O guia completo para entender e receber o crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento

As empresas que criam ou aprimoram processos e produtos novos ou aprimorados podem lucrar com o crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento. Esse crédito fiscal oferece benefícios significativos de economia de dinheiro para empresas qualificadas, incluindo redução do imposto de renda, redução do imposto mínimo alternativo e até mesmo economia de impostos sobre a folha de pagamento.

Se sua empresa se dedica à pesquisa e desenvolvimento, este post é para você.

Exploraremos o crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento, detalhando o que é, o que qualifica, como calcular o crédito de P&D e como reivindicar o crédito de imposto de P&D em sua próxima declaração de imposto de renda. Continue lendo para saber mais sobre o crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento.

O que é o crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento?

O crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento (P&D) é um crédito fiscal federal de negócios geral usado para incentivar as empresas a desenvolver um novo produto ou processo ou melhorar um produto ou processo existente. Este crédito fiscal está disponível para empresas qualificadas de todos os tamanhos, incluindo startups, pequenas empresas e corporações.

O crédito fiscal de P&D foi introduzido na Lei Fiscal de Recuperação Econômica de 1981. Embora o crédito fiscal original tenha expirado em 1985, ele foi prorrogado 15 vezes até o final de 2014. Em 2015, o crédito fiscal tornou-se permanente por meio do Protecting Americans from Tax Caminhadas (PATH) Act. Neste momento, a aplicação do crédito tributário foi ampliada para permitir que pequenas e médias empresas também se beneficiem.

Para ser elegível para reivindicar este crédito, uma empresa deve provar que investiu em atividades de pesquisa e desenvolvimento qualificadas para desenvolver ou melhorar um produto ou processo.

O crédito fiscal de P&D reduz o imposto de renda federal de uma empresa. No entanto, algumas empresas podem ser elegíveis para usar o crédito fiscal para compensar impostos mínimos alternativos ou a parte do empregador nos impostos sobre a folha de pagamento.

Há também créditos fiscais de P&D disponíveis no nível estadual, e a maioria dos estados tem créditos de P&D disponíveis para empresas elegíveis para reduzir o imposto de renda do estado. As taxas e os requisitos para esses créditos variam de acordo com o estado.

Para o propósito deste post, vamos nos concentrar exclusivamente no crédito federal de P&D. Consulte um CPA ou um profissional tributário para saber mais sobre os créditos estaduais de P&D disponíveis para sua empresa.

Quem se qualifica para o crédito de P&D?

As empresas com despesas qualificadas associadas à pesquisa e desenvolvimento podem se qualificar para o crédito de P&D.

Esse crédito pode ser aplicado ao passivo de imposto de renda de uma empresa. Despesas qualificadas incluem coisas como:

• Criação de patentes, técnicas, software, fórmulas ou protótipos
• Melhorias ou redesenhos de produtos
• Criar, desenvolver ou fabricar produtos novos ou inovadores
• Desenvolvimento de propriedade intelectual
• Contratação de engenheiros, pesquisadores, desenvolvedores e outros terceiros que se envolvam em atividades de P&D elegíveis
• Pagar salários ou comprar suprimentos usados ​​para atividades de P&D elegíveis

Para se qualificar para o crédito de P&D, os projetos devem atender a todos os requisitos do teste de quatro partes descritos na Seção 41 do Internal Revenue Code.

Aqui está o que você precisa saber sobre o teste de quatro partes:

• Componente de negócios: as informações coletadas durante o processo de P&D devem ser usadas para criar ou melhorar um componente de negócios. Isso inclui processos, técnicas, fórmulas, produtos e software. Este componente pode ser usado internamente ou distribuído comercialmente. Os componentes que não são novos para o setor, mas são novos para a empresa, se qualificam.
• Eliminação da incerteza: O negócio deve demonstrar que passou por um processo para eliminar a incerteza no desenvolvimento ou melhoria do componente de negócios. Este processo pode incluir simulação, modelagem e/ou tentativa e erro.
• Processo de experimentação: as empresas devem mostrar que usaram um processo iterativo para desenvolver ou melhorar o componente de negócios. Este processo deve mostrar que o negócio avaliou alternativas. O processo de experimentação pode incluir simulação, modelagem e/ou tentativa e erro.
• Natureza Tecnológica: Para ser tecnológica, a pesquisa deve se basear nos princípios da ciência pura. A ciência dura depende de experimentação e hipóteses e inclui física, biologia, química, engenharia ou ciências da computação.

Quem se qualifica para crédito de P&D para compensar o imposto mínimo alternativo?

O crédito de P&D é aplicado ao passivo de imposto de renda de uma empresa. No entanto, existem alguns casos em que o crédito pode ser usado para compensar o imposto mínimo alternativo (AMT).

