Diferença entre CGST, SGST e IGST: Aprenda com os melhores

Quando o Imposto sobre Bens e Serviços, ou GST, foi adotado em julho de 2017, o sistema tributário do país passou por uma reviravolta dramática. Embora o governo e entidades afins tenham apoiado a implementação deste novo imposto através de diversos seminários e conferências, bem como através de linhas de apoio a que os empresários podem ligar, várias questões permanecem sem resposta na mente dos novos empresários.

O GST foi criado para criar uma estrutura tributária unificada baseada no consumo. Sugere que o dinheiro desses impostos seria direcionado para o estado em que os bens ou serviços foram consumidos e não para o estado em que foram fabricados. O GST resultou em uma enxurrada de novos termos para as autoridades fiscais, como CGST, SGST e IGST. Você deve estar familiarizado com os aspectos do GST antes de investigar as variações entre eles. Ao integrar diversos tributos nacionais e estaduais, o GST pretendia agilizar a administração tributária, principalmente para as empresas.

Para entender as diferenças entre CGST, SGST e IGST, é importante saber o que significam e como funcionam.

Um resumo sobre o que exatamente é GST?

O Imposto sobre Bens e Serviços é uma política tributária que é aplicada indiretamente. Seu objetivo é substituir o antigo sistema tributário multiestágio baseado no destino por um único sistema tributário pan-indiano. Dito de outra forma, é um substituto para a vasta gama de impostos indiretos cobrados sobre qualquer adição de valor na cadeia de suprimentos.

O que significa é que os mesmos impostos indiretos foram medidos em cada ponto de venda. Este sistema tributário único e unificado sobre o fornecimento de bens e serviços suplantou os impostos indiretos, incluindo o IVA, o imposto de entrada e a lei central de consumo. O Governo Central da Índia apresentou o programa GST pela primeira vez no ano 2000.

As três taxas que compõem a estrutura de tributação do GST são:

1. Imposto Estadual sobre Bens e Serviços (SGST)
2. Imposto Central sobre Bens e Serviços (CGST)
3. Imposto Integrado sobre Bens e Serviços (IGST)

Imposto Central sobre Bens e Serviços (CGST)

• O imposto sobre o fornecimento dentro do estado é cobrado pelo Governo Central da Índia.
• É regida pela Lei CGST, que estabelece que a CGST não pode exceder 14%.
• Isso implica que os governos federal e estadual concordarão em combinar seus impostos em uma proporção aceitável para o compartilhamento de receitas.

Imposto Estadual sobre Bens e Serviços (SGST)

• É cobrado pelo Estado.
• Este imposto se aplica a todos os fornecimentos dentro e fora do estado.
• Supõe-se que a CGST e a SGST se aplicam a todos os produtos e serviços intra-estaduais. No entanto, cada governo recebe uma parte igual da alíquota geral de impostos cobrada dos fornecedores de bens e serviços intra-estaduais.
• Para cobrir os passivos de SGST, pode ser aplicado crédito de entrada de SGST ou IGST.

Por exemplo , se o Sr. A em Haryana vender produtos no valor de Rs.50 lakhs ao Sr. B no Rajastão a uma taxa de GST de 12%, o CGST e o SGST serão distribuídos uniformemente e fixados em 6% em cada um desses bens.

Imposto Integrado sobre Bens e Serviços (IGST)

• Este imposto é cobrado pelo Governo Central da Índia.
• Este imposto incide sobre o transporte e venda de todos os produtos e serviços de um estado para outro.
• A Lei IGST rege toda a tributação relacionada ao IGST. Esta categoria inclui bens manufaturados e exportados.
• As exportações de bens e serviços têm taxa zero de acordo com o IGST, com impostos divididos igualmente entre os governos central e estadual.

Por exemplo, o Governo Central da Índia cobra o total do imposto quando o Sr. C de Punjab vende produtos no valor de Rs.20 lakhs ao Sr. D de Chhattisgarh, que está sujeito a um IGST de 18%.

Qual é a diferença entre CGST, SGST e IGST?

O SGST, CGST e IGST são três formas de GST impostas pelos governos nacional e estadual com base na oferta e no consumo.

