La guida completa per comprendere e ricevere il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo

Le aziende che creano o migliorano processi e prodotti nuovi o migliorati possono essere in grado di incassare il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo. Questo credito d'imposta offre significativi vantaggi in termini di risparmio di denaro alle imprese ammissibili, tra cui la riduzione della responsabilità fiscale sul reddito, la riduzione dell'imposta minima alternativa e persino il risparmio per le imposte sui salari.

Se la tua azienda si occupa di ricerca e sviluppo, questo post è per te.

Esploreremo il credito d'imposta per ricerca e sviluppo, analizzando cos'è, cosa si qualifica, come calcolare il credito d'imposta per ricerca e sviluppo e come richiedere il credito d'imposta per ricerca e sviluppo nella tua prossima dichiarazione dei redditi. Continua a leggere per saperne di più sul credito d'imposta per ricerca e sviluppo.

Che cos'è il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo?

Il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo (R&S) è un credito d'imposta federale aziendale generale utilizzato per incentivare le imprese a sviluppare un nuovo prodotto o processo o migliorare un prodotto o processo esistente. Questo credito d'imposta è disponibile per le imprese qualificate di tutte le dimensioni, comprese le startup, le piccole imprese e le società.

Il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo è stato introdotto nell'Economic Recovery Tax Act del 1981. Sebbene il credito d'imposta originario sia scaduto nel 1985, è stato prorogato 15 volte fino alla fine del 2014. Nel 2015, il credito d'imposta è stato reso permanente attraverso il Protecting Americans from Tax Escursioni (PERCORSO) Atto. In questo momento, l'applicazione del credito d'imposta è stata ampliata per consentire anche alle piccole e medie imprese di beneficiarne.

Per poter beneficiare di questo credito, un'azienda deve dimostrare di aver investito in attività di ricerca e sviluppo qualificate per sviluppare o migliorare un prodotto o un processo.

Il credito d'imposta R&S riduce l'imposta federale sul reddito di un'azienda. Tuttavia, alcune aziende potrebbero essere idonee a utilizzare il credito d'imposta per compensare le tasse minime alternative o la quota del datore di lavoro delle imposte sui salari.

Ci sono anche crediti d'imposta per la ricerca e lo sviluppo disponibili a livello statale e la maggior parte degli stati ha crediti per la ricerca e lo sviluppo disponibili per le imprese ammissibili per ridurre la responsabilità fiscale statale. Le tariffe e i requisiti per questi crediti variano a seconda dello stato.

Ai fini di questo post, ci concentreremo esclusivamente sul credito federale di ricerca e sviluppo. Consulta un CPA o un professionista fiscale per saperne di più sui crediti statali di ricerca e sviluppo disponibili per la tua azienda.

Chi si qualifica per il credito R&S?

Le aziende con spese idonee associate alla ricerca e sviluppo possono qualificarsi per il credito R&S.

Questo credito può essere applicato all'imposta sul reddito di un'impresa. Le spese idonee includono cose come:

• Creazione di brevetti, tecniche, software, formule o prototipi
• Miglioramenti o riprogettazioni dei prodotti
• Creazione, sviluppo o produzione di prodotti innovativi o nuovi
• Sviluppo della proprietà intellettuale
• Assunzione di ingegneri, ricercatori, sviluppatori e altre terze parti che si impegnano in attività di ricerca e sviluppo idonee
• Pagamento di stipendi o acquisto di forniture utilizzate per attività di R&S ammissibili

Per qualificarsi per il credito R&S, i progetti devono soddisfare tutti i requisiti del test in quattro parti delineato nella Sezione 41 dell'Internal Revenue Code.

Ecco cosa devi sapere sul test in quattro parti:

• Componente aziendale: le informazioni raccolte durante il processo di ricerca e sviluppo devono essere utilizzate per creare o migliorare un componente aziendale. Ciò include processi, tecniche, formule, prodotti e software. Questo componente può essere utilizzato internamente o distribuito commercialmente. I componenti che non sono nuovi nel settore ma sono nuovi per l'azienda sono idonei.
• Eliminazione dell'incertezza: l'azienda deve dimostrare di aver attraversato un processo per eliminare l'incertezza nello sviluppo o nel miglioramento della componente aziendale. Questo processo può includere simulazione, modellazione e/o tentativi ed errori.
• Processo di sperimentazione: le aziende devono dimostrare di aver utilizzato un processo iterativo per sviluppare o migliorare la componente aziendale. Questo processo deve dimostrare che l'azienda ha valutato le alternative. Il processo di sperimentazione può includere simulazione, modellazione e/o tentativi ed errori.
• Di natura tecnologica: per essere tecnologica, la ricerca deve basarsi sui principi della scienza dura. La scienza dura si basa sulla sperimentazione e sulle ipotesi e include fisica, biologia, chimica, ingegneria o informatica.

Chi si qualifica per il credito di ricerca e sviluppo per compensare l'imposta minima alternativa?

Il credito di ricerca e sviluppo viene applicato all'imposta sul reddito di un'impresa. Tuttavia, ci sono alcuni casi in cui il credito può essere utilizzato per compensare l'imposta minima alternativa (AMT).