Além de atender aos outros requisitos para o crédito de P&D, as empresas também devem:

• Ser uma corporação (incluindo S-corporações) ou uma parceria
• Ter receitas brutas de menos de $ 5 milhões para o ano fiscal
• Não ter receitas brutas em nenhum ano fiscal anterior ao período de 5 anos fiscais que termina com o ano fiscal atual
• Não ser uma organização isenta de impostos, conforme definido na Seção 501 do Internal Revenue Code

Quem se qualifica para a eleição do imposto sobre a folha de pagamento?

Algumas empresas podem se qualificar para aplicar até $ 250.000 do crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento para a parte do empregador dos impostos da Previdência Social. Novas empresas podem escolher o imposto sobre a folha de pagamento por até cinco anos para um total máximo de $ 1,25 milhão que pode ser aplicado para impostos sobre a folha de pagamento em declarações fiscais trimestrais.

As empresas qualificadas devem atender ao teste de quatro partes, bem como aos seguintes requisitos:

• Deve ter menos de $ 5 milhões em receitas brutas para o ano atual
• Não deve ter feito eleições fiscais de folha de pagamento por cinco ou mais anos fiscais anteriores

Quem não se qualifica para o crédito de P&D?

Existem certas atividades que normalmente não se qualificam para o crédito de P&D .

Isso inclui:

• Duplicar um processo ou produto que já existe
• Pesquisas e estudos
• Pesquisa realizada após o início da produção comercial
• Pesquisa para adaptar um produto ou processo às necessidades específicas de um cliente
• Pesquisa para determinado software de uso interno
• Pesquisa realizada fora dos EUA, Porto Rico ou territórios dos EUA
• Pesquisa financiada por outra pessoa ou entidade governamental
• Pesquisas realizadas nas áreas de artes, humanidades e ciências sociais

Qualquer processo de pesquisa e desenvolvimento que não atenda ao teste de quatro partes também não se qualifica para o crédito de P&D.

Como funciona o crédito fiscal de P&D?

O crédito fiscal de P&D é um crédito fiscal federal disponível para empresas com despesas qualificadas de pesquisa e desenvolvimento.

As empresas que se qualificam para esse crédito podem aplicá-lo ao seu imposto de renda federal. As empresas que atendem a determinados requisitos podem usar o crédito fiscal de P&D para compensar o imposto mínimo alternativo, enquanto algumas também podem aplicar o crédito fiscal aos impostos da Previdência Social por até cinco anos.

Para a maioria das empresas, o valor do crédito equivalerá a aproximadamente 7% a 10% das despesas de pesquisa qualificada. No entanto, o valor real do crédito varia com base em vários fatores.

O crédito de P&D é reivindicado por meio de declarações de imposto de renda federais. As empresas que se qualificaram para o crédito fiscal de P&D, mas não reivindicaram o crédito em suas declarações fiscais, podem reivindicar retroativamente os créditos preenchendo uma declaração corrigida.

Uma coisa a observar sobre o crédito fiscal de P&D é que existem requisitos rigorosos para a qualificação — o simples envolvimento em atividades de pesquisa e desenvolvimento não qualifica automaticamente uma empresa. Também é importante notar que todas as empresas que reivindicam o crédito devem ser capazes de provar que suas despesas com P&D atendem a todos os critérios estabelecidos pelo IRS. As regras de cálculo do crédito também são bastante complexas. As empresas que não têm certeza se se qualificam ou precisam de ajuda para calcular o crédito de P&D devem entrar em contato com um CPA, preparador de impostos ou outra empresa terceirizada especializada em créditos fiscais gerais. O melhor software fiscal e empresas para o crédito fiscal de P&D irão ajudá-lo em todo o processo.

Qual é o prazo para reivindicar o crédito fiscal de P&D?

O crédito fiscal de P&D é um crédito fiscal contínuo e permanente, portanto, não há uma data de expiração.

No entanto, as empresas devem reivindicar o crédito em suas declarações anuais de imposto de renda federal. Os créditos também podem ser reivindicados retroativamente mediante a apresentação de uma declaração de imposto alterada. Uma declaração alterada para reivindicar o P&D pode ser arquivada para anos fiscais abertos, normalmente três anos. No entanto, pode haver exceções para empresas que registraram perdas durante esse período.

Os créditos fiscais de P&D expiram?

Há boas notícias se uma empresa não tiver responsabilidade fiscal ao reivindicar o crédito fiscal de P&D. Essas empresas podem levar adiante o crédito fiscal de P&D por até 20 anos para reduzir a responsabilidade fiscal futura.

Como Calcular o Crédito de P&D

Existem dois métodos para calcular o crédito fiscal de P&D: calculando o crédito regular ou usando o Crédito Alternativo Simplificado.