O Imposto sobre Bens e Serviços é um imposto sobre vendas que se aplica a todos os bens e serviços. O GST é um imposto em várias etapas pago em cada nível de processamento e, por ser baseado no destino, é cobrado no ponto de consumo final e não em qualquer ponto de origem.

A tabela abaixo ajudará você a entender a principal diferença entre CGST, SGST e IGST.

Critério	CGST	SGST	IGST
Significado	O governo central o usa para substituir os impostos existentes, como o imposto sobre serviços e o imposto especial de consumo.	O estado o impõe no lugar de impostos existentes, como imposto sobre vendas, imposto de luxo e imposto de entrada, entre outros.	Este imposto combina o CGST e o SGST. É imposta pelo governo central da Índia.
Aplicabilidade	Aplica-se apenas ao Estado.	Aplica-se apenas dentro do estado.	Aplica-se apenas ao abastecimento interestadual.
Crédito de imposto de entrada	Os créditos do CGST não podem ser usados ​​para IGST ou outros impostos.	Os créditos podem ser aplicados apenas ao SGST e IGST.	Todas as formas de GST podem ser reivindicadas como créditos de imposto de entrada IGST.
Cobrança de Impostos	A CGST é cobrada pelo governo central.	O SGST é arrecadado pelo governo do estado.	O IGST é recolhido pelo governo central.
Limite de isenção	Há um limite de isenção de Rs.20 lakh.	Há um limite de isenção de Rs.20 lakh.	Não há limite para o número de isenções que podem ser solicitadas.
Esquema de Composição	Os revendedores com faturamento de até 50 lakh de rúpias podem aproveitar o esquema de composição.	Os revendedores com faturamento de até 50 lakh de rúpias podem aproveitar o esquema de composição.	Esquemas de composição são inválidos no fornecimento interestadual.
Suprimentos Gratuitos	Todos os fornecimentos irrestritos estão sujeitos a esta disposição.	Todos os fornecimentos irrestritos estão sujeitos a esta disposição.	Todos os fornecimentos irrestritos estão sujeitos a esta disposição.
Cadastro	Nenhum registro será possível até que o volume de negócios atinja 20 lakh rúpias. (10 lakh para o nordeste).	Não haverá registro até que o volume de negócios atinja 20 Lakh rúpias. (10 Lakh nos estados do nordeste).	O registro é necessário para qualquer fornecimento feito fora do estado.

A diferença entre formulários GST com exemplos

As únicas diferenças entre CGST, SGST e IGST são a autoridade tributária e o ponto de venda.

O exemplo a seguir esclarece a diferença entre CGST, SGST e IGST.

Em Karnataka, o Produtor X vende produtos no valor de Rs. 30.000 para o Revendedor Y. O Revendedor Y os revende para o Comerciante Z em Orissa por Rs. 35.500. Em Orissa, o trader Z eventualmente vende para o usuário final A por Rs. 42.000.

Suponha que as alíquotas de impostos sobre os produtos vendidos sejam CGST = 9%, SGST = 9% e IGST = 9+9=18%.

Como X vende para Y, é uma transação intra-estadual, portanto, CGST e SGST serão aplicados.

O Trader Z está comprando do Dealer Y.

Como resultado, por se tratar de uma transação interestadual, o IGST é de 18%. Em Orissa, o comerciante Z também vende para o usuário final A. Por se tratar de uma operação intraestadual, o CGST e o SGST serão aplicados a 9% e 9%, respectivamente.

O CGST e o SGST podem ser cobrados simultaneamente?

A compra intra-estadual de produtos ou serviços ocorre quando a posição do fornecedor e o local de fornecimento são os mesmos. O vendedor pode dever CGST e SGST ao comprador em transações intra-estaduais. O CGST é arrecadado pelo governo central, enquanto o SGST é arrecadado pelos governos estaduais. Isso significa que os governos federal e estadual combinam suas receitas e as distribuem igualmente a todos os cidadãos.

A quantidade de GST também foi determinada como significativamente variável, dependendo do tipo. O aumento da receita do IGST é um indicador econômico positivo, pois sugere que o comércio interestadual está em expansão.

Conclusão

O GST foi concebido para facilitar os impostos para empresários e empresários indianos, mas as diferenças entre o CGST, IGST e SGST devem ser reconhecidas. Lembre-se que todas as empresas com renda superior a Rs. 20 lakhs estão sujeitos a GST.