Como calcular o crédito fiscal de P&D

A menos que você tenha experiência anterior com créditos fiscais, entender o crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento pode parecer impossível.

Nesta postagem, discutiremos tudo o que você precisa saber sobre como calcular o crédito fiscal de P&D, desde os dois métodos disponíveis e quando usar cada um, até o que fazer se precisar de ajuda extra para calcular e reivindicar o crédito fiscal. Continue lendo para saber como calcular o crédito fiscal de P&D.

O que é o crédito fiscal de P&D? A resposta rápida

O crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento (crédito de P&D) é um crédito comercial geral disponível para empresas que criaram ou melhoraram um produto ou processo. As empresas elegíveis para receber o crédito de P&D devem ter participado de atividades de P&D qualificadas, conforme descrito na Seção 41 do Código Tributário do IRS.

Despesas de P&D qualificadas são usadas para calcular o crédito, que é aplicado ao passivo do imposto de renda federal. Em alguns casos, as empresas podem aplicar o crédito de P&D aos impostos sobre a folha de pagamento ou ao Imposto Mínimo Alternativo devido. Os créditos também podem ser transportados por até 20 anos.

Quais despesas são usadas para calcular o crédito fiscal de P&D?

Para se qualificar para o crédito de P&D, as empresas devem ter despesas incorridas durante a realização de pesquisa e desenvolvimento qualificados. A pesquisa qualificada deve atender ao teste de quatro partes do IRS, que inclui:

• Componente de negócios
• Eliminação da incerteza
• Processo de experimentação
• De natureza tecnológica

Se todas as quatro condições forem atendidas, a pesquisa é qualificada e certas despesas associadas ao projeto podem ser usadas para calcular o crédito tributário. Essas despesas incluem:

• Salários dos funcionários: Os salários pagos aos funcionários envolvidos em atividades qualificadas de P&D podem ser aplicados ao crédito fiscal de P&D. Essas atividades qualificadas incluem conduzir a pesquisa, apoiar a pesquisa ou supervisionar o projeto.
• Despesas contratuais: Despesas pagas a terceiros por seu trabalho em atividades qualificadas de P&D também podem ser usadas para calcular o crédito fiscal de P&D. De acordo com o IRS, as empresas devem manter direitos substanciais à pesquisa e arcar com o risco econômico do desenvolvimento para que essas despesas se qualifiquem.
• Despesas de Suprimentos: Suprimentos que foram utilizados durante as atividades de pesquisa também se qualificam. Os suprimentos devem ser tangíveis e não podem ser capitalizados ou depreciados.

Os dois métodos para calcular o crédito fiscal de P&D

Existem dois métodos diferentes para calcular o crédito fiscal de P&D: o método de Crédito de Pesquisa Regular (RRC) e o método de Crédito Simplificado Alternativo (ASC).

O método RRC (também conhecido como método tradicional) permite que as empresas reivindiquem 20% das despesas de pesquisa qualificada (QREs) sobre um valor base como crédito fiscal. Esse método pode render um crédito tributário maior, mas é mais complexo de calcular. Isso ocorre porque as empresas precisarão usar as receitas brutas anuais de P&D dos últimos quatro anos para calcular seus créditos fiscais. Isso se torna ainda mais complexo para empresas que estavam em operação antes da década de 1990, pois informações adicionais para esses primeiros anos também podem ser necessárias.

O método ASC é — como o nome sugere — uma forma simplificada de calcular o crédito fiscal de P&D. Ele não exige receitas brutas anuais, mas usa despesas de pesquisa qualificadas dos três anos anteriores para determinar a elegibilidade e calcular o valor do crédito de P&D.

O IRS recomenda que os contribuintes usem os dois métodos para calcular o crédito de P&D para ver qual gera os melhores benefícios fiscais.

Como calcular o crédito de P&D usando o método de crédito de pesquisa regular

O método RRC requer mais informações e envolve cálculos mais aprofundados. No entanto, muitas empresas podem achar que o trabalho extra vale o esforço ao reivindicar o crédito fiscal de P&D. Veja como calcular o crédito de P&D usando o método RRC.

Etapa 1: reúna sua documentação

Para calcular o crédito de P&D usando o método RRC, você precisará saber seus QREs do ano atual. A coleta de documentação que comprove essas despesas é fundamental para a precisão. Algumas documentações que você pode precisar incluem:

• W-2s
• registros de folha de pagamento
• 1099s
• Contratos de serviço
• Recibos de suprimentos
• Faturas

Você também precisará determinar sua média de recebimentos brutos de QRE nos quatro anos anteriores, portanto, certifique-se de ter a documentação que o ajude a calcular essa média.

Etapa 2: calcule a média de suas receitas brutas

Conforme mencionado na etapa um, você precisará da média de seus QREs dos quatro anos anteriores. Certifique-se de manter esse número à mão, porque você precisará dele mais tarde.