Se você calcular usando o método regular, poderá receber um crédito de 20% de suas despesas de pesquisa qualificada sobre uma porcentagem de base fixa. Esse método de cálculo é um pouco complicado, pois a porcentagem de base fixa é baseada em:

• Se o seu negócio é uma start-up ou uma empresa existente
• As receitas brutas e despesas agregadas de pesquisa qualificada de sua empresa por até 10 anos fiscais anteriores

O Crédito Simplificado Alternativo (ASC) é uma maneira mais fácil de calcular o crédito de P&D. Usando este método, o crédito de P&D é calculado por:

• Média de despesas de pesquisa qualificada nos últimos três anos
• Multiplicando a média por 50%
• Subtraindo metade da média das despesas atuais de pesquisa qualificada
• Multiplicando o número do passo anterior por 14%

Este método é mais simples, mas exige que você tenha os registros dos anos anteriores para calcular com precisão o seu crédito.

O IRS recomenda que as empresas calculem seu crédito usando os dois métodos para encontrar o método que gera um valor de crédito maior.

Ambos os métodos para calcular o crédito de P&D podem ser confusos e exigir que você tenha seus registros em ordem. Muitas pequenas empresas optam por contratar um preparador de impostos, CPA ou outro especialista financeiro para auxiliar no cálculo do valor do crédito e para preencher e arquivar formulários fiscais adequadamente.

Como reivindicar o crédito de P&D

O crédito fiscal de P&D é reivindicado ao preencher uma declaração de imposto de renda federal. As empresas qualificadas apresentarão o Formulário 6765 do IRS, Crédito para aumentar as atividades de pesquisa, para reivindicar o crédito de P&D.

Neste formulário, a empresa identificará as despesas qualificadas, bem como a documentação que comprove que os custos atendem aos requisitos descritos na Seção 41 do Internal Revenue Code.

Se você usou o método regular para calcular seu crédito, você usará a Seção A do Formulário 6765 para reivindicar o crédito. Se você usou o ASC, deverá preencher a Seção B do formulário. As empresas que estão fazendo a eleição do imposto sobre a folha de pagamento precisarão preencher a Seção D.

O crédito de P&D também pode ser reivindicado retroativamente por até três anos mediante a apresentação de uma declaração de imposto alterada. Pode haver exceções para empresas que sofreram uma perda durante o período em que estão reivindicando um crédito. Nesse caso, consulte um contador para saber mais.

Como o processo é tão complexo, é importante entender o que é necessário para reivindicar o crédito tributário.

Isso inclui entender o teste de quatro partes para se qualificar, saber quais despesas de P&D são permitidas e ter os registros e a documentação para verificar essas despesas. Felizmente, você pode consultar seu contador, preparador de impostos ou outro especialista financeiro para ajudá-lo a navegar no processo.

Mesmo empresas terceirizadas respeitáveis ​​se especializam em ajudar pequenas empresas a reivindicar o crédito de P&D mediante o pagamento de uma taxa. Certifique-se de fazer sua pesquisa e escolher a melhor opção para o seu negócio.

O Crédito Fiscal de P&D é Rendimento Tributável?

O crédito fiscal de P&D não é receita tributável. Em vez disso, é um crédito fiscal dólar por dólar que reduz o imposto de renda federal. Além disso, as empresas que reivindicam o crédito ainda poderão deduzir as despesas de pesquisa e desenvolvimento ao preencher suas declarações de imposto de renda.

O resultado final do crédito de pesquisa e desenvolvimento

As empresas que se envolvem em pesquisa e desenvolvimento por meio de processos internos ou contratando terceiros podem ser elegíveis para receber um crédito fiscal se todos os requisitos do IRS forem atendidos.

Embora navegar pelos requisitos, calcular o crédito fiscal e realmente preencher os formulários fiscais possa ser um pouco complicado, a redução de impostos pode ser significativa para muitos contribuintes, permitindo que os proprietários de empresas guardem mais dinheiro para investir em seus negócios. .

E embora muitos proprietários de pequenas empresas possam não atender aos requisitos para o crédito de P&D, outros créditos fiscais comerciais são mais fáceis de se qualificar.

Uma dessas isenções fiscais é o crédito fiscal de retenção de funcionários, estabelecido em resposta à pandemia do COVID-19. Embora esse crédito só possa ser reivindicado em 2020 e 2021, proprietários de pequenas empresas qualificados afetados pelo COVID podem reivindicar retroativamente o crédito para receber um cheque de reembolso do IRS. Faça sua pesquisa e reserve um tempo para descobrir esses créditos de economia de dinheiro que podem ajudar seu negócio a ter sucesso.

Perguntas frequentes sobre o crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento