الفرق بين CGST و SGST و IGST: تعلم من الأفضل

عندما تم اعتماد ضريبة السلع والخدمات ، أو GST ، في جميع المجالات في يوليو 2017 ، خضع نظام الضرائب في البلاد لاضطراب كبير. على الرغم من أن الحكومة والهيئات المتحالفة قد دعمت تنفيذ هذه الضريبة الجديدة من خلال ندوات ومؤتمرات مختلفة ، فضلاً عن خطوط المساعدة التي قد يتصل بها رجال الأعمال ، إلا أن العديد من الأسئلة لا تزال دون إجابة في أذهان أصحاب الأعمال الجدد.

تم إنشاء ضريبة السلع والخدمات لإنشاء هيكل ضريبي موحد قائم على الاستهلاك. وهي تشير إلى أن الأموال من هذه الضرائب سيتم توجيهها إلى الدولة التي تم فيها استهلاك السلع أو الخدمات بدلاً من الدولة التي تم تصنيعها فيها. نتج عن ضريبة السلع والخدمات (GST) موجة من الشروط الجديدة للسلطات الضريبية ، مثل CGST و SGST و IGST. يجب أن تكون على دراية بجوانب ضريبة السلع والخدمات قبل الخوض في الفروق بينها. من خلال دمج العديد من الضرائب الوطنية وضرائب الولاية ، كان الهدف من ضريبة السلع والخدمات (GST) هو تبسيط إدارة الضرائب ، خاصة بالنسبة للشركات.

لفهم الاختلافات بين CGST و SGST و IGST ، من المهم معرفة ما تعنيه وكيف تعمل.

موجز عن ما هو بالضبط ضريبة السلع والخدمات؟

ضريبة السلع والخدمات هي سياسة ضريبية يتم تطبيقها بشكل غير مباشر. والغرض منه هو استبدال النظام الضريبي السابق متعدد المراحل والقائم على الوجهة بنظام ضرائب واحد لعموم الهند. بعبارة أخرى ، إنه بديل لمجموعة واسعة من الضرائب غير المباشرة المفروضة على أي قيمة مضافة في سلسلة التوريد.

ما يعنيه هو أنه تم قياس نفس الضرائب غير المباشرة في كل نقطة بيع. هذا النظام الضريبي الفريد من نوعه على توريد السلع والخدمات قد حل محل الضرائب غير المباشرة بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخول وقانون المكوس المركزي. قدمت الحكومة المركزية في الهند برنامج ضريبة السلع والخدمات لأول مرة في عام 2000.

الرسوم الثلاثة التي تشكل هيكل ضرائب GST هي:

1. ضريبة السلع والخدمات الحكومية (SGST)
2. ضريبة السلع والخدمات المركزية (CGST)
3. ضريبة السلع والخدمات المتكاملة (IGST)

ضريبة السلع والخدمات المركزية (CGST)

• يتم تحصيل الضريبة على التوريد داخل الولاية من قبل الحكومة المركزية في الهند.
• يحكمها قانون CGST ، الذي ينص على أن CGST لا يمكن أن يتجاوز 14 ٪.
• إنه يعني ضمناً أن الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات ستوافق على دمج ضرائبها بنسبة مقبولة لتقاسم الإيرادات.

ضريبة السلع والخدمات الحكومية (SGST)

• تفرضها الدولة.
• تنطبق هذه الضريبة على جميع التوريدات داخل وخارج الدولة.
• من المفترض أن كلا من CGST و SGST ينطبقان على جميع المنتجات والخدمات داخل الدولة. ومع ذلك ، تتلقى كل حكومة جزءًا متساويًا من معدل الضريبة الإجمالي المفروضة على موردي السلع والخدمات داخل الدولة.
• لتغطية التزامات SGST ، قد يتم تطبيق اعتماد مدخلات SGST أو IGST.

على سبيل المثال ، إذا قام السيد "أ" في هاريانا ببيع منتجات بقيمة 50 ألف روبية للسيد "ب" في ولاية راجاستان بمعدل ضريبة السلع والخدمات بنسبة 12٪ ، فسيتم تقسيم ضريبة السلع والخدمات (CGST) و SGST بالتساوي وتحديدها بنسبة 6٪ على كل من هذه السلع.

ضريبة السلع والخدمات المتكاملة (IGST)

• يتم تحصيل هذه الضريبة من قبل الحكومة المركزية في الهند.
• تُفرض هذه الضريبة على نقل وبيع جميع المنتجات والخدمات من ولاية إلى أخرى.
• يحكم قانون IGST جميع الضرائب المتعلقة بـ IGST. تشمل هذه الفئة كلاً من السلع المصنعة والمصدرة.
• تخضع صادرات السلع والخدمات لنسبة الصفر بالمائة بموجب IGST ، مع تقسيم الضرائب بالتساوي بين الحكومة المركزية وحكومات الولايات.

على سبيل المثال ، تقوم الحكومة المركزية في الهند بتحصيل إجمالي الضريبة عندما يبيع السيد C من البنجاب منتجات بقيمة 20 ألف روبية للسيد D من تشهاتيسجاره والتي تخضع لـ 18 بالمائة IGST.

ما هو الفرق بين CGST و SGST و IGST؟

SGST و CGST و IGST هي ثلاثة أشكال من ضريبة السلع والخدمات التي تفرضها الحكومات الوطنية وحكومات الولايات على أساس العرض والاستهلاك.

ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة مبيعات تسري على جميع السلع والخدمات. ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة متعددة الخطوات تُدفع في كل مستوى من مستويات المعالجة ، ولأنها تعتمد على الوجهة ، يتم تحصيلها عند نقطة الاستهلاك النهائي بدلاً من أي نقطة منشأ.

سيساعدك الجدول أدناه على فهم الفرق الرئيسي بين CGST و SGST و IGST.

معايير	CGST	SGST	IGST
المعنى	تستخدمه الحكومة المركزية لتحل محل الضرائب الحالية مثل ضريبة الخدمة وضريبة الإنتاج.	تفرضها الدولة بدلاً من الضرائب الحالية ، مثل ضريبة المبيعات ، وضريبة الكماليات ، وضريبة الدخول ، من بين أمور أخرى.	تجمع هذه الضريبة بين CGST و SGST. يتم فرضه من قبل الحكومة المركزية في الهند.
القابلية للتطبيق	إنه ينطبق فقط على الدولة.	إنه ينطبق فقط داخل الدولة.	إنه ينطبق فقط على التوريد بين الولايات.
ائتمان ضريبة المدخلات	لا يمكن استخدام الاعتمادات من CGST لضرائب IGST أو ضرائب أخرى.	يمكن تطبيق الاعتمادات فقط على SGST و IGST.	يمكن المطالبة بجميع أشكال ضريبة السلع والخدمات (GST) على أنها ائتمانات ضريبة المدخلات الخاصة بـ IGST.
تحصيل الضرائب	يتم جمع CGST من قبل الحكومة المركزية.	يتم جمع SGST من قبل حكومة الولاية.	يتم جمع IGST من قبل الحكومة المركزية.
حد الإعفاء	هناك حد إعفاء قدره 20 روبية لكح.	هناك حد إعفاء قدره 20 روبية لكح.	لا يوجد حد لعدد الإعفاءات التي يمكن طلبها.
مخطط التكوين	يمكن للتجار الذين يبلغ حجم مبيعاتهم يصل إلى 50 روبية لكح الاستفادة من مخطط التكوين.	يمكن للتجار الذين يبلغ حجم مبيعاتهم يصل إلى 50 روبية لكح الاستفادة من مخطط التكوين.	مخططات التكوين غير صالحة في العرض بين الولايات.
الإمدادات المجانية	تخضع جميع التوريدات غير المقيدة لهذا الحكم.	تخضع جميع التوريدات غير المقيدة لهذا الحكم.	تخضع جميع التوريدات غير المقيدة لهذا الحكم.
تسجيل	لن يكون التسجيل ممكناً حتى يصل حجم المبيعات إلى 20 لكح روبية. (10 لكح للشمال الشرقي).	لن يكون هناك تسجيل حتى يصل حجم التداول إلى 20 لكح روبية. (10 لكح في الولايات الشمالية الشرقية).	التسجيل مطلوب لأي توريد يتم خارج الدولة.

الفرق بين نماذج ضريبة السلع والخدمات مع الأمثلة

الاختلافات الوحيدة بين CGST و SGST و IGST هي سلطة الضرائب ونقطة البيع.

يوضح المثال التالي الفرق بين CGST و SGST و IGST.

في ولاية كارناتاكا ، يبيع المنتج X منتجات بقيمة روبية. 30000 إلى تاجر Y. Dealer Y يعيد بيعها إلى Trader Z في Orissa مقابل روبية. 35500. في أوريسا ، يبيع المتداول Z في النهاية للمستخدم النهائي أ مقابل روبية. 42000.

افترض أن معدلات الضرائب على المنتجات المباعة هي CGST = 9٪ ، SGST = 9٪ ، و IGST = 9 + 9 = 18٪.

نظرًا لأن X تبيعها إلى Y ، فهي معاملة داخل الدولة ، وبالتالي سيتم تطبيق CGST و SGST.

يقوم التاجر Z بالشراء من التاجر Y.

نتيجة لذلك ، نظرًا لأن هذه معاملة بين الولايات ، فإن IGST هو 18٪. في أوريسا ، يقوم المتداول Z بالبيع للمستخدم النهائي "أ" أيضًا. نظرًا لأنها معاملة داخلية ، سيتم تطبيق CGST و SGST بنسبة 9٪ و 9٪ على التوالي.

هل يمكن فرض رسوم CGST و SGST بشكل متزامن؟

يحدث الشراء داخل الدولة للمنتجات أو الخدمات عندما يكون موقع المورد وموقع التوريد متماثلين. قد يكون البائع مدينًا لكل من CGST و SGST للمشتري في المعاملات داخل الدولة. يتم جمع CGST من قبل الحكومة المركزية ، في حين يتم جمع SGST من قبل حكومات الولايات. وهذا يعني أن الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات تجمع عائداتها وتوزعها بالتساوي على جميع المواطنين.

تم تحديد مقدار ضريبة السلع والخدمات أيضًا ليكون متغيرًا بشكل كبير اعتمادًا على النوع. زيادة عائدات IGST هو مؤشر اقتصادي إيجابي لأنه يشير إلى أن التجارة بين الولايات آخذة في التوسع.

استنتاج

تم تصميم ضريبة السلع والخدمات (GST) لتسهيل الضرائب على رجال الأعمال ورجال الأعمال الهنود ، ولكن يجب الاعتراف بالاختلافات بين CGST و IGST و SGST. تذكر أن جميع الشركات التي يزيد دخلها عن روبية. 20 كهس تخضع لضريبة السلع والخدمات.