Oltre a soddisfare gli altri requisiti per il credito R&S, le imprese devono anche:

• Essere una società (comprese le S-corporations) o una società di persone
• Avere entrate lorde inferiori a $ 5 milioni per l'anno fiscale
• Non avere entrate lorde per alcun anno fiscale precedente al periodo di 5 anni fiscali che termina con l'anno fiscale in corso
• Non essere un'organizzazione esentasse come definita nella Sezione 501 dell'Internal Revenue Code

Chi si qualifica per l'elezione dell'imposta sui salari?

Alcune aziende possono essere qualificate per applicare fino a $ 250.000 del credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo verso la parte del datore di lavoro delle tasse di previdenza sociale. Le nuove imprese possono richiedere l'elezione dell'imposta sui salari per un massimo di cinque anni per un totale massimo di 1,25 milioni di dollari che possono essere applicati alle imposte sui salari nelle dichiarazioni dei redditi trimestrali.

Le aziende qualificate devono soddisfare il test in quattro parti, nonché i seguenti requisiti:

• Deve avere meno di $ 5 milioni di entrate lorde per l'anno in corso
• Non deve aver effettuato le elezioni fiscali sui salari per cinque o più anni fiscali precedenti

Chi non si qualifica per il credito R&S?

Ci sono alcune attività che in genere non si qualificano per il credito R&S .

Ciò comprende:

• Duplicare un processo o un prodotto già esistente
• Indagini e studi
• Ricerca condotta dopo l'inizio della produzione commerciale
• Ricerca per adattare un prodotto o un processo alle esigenze specifiche di un cliente
• Ricerca di determinati software per uso interno
• Ricerche condotte al di fuori degli Stati Uniti, di Porto Rico o dei territori degli Stati Uniti
• Ricerca finanziata da un'altra persona o entità governativa
• Ricerca condotta nei settori delle arti, delle scienze umane e delle scienze sociali

Anche qualsiasi processo di ricerca e sviluppo che non soddisfi il test in quattro parti non si qualifica per il credito R&S.

Come funziona il credito d'imposta R&S?

Il credito d'imposta R&S è un credito d'imposta federale disponibile per le imprese con spese di ricerca e sviluppo qualificate.

Le aziende che si qualificano per questo credito possono applicarlo alla loro responsabilità fiscale federale sul reddito. Le imprese che soddisfano determinati requisiti possono utilizzare il credito d'imposta R&S per compensare l'imposta minima alternativa, mentre alcune possono anche essere in grado di applicare il credito d'imposta alle imposte della previdenza sociale per un massimo di cinque anni.

Per la maggior parte delle imprese, l'importo del credito sarà pari a circa il 7% al 10% delle spese di ricerca qualificata. Tuttavia, l'importo effettivo del credito varia in base a una serie di fattori.

Il credito di ricerca e sviluppo viene richiesto attraverso le dichiarazioni dei redditi federali. Le aziende che si sono qualificate per il credito d'imposta R&S ma non hanno richiesto il credito nella loro dichiarazione dei redditi possono essere in grado di richiedere retroattivamente i crediti presentando una dichiarazione modificata.

Una cosa da notare sul credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo è che esistono requisiti rigorosi per la qualificazione: il semplice coinvolgimento in attività di ricerca e sviluppo non qualifica automaticamente un'azienda. Vale anche la pena notare che tutte le aziende che richiedono il credito devono essere in grado di dimostrare che le loro spese di ricerca e sviluppo soddisfano tutti i criteri stabiliti dall'IRS. Anche le regole per il calcolo del credito sono piuttosto complesse. Le aziende che non sono sicure di essere qualificate o hanno bisogno di aiuto per calcolare il credito di ricerca e sviluppo dovrebbero contattare un CPA, un preparatore fiscale o un'altra attività di terze parti specializzata in crediti d'imposta generali. Il miglior software fiscale e le migliori società per il credito d'imposta R&S ti aiuteranno durante l'intero processo.

Qual è la scadenza per richiedere il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo?

Il credito d'imposta R&S è un credito d'imposta continuo e permanente, quindi non c'è una data di scadenza.

Tuttavia, le aziende devono richiedere il credito sulla loro dichiarazione dei redditi federale annuale. I crediti possono anche essere richiesti retroattivamente presentando una dichiarazione dei redditi modificata. Una dichiarazione modificata per richiedere la ricerca e lo sviluppo può essere presentata per anni fiscali aperti, in genere tre anni. Tuttavia, potrebbero esserci eccezioni per le imprese che hanno registrato perdite durante questo periodo.

I crediti d'imposta per ricerca e sviluppo scadono?

Ci sono buone notizie se un'azienda non ha obblighi fiscali quando richiede il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo. Queste imprese possono portare avanti il ​​credito d'imposta R&S per un massimo di 20 anni per ridurre l'onere fiscale futuro.

Come calcolare il credito di ricerca e sviluppo

Le modalità di calcolo del credito d'imposta R&S sono due: calcolando il credito ordinario o utilizzando il Credito Alternativo Semplificato.

