CGST、SGST 和 IGST 之间的区别：向最好的学习

当 2017 年 7 月全面采用商品和服务税 (GST) 时，该国的税收制度经历了剧烈的动荡。 尽管政府和相关实体通过不同的研讨会和会议以及商界人士可能拨打的热线电话支持实施这项新税，但新企业主仍有几个问题没有得到解答。

GST 的创建是为了创建一个统一的、基于消费的税收结构。 它表明，这些税收的资金将流向商品或服务的消费国，而不是它们的制造国。 GST 为税务机关带来了一系列新术语，例如 CGST、SGST 和 IGST。 在深入研究它们之间的差异之前，您应该熟悉 GST 方面。 通过整合多种国家和州税，商品及服务税旨在简化税收管理，特别是对企业而言。

要了解 CGST、SGST 和 IGST 之间的区别，了解它们的含义以及它们的工作方式非常重要。

简要介绍 GST 到底是什么？

商品和服务税是一种间接适用的税收政策。 其目的是用单一的泛印度税制取代以前的多阶段、以目的地为基础的税制。 换句话说，它可以替代对供应链中任何增值征收的大量间接税。

这意味着在每个销售点都测量了相同的间接税。 这种针对商品和服务供应的独一无二的统一税收制度已经取代了包括增值税、入境税和中央消费税在内的间接税。 印度中央政府于 2000 年首次提出 GST 计划。

构成 GST 税收结构的三项征税是：

1. 国家商品和服务税 (SGST)
2. 中央商品和服务税 (CGST)
3. 综合商品和服务税 (IGST)

中央商品和服务税 (CGST)

• 邦内供应税由印度中央政府征收。
• 它受 CGST 法案管辖，该法案规定 CGST 不能超过 14%。
• 这意味着联邦和州政府将同意以可接受的比例合并税收，以共享收入。

国家商品和服务税 (SGST)

• 它是由国家征收的。
• 该税适用于州内和州外的所有供应品。
• 假设 CGST 和 SGST 都适用于所有州内产品和服务。 但是，每个政府都收到对州内商品和服务供应商征收的总税率的相等部分。
• 为了弥补 SGST 负债，可以应用 SGST 或 IGST 输入信用。

例如，如果哈里亚纳邦的 A 先生以 12% 的 GST 税率向拉贾斯坦邦的 B 先生销售价值 500 万卢比的产品，则 CGST 和 SGST 将平均分配，并在这些商品上分别设定为 6%。

综合商品和服务税 (IGST)

• 该税由印度中央政府征收。
• 该税是针对从一个州到另一个州的所有产品和服务的运输和销售征收的。
• IGST 法案管辖所有与 IGST 相关的税收。 此类别包括制成品和出口商品。
• 在 IGST 下，商品和服务的出口是零税率，税收在中央政府和州政府之间平均分配。

例如，当来自旁遮普邦的 C 先生向来自恰蒂斯加尔邦的 D 先生出售价值 200 万卢比的产品时，印度中央政府征收总税款，该产品需缴纳 18% 的 IGST。

CGST、SGST 和 IGST 有什么区别？

SGST、CGST 和 IGST 是国家和州政府根据供应和消费征收的三种 GST 形式。

商品和服务税是适用于所有商品和服务的销售税。 GST 是在每个加工级别支付的多步骤税，由于它是基于目的地的，因此在最终消费点而不是任何原产地收取。

下表将帮助您了解 CGST、SGST 和 IGST 之间的主要区别。

标准	CGST	SGST	IGST
意义	中央政府用它来取代现有的税收，如服务税和消费税。	国家征收它来代替现有的税收，例如销售税、奢侈税和入境税等。	该税结合了 CGST 和 SGST。 它是由印度中央政府强加的。
适用性	它只适用于国家。	它仅适用于州内。	它仅适用于州际供应。
进项税抵免	CGST 的抵免额不能用于 IGST 或其他税收。	积分只能应用于 SGST 和 IGST。	所有形式的 GST 均可申报为 IGST 进项税抵免。
征税	CGST 由中央政府征收。	SGST 由州政府征收。	IGST 由中央政府征收。
豁免限额	有 200 万卢比的免税限额。	有 200 万卢比的免税限额。	可以申请的豁免数量没有限制。
组成方案	营业额高达 500 万卢比的经销商可以利用组合方案。	营业额高达 500 万卢比的经销商可以利用组合方案。	组合方案在州际供应中无效。
免费用品	所有不受限制的供应都受此规定的约束。	所有不受限制的供应都受此规定的约束。	所有不受限制的供应都受此规定的约束。
登记	在营业额达到 200 万卢比之前，无法注册。 （东北部为 100 万）。	在营业额达到 200 万卢比之前不会进行注册。 （东北部各州为 100 万）。	在州外提供的任何供应都需要注册。

GST 表格与示例之间的区别

CGST、SGST 和 IGST 之间的唯一区别是税务机关和销售点。

以下示例阐明了 CGST、SGST 和 IGST 之间的区别。

在卡纳塔克邦，Producer X 销售价值卢比的产品。 30,000 给经销商 Y。经销商 Y 以卢比的价格将它们转售给奥里萨邦的交易商 Z。 35,500。 在奥里萨邦，交易员 Z 最终以卢比出售给最终用户 A。 42,000。

假设所售产品的税率为 CGST = 9%，SGST = 9%，IGST = 9+9=18%。

由于 X 将其出售给 Y，这是一个州内交易，因此将适用 CGST 和 SGST。

交易者 Z 从经销商 Y 处采购。

因此，由于这是一项州际交易，IGST 为 18%。 在奥里萨邦，交易员 Z 也向最终用户 A 出售商品。 由于是州内交易，CGST 和 SGST 将分别适用 9% 和 9%。

CGST和SGST可以同时收吗？

当供应商的位置和供应地点相同时，就会发生州内产品或服务的购买。 在州内交易中，卖方可能同时欠买方的 CGST 和 SGST。 CGST 由中央政府征收，而 SGST 由州政府征收。 这意味着联邦和州政府将他们的收入合并起来，平等地分配给所有公民。

GST 的金额也被确定为根据类型而显着变化。 IGST 收入的增加是一个积极的经济指标，因为它表明州际贸易正在扩大。

结论

GST 旨在使印度商人和商人的税收更容易，但必须承认 CGST、IGST 和 SGST 之间的差异。 请记住，所有收入超过卢比的企业。 200 万需缴纳 GST。