. 35.500. Orissa'da, tüccar Z sonunda Rs için son kullanıcı A'ya satıyor. 42.000.

Satılan ürünlerdeki vergi oranlarının CGST = %9, SGST = %9 ve IGST = 9+9=18 olduğunu varsayalım.

X, Y'ye sattığından, bu bir devlet içi işlemdir, dolayısıyla CGST ve SGST geçerli olacaktır.

Trader Z, Bayi Y'den satın alıyor.

Sonuç olarak, bu eyaletler arası bir işlem olduğundan, IGST %18'dir. Orissa'da tüccar Z, son kullanıcı A'ya da satış yapıyor. Devlet içi bir işlem olduğu için CGST ve SGST sırasıyla %9 ve %9 oranında uygulanacaktır.

CGST ve SGST aynı anda ücretlendirilebilir mi?

Eyalet içi ürün veya hizmet alımı, tedarikçinin konumu ve tedarik konumu aynı olduğunda gerçekleşir. Satıcı, eyalet içi işlemlerde alıcıya hem CGST hem de SGST borçlu olabilir. CGST merkezi hükümet tarafından, SGST ise eyalet hükümetleri tarafından toplanır. Bu, federal ve eyalet hükümetlerinin gelirlerini birleştirmesi ve tüm vatandaşlara eşit olarak dağıtması anlamına gelir.

GST miktarının da tipine bağlı olarak önemli ölçüde değişken olduğu belirlendi. Artan IGST geliri, eyaletler arası ticaretin genişlediğini gösterdiği için olumlu bir ekonomik göstergedir.

Çözüm

GST, Hintli işadamları ve iş adamları için vergileri kolaylaştırmak için tasarlandı, ancak CGST, IGST ve SGST arasındaki farklar kabul edilmelidir. Unutmayın, Rs'den fazla geliri olan tüm işletmeler. 20 lakh GST'ye tabidir.