Se calcoli utilizzando il metodo normale, puoi ricevere un credito del 20% delle tue spese di ricerca qualificate su una percentuale a base fissa. Questo metodo di calcolo è un po' complicato, in quanto la percentuale a base fissa si basa su:

• Che la tua attività sia una start-up o un'azienda già esistente
• Le entrate lorde e le spese di ricerca qualificate aggregate della tua azienda per un massimo di 10 anni fiscali precedenti

Il Credito Alternativo Semplificato (ASC) è un modo più semplice per calcolare il credito R&S. Utilizzando questo metodo, il credito R&S viene calcolato come segue:

• Media delle spese di ricerca qualificata negli ultimi tre anni
• Moltiplicando la media per il 50%
• Sottraendo la metà della media dalle attuali spese di ricerca qualificata
• Moltiplicando il numero del passaggio precedente per il 14%

Questo metodo è più semplice ma richiede di avere i record degli anni precedenti per calcolare con precisione il tuo credito.

L'IRS raccomanda alle aziende di calcolare il proprio credito utilizzando entrambi i metodi per trovare il metodo che produce un importo di credito più elevato.

Entrambi i metodi per il calcolo del credito R&S possono creare confusione e richiedono di avere i registri in ordine. Molte piccole imprese scelgono di assumere un preparatore fiscale, CPA o altro esperto finanziario per assistere nel calcolo dell'importo del credito e per compilare e archiviare correttamente i moduli fiscali.

Come richiedere il credito di ricerca e sviluppo

Il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo viene richiesto al momento della presentazione di una dichiarazione dei redditi federale. Le aziende idonee presenteranno il modulo IRS 6765, Credit for Increasing Research Activities per richiedere il credito R&S.

In questo modulo, l'azienda identificherà le spese idonee, nonché la documentazione che dimostra che i costi soddisfano i requisiti indicati nella Sezione 41 dell'Internal Revenue Code.

Se hai utilizzato il metodo normale per calcolare il tuo credito, utilizzerai la sezione A del modulo 6765 per richiedere il credito. Se hai utilizzato l'ASC, compilerai la sezione B del modulo. Le aziende che accettano l'elezione dell'imposta sui salari dovranno compilare la Sezione D.

Il credito di ricerca e sviluppo può essere richiesto anche retroattivamente per un massimo di tre anni presentando una dichiarazione dei redditi modificata. Potrebbero esserci eccezioni per le aziende che hanno subito una perdita durante il periodo in cui richiedono un credito. Se questo è il caso, consultare un commercialista per saperne di più.

Poiché il processo è così complesso, è importante avere una comprensione di ciò che è necessario per richiedere il credito d'imposta.

Ciò include la comprensione del test in quattro parti per qualificarsi, sapere quali spese di ricerca e sviluppo sono ammissibili e avere i registri e la documentazione per verificare tali spese. Fortunatamente, puoi consultare il tuo commercialista, preparatore fiscale o altro esperto finanziario per aiutarti a navigare nel processo.

Anche società di terze parti rispettabili sono specializzate nell'aiutare le piccole imprese a richiedere il credito di ricerca e sviluppo a pagamento. Assicurati di fare le tue ricerche e scegli l'opzione migliore per la tua attività.

Il credito d'imposta R&S è un reddito imponibile?

Il credito d'imposta R&S non è reddito imponibile. Invece, è un credito d'imposta dollaro per dollaro che riduce la responsabilità fiscale federale sul reddito. Inoltre, le aziende che richiedono il credito potranno comunque detrarre le spese di ricerca e sviluppo al momento della dichiarazione dei redditi.

La linea di fondo sul credito di ricerca e sviluppo

Le aziende che si impegnano nella ricerca e nello sviluppo attraverso processi interni o che assumono una terza parte possono avere diritto a ricevere un credito d'imposta se tutti i requisiti dell'IRS sono soddisfatti.

Mentre la navigazione tra i requisiti, il calcolo del credito d'imposta e l'effettiva presentazione dei moduli fiscali può essere un po' un grattacapo, l'agevolazione fiscale può essere significativa per molti contribuenti, consentendo agli imprenditori di trattenere più denaro da reinvestire nelle loro attività .

E mentre molti proprietari di piccole imprese potrebbero non soddisfare i requisiti per il credito di ricerca e sviluppo, è più facile qualificarsi per altri crediti d'imposta sulle imprese.

Una di queste agevolazioni fiscali è il credito d'imposta sulla ritenuta dei dipendenti, istituito in risposta alla pandemia di COVID-19. Sebbene questo credito possa essere richiesto solo nel 2020 e nel 2021, i proprietari di piccole imprese idonei interessati da COVID possono richiedere retroattivamente il credito per ricevere un assegno di rimborso dall'IRS. Fai le tue ricerche e prenditi il ​​tempo per scoprire questi crediti per risparmiare denaro che possono aiutare la tua azienda ad avere successo.

Domande frequenti sul credito d'imposta per ricerca e sviluppo