Vejamos um exemplo.

Você calculou seus QREs e tem os seguintes valores:

• 2022 (ano fiscal atual): $ 80.000
• 2021: $ 50.000
• 2020: $ 100.000
• 2019: US$ 30.000
• 2018: $ 20.000

Para obter a média, basta somar os totais de 2018 e 2021 e dividir o total por 4.

(US$ 50.000 + US$ 100.000 + US$ 30.000 + US$ 20.0000) / 4 = Média de QREs

US$ 200.000 / 4 = US$ 50.000

Neste exemplo, o QRE médio dos quatro anos anteriores é de US$ 50.000 .

Etapa 2: determine sua porcentagem de base fixa

A porcentagem base fixa é determinada pelo fato de você ter um negócio existente ou uma startup. De acordo com o IRS, uma empresa iniciante para fins de reivindicação do crédito fiscal de P&D:

• Tem receitas brutas e QREs em um ano fiscal iniciado após 1983 OU
• Tem receitas brutas e QREs por menos de três anos, começando depois de 1983 e antes de 1989

Mais detalhes sobre a porcentagem de base fixa podem ser encontrados nas Instruções do IRS para o Formulário 6765. A porcentagem de base fixa nunca pode exceder 16%.

Nos primeiros cinco anos a partir de 1993 para os quais uma empresa possui QREs, o percentual de base fixa é de 5%. Nós estaremos usando essa porcentagem para o nosso exemplo.

Etapa 3: calcule seu valor base

Para calcular o valor base, multiplique a porcentagem fixa fixa determinada na etapa dois pela média bruta de QREs dos quatro anos anteriores. Este é o valor que calculamos na primeira etapa.

US$ 50.000 x 0,03 = US$ 1.500

O valor base é de $ 1.500 .

Passo 4: Multiplique os QREs atuais por 50%

Deixe seus outros cálculos de lado por um momento e vejamos os QREs atuais. Nesta etapa, você multiplicará os QREs do ano fiscal atual por 50%. Na primeira etapa, nosso exemplo mostra que os QREs do ano atual são de US$ 80.000.

$ 80.000 x 0,50 = $ 40.000

Esse cálculo fornece um total de $ 40.000 .

Etapa 5: comparar o valor base com os QREs atuais para determinar o valor base mínimo

Para esta etapa, você comparará o valor base calculado na etapa três com o cálculo do QRE do ano atual da etapa quatro. Em nosso exemplo, o valor base foi de US$ 1.500. Os QREs atuais calculados na etapa quatro totalizam US$ 40.000. Nesta etapa, você escolherá o maior dos dois números. Ainda usando nosso exemplo, o maior dos dois valores é $ 40.000 . Este é o seu valor base mínimo.

Etapa 6: Calcular o excesso de QREs atuais sobre o valor base mínimo

Agora, vamos subtrair o valor base mínimo encontrado na etapa cinco dos QREs do ano atual. O valor base mínimo da etapa anterior era de US$ 40.000, enquanto os QREs atuais são de US$ 80.000.

$ 80.000 - $ 40.000 = $ 40.000

Depois de fazer esse cálculo, seu total é de $ 40.000 .

Etapa 7: multiplique seu total por 20%

Pegue o valor do passo anterior e multiplique por 20%. Isso lhe dará o valor total do seu crédito de P&D.

$ 40.000 x 0,20 = $ 8.000

Neste exemplo, seu crédito de P&D seria de US$ 8.000 .

Como calcular o crédito de P&D usando o método alternativo de crédito simplificado

O método ASC é um pouco mais fácil e requer menos informações do que o método RRC. Aqui está o que você precisa saber sobre como calcular o crédito de P&D usando o método ASC.

Etapa 1: reúna sua documentação

Para calcular o crédito de P&D usando o método ASC, você precisará saber suas despesas de pesquisa qualificadas para o ano atual, bem como para os três anos anteriores. Para garantir a precisão, você precisará reunir sua documentação. Agora é um ótimo momento para fazer isso, pois você deverá enviar a documentação ao IRS quando reivindicar o crédito em sua declaração de imposto de renda. Sua documentação pode incluir coisas como:

• registros de folha de pagamento
• W-2s
• Quadros de horários dos funcionários
• Faturas
• Ordens de compra
• 1099s

Depois de reunir sua documentação, calcule os QREs para cada ano.

Se você não teve QREs durante nenhum dos três anos anteriores, os cálculos parecem um pouco diferentes. Seu crédito será igual a 6% de seus QREs do ano fiscal atual.

Passo 2: Calcule os QREs médios dos três anos anteriores

O próximo passo é calcular os QREs médios dos três anos anteriores. Vejamos um exemplo.

Na primeira etapa, você reuniu sua documentação e determinou que seus QREs para cada ano são os seguintes:

• 2022 (ano fiscal atual): $ 50.000
• 2021: $ 50.000
• 2020: $ 100.000
• 2019: US$ 30.000

Para esta etapa, vamos nos concentrar em 2019 a 2021. Para calcular a média, some os QREs de cada ano e divida o total por três.

(US$ 50.000 + US$ 100.000 + US$ 30.000) / 3 = Média de QREs

US$ 180.000 / 3 = US$ 60.000

Neste exemplo, a média de três anos é de US$ 60.000 .

Etapa 3: multiplique a média por 50%

O próximo passo é simples. Pegue a média do Passo 2 e multiplique por 50%.

$ 60.000 x 0,50 = $ 30.000

Neste exemplo, nosso total agora é $ 30.000 . Lembre-se desse número ao passar para a próxima etapa.

Etapa 4: subtrair o total da etapa 3 dos QREs do ano atual

A próxima etapa é subtrair o total da Etapa 3 dos QREs do ano atual. Como lembrete, os QREs do ano atual, conforme observado para este exemplo na primeira etapa, são $ 50.000.

$ 50.000 - $ 30.000 = $ 20.000

Lembre-se de US$ 20.000 , pois você precisará deles para a etapa final de cálculo de seu crédito de P&D.

Etapa 5: multiplique o total da etapa 4 por 14%

Por fim, você multiplicará os $ 20.000 calculados na etapa anterior por 14%.

$ 20.000 X 0,014 = $ 2.800

Com base neste exemplo, seu crédito fiscal de P&D é de US$ 2.800 usando o método ASC.

Devo usar RRC ou ASC ao calcular o crédito fiscal de P&D?

Como você pode ver nos exemplos fornecidos acima, usar o método RRC era muito mais complexo, mas resultava em um crédito tributário maior. Esse não é o caso de todas as empresas, mas é por isso que é recomendável tentar os dois métodos antes de preencher sua declaração de imposto de renda.

Normalmente, empresas iniciantes e empresas com despesas recentes de P&D serão as que mais se beneficiarão do uso do método RRC. No entanto, uma coisa a observar é que esse método é mais complicado e requer mais informações que podem ser difíceis de coletar para sua empresa. No entanto, se você tiver seus registros em ordem, vale a pena fazer as contas para determinar se o método RRC gera melhores benefícios fiscais.

Quando contratar um profissional para reivindicar seu crédito de P&D

O processo de determinação da elegibilidade, cálculo e depósito do crédito de P&D é extremamente complexo. Proprietários de empresas sem experiência prévia em preparação de impostos geralmente consideram o processo demorado e frustrante, mas usar os melhores serviços e software de crédito fiscal de P&D pode ajudar.

Existem algumas situações em que calcular e reivindicar o crédito pode se tornar ainda mais confuso. Isso inclui preencher uma declaração corrigida para reivindicar créditos de anos anteriores, levar créditos de anos anteriores ou aplicar uma parte do crédito à folha de pagamento ou impostos AMT. Adicione possíveis penalidades e juros do IRS por erros em uma declaração de imposto, e é fácil ver por que muitos empresários contratam um profissional para lidar com essa tarefa.

Se você tiver alguma dúvida sobre sua elegibilidade, como reivindicar seu crédito ou como calcular o valor de seu crédito, é melhor consultar pelo menos um especialista que possa oferecer orientação. CPAs, preparadores fiscais e empresas especializadas em créditos fiscais comerciais podem oferecer assistência para calcular e reivindicar seu crédito de P&D. Um bônus adicional é que esses especialistas podem oferecer benefícios adicionais, como ajudar sua empresa a identificar outros créditos fiscais ou fornecer suporte se você for auditado pelo IRS.

Conclusão sobre o cálculo do crédito fiscal de P&D

Calcular o crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento não é necessariamente um processo rápido ou fácil. No entanto, as empresas que se dedicam à pesquisa qualificada descobrirão que vale a pena dedicar um tempo para coletar os dados necessários e realizar cálculos para benefícios potencialmente enormes de economia de impostos. E se você não tem tempo ou conhecimento para analisar os números sozinho, trabalhar com um especialista financeiro respeitável pode ajudá-lo a obter os créditos fiscais que você merece.

Embora este post se concentre no crédito fiscal de P&D, existem muitas outras maneiras de usar sua declaração de imposto de renda para investir em seus negócios. Um benefício fiscal que muitos empresários são elegíveis para receber é o Crédito Fiscal de Retenção de Funcionários. O ERC é fácil de se qualificar se você teve funcionários em 2020 ou 2021. Embora o tempo para registrá-los em sua declaração anual tenha passado, você ainda pode receber um reembolso preenchendo uma declaração alterada, potencialmente colocando milhares de dólares de volta em seu bolso .

Perguntas frequentes sobre como calcular o crédito fiscal de P&D