CGST、SGST 和 IGST 之間的區別：向最好的學習

當 2017 年 7 月全面採用商品和服務稅 (GST) 時，該國的稅收制度經歷了劇烈的動盪。 儘管政府和相關實體通過不同的研討會和會議以及商界人士可能撥打的熱線電話支持實施這項新稅，但新企業主仍有幾個問題沒有得到解答。

GST 的創建是為了創建一個統一的、基於消費的稅收結構。 它表明，這些稅收的資金將流向商品或服務的消費國，而不是它們的製造國。 GST 為稅務機關帶來了一系列新術語，例如 CGST、SGST 和 IGST。 在深入研究它們之間的差異之前，您應該熟悉 GST 方面。 通過整合多種國家和州稅，商品及服務稅旨在簡化稅收管理，特別是對企業而言。

要了解 CGST、SGST 和 IGST 之間的區別，了解它們的含義以及它們的工作方式非常重要。

簡要介紹 GST 到底是什麼？

商品和服務稅是一種間接適用的稅收政策。 其目的是用單一的泛印度稅制取代以前的多階段、以目的地為基礎的稅制。 換句話說，它可以替代對供應鏈中任何增值徵收的大量間接稅。

這意味著在每個銷售點都測量了相同的間接稅。 這種針對商品和服務供應的獨一無二的統一稅收制度已經取代了包括增值稅、入境稅和中央消費稅在內的間接稅。 印度中央政府於 2000 年首次提出 GST 計劃。

構成 GST 稅收結構的三項徵稅是：

1. 國家商品和服務稅 (SGST)
2. 中央商品和服務稅 (CGST)
3. 綜合商品和服務稅 (IGST)

中央商品和服務稅 (CGST)

• 邦內供應稅由印度中央政府徵收。
• 它受 CGST 法案管轄，該法案規定 CGST 不能超過 14%。
• 這意味著聯邦和州政府將同意以可接受的比例合併稅收，以共享收入。

國家商品和服務稅 (SGST)

• 它是由國家徵收的。
• 該稅適用於州內和州外的所有供應品。
• 假設 CGST 和 SGST 都適用於所有州內產品和服務。 但是，每個政府都收到對州內商品和服務供應商徵收的總稅率的相等部分。
• 為了彌補 SGST 負債，可以應用 SGST 或 IGST 輸入信用。

例如，如果哈里亞納邦的 A 先生以 12% 的 GST 稅率向拉賈斯坦邦的 B 先生銷售價值 500 萬盧比的產品，則 CGST 和 SGST 將平均分配，並在這些商品上分別設定為 6%。

綜合商品和服務稅 (IGST)

• 該稅由印度中央政府徵收。
• 該稅是針對從一個州到另一個州的所有產品和服務的運輸和銷售徵收的。
• IGST 法案管轄所有與 IGST 相關的稅收。 此類別包括製成品和出口商品。
• 在 IGST 下，商品和服務的出口是零稅率，稅收在中央政府和州政府之間平均分配。

例如，當來自旁遮普邦的 C 先生向來自恰蒂斯加爾邦的 D 先生出售價值 200 萬盧比的產品時，印度中央政府徵收了總稅款，該產品需繳納 18% 的 IGST。

CGST、SGST 和 IGST 有什麼區別？

SGST、CGST 和 IGST 是國家和州政府根據供應和消費徵收的三種 GST 形式。

商品和服務稅是適用於所有商品和服務的銷售稅。 GST 是在每個加工級別支付的多步驟稅，由於它是基於目的地的，因此在最終消費點而不是任何原產地收取。

下表將幫助您了解 CGST、SGST 和 IGST 之間的主要區別。

標準	CGST	SGST	IGST
意義	中央政府用它來取代現有的稅收，如服務稅和消費稅。	國家徵收它來代替現有的稅收，例如銷售稅、奢侈稅和入境稅等。	該稅結合了 CGST 和 SGST。 它是由印度中央政府強加的。
適用性	它只適用於國家。	它僅適用於州內。	它僅適用於州際供應。
進項稅抵免	CGST 的抵免額不能用於 IGST 或其他稅收。	積分只能應用於 SGST 和 IGST。	所有形式的 GST 均可申報為 IGST 進項稅抵免。
徵稅	CGST 由中央政府徵收。	SGST 由州政府徵收。	IGST 由中央政府徵收。
豁免限額	有 200 萬盧比的免稅限額。	有 200 萬盧比的免稅限額。	可以申請的豁免數量沒有限制。
組成方案	營業額高達 500 萬盧比的經銷商可以利用組合方案。	營業額高達 500 萬盧比的經銷商可以利用組合方案。	組合方案在州際供應中無效。
免費用品	所有不受限制的供應都受此規定的約束。	所有不受限制的供應都受此規定的約束。	所有不受限制的供應都受此規定的約束。
登記	在營業額達到 200 萬盧比之前，無法註冊。 （東北部為 100 萬）。	在營業額達到 200 萬盧比之前不會進行註冊。 （東北部各州為 100 萬）。	在州外提供的任何供應都需要註冊。

GST 表格與示例之間的區別

CGST、SGST 和 IGST 之間的唯一區別是稅務機關和銷售點。

以下示例闡明了 CGST、SGST 和 IGST 之間的區別。

在卡納塔克邦，Producer X 銷售價值盧比的產品。 30,000 給經銷商 Y。經銷商 Y 以盧比的價格將它們轉售給奧里薩邦的交易商 Z。 35,500。 在奧里薩邦，交易員 Z 最終以盧比出售給最終用戶 A。 42,000。

假設所售產品的稅率為 CGST = 9%，SGST = 9%，IGST = 9+9=18%。

由於 X 將其出售給 Y，這是一個州內交易，因此將適用 CGST 和 SGST。

交易者 Z 從經銷商 Y 處採購。

因此，由於這是一項州際交易，IGST 為 18%。 在奧里薩邦，交易員 Z 也向最終用戶 A 出售商品。 由於是州內交易，CGST 和 SGST 將分別適用 9% 和 9%。

CGST和SGST可以同時收嗎？

當供應商的位置和供應地點相同時，就會發生州內產品或服務的購買。 在州內交易中，賣方可能同時欠買方的 CGST 和 SGST。 CGST 由中央政府徵收，而 SGST 由州政府徵收。 這意味著聯邦和州政府將他們的收入合併起來，平等地分配給所有公民。

GST 的金額也被確定為根據類型而顯著變化。 IGST 收入的增加是一個積極的經濟指標，因為它表明州際貿易正在擴大。

結論

GST 旨在使印度商人和商人的稅收更容易，但必須承認 CGST、IGST 和 SGST 之間的差異。 請記住，所有收入超過盧比的企業。 200 萬需繳納 GST。