Come calcolare il credito d'imposta R&S

A meno che tu non abbia precedenti esperienze con i crediti d'imposta, comprendere il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo può sembrare impossibile.

In questo post, discuteremo di tutto ciò che devi sapere sul calcolo del credito d'imposta R&S, dai due metodi disponibili e quando utilizzarli, a cosa fare se hai bisogno di ulteriore aiuto per calcolare e richiedere il credito d'imposta. Continua a leggere per sapere come calcolare il credito d'imposta R&S.

Che cos'è il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo? La risposta rapida

Il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo (credito R&S) è un credito commerciale generale disponibile per le imprese che hanno creato o migliorato un prodotto o un processo. Le aziende idonee a ricevere il credito di ricerca e sviluppo devono aver partecipato ad attività di ricerca e sviluppo qualificate come indicato nella sezione 41 del codice fiscale dell'IRS.

Le spese di ricerca e sviluppo qualificate vengono utilizzate per calcolare il credito, che viene applicato alla responsabilità dell'imposta federale sul reddito. In alcuni casi, le aziende potrebbero essere in grado di applicare il credito R&S alle imposte sui salari o all'imposta minima alternativa dovuta. I crediti possono anche essere riportati fino a 20 anni.

Quali spese vengono utilizzate per calcolare il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo?

Per poter beneficiare del credito R&S, le imprese devono sostenere spese sostenute durante l'esecuzione di attività di ricerca e sviluppo qualificate. La ricerca qualificata deve soddisfare il test in quattro parti dell'IRS, che include:

• Componente aziendale
• Eliminazione dell'incertezza
• Processo di sperimentazione
• Di natura tecnologica

Se tutte e quattro le condizioni sono soddisfatte, la ricerca è qualificata e alcune spese associate al progetto possono essere utilizzate per calcolare il credito d'imposta. Queste spese includono:

• Salari dei dipendenti: i salari pagati ai dipendenti impegnati in attività di ricerca e sviluppo qualificate possono essere applicati al credito d'imposta per ricerca e sviluppo. Queste attività qualificate includono la conduzione della ricerca, il supporto alla ricerca o la supervisione del progetto.
• Spese contrattuali: le spese pagate a terzi per il loro lavoro su attività di ricerca e sviluppo qualificate possono essere utilizzate anche per calcolare il credito d'imposta per ricerca e sviluppo. Secondo l'IRS, le aziende devono mantenere diritti sostanziali sulla ricerca e sopportare il rischio economico dello sviluppo affinché queste spese siano qualificate.
• Spese di fornitura: sono qualificate anche le forniture che sono state utilizzate durante le attività di ricerca. Le forniture devono essere tangibili e non possono essere capitalizzate o ammortizzate.

I due metodi per il calcolo del credito d'imposta R&S

Esistono due diverse modalità di calcolo del credito d'imposta R&S: il metodo del credito di ricerca regolare (RRC) e il metodo del credito alternativo semplificato (ASC).

Il metodo RRC (noto anche come metodo tradizionale) consente alle imprese di richiedere il 20% delle spese di ricerca qualificata (QRE) rispetto a un importo base come credito d'imposta. Questo metodo può produrre un credito d'imposta più elevato, ma è più complesso da calcolare. Questo perché le imprese dovranno utilizzare le entrate medie annue lorde di R&S degli ultimi quattro anni per calcolare i loro crediti d'imposta. Diventa ancora più complesso per le imprese che erano in attività prima degli anni '90, poiché potrebbero essere necessarie anche informazioni aggiuntive per questi primi anni.

Il metodo ASC è, come suggerisce il nome, un modo semplificato per calcolare il credito d'imposta R&S. Non richiede introiti lordi annuali ma utilizza invece le spese di ricerca qualificate dei tre anni precedenti per determinare l'ammissibilità e calcolare l'importo del credito di ricerca e sviluppo.

L'IRS raccomanda ai contribuenti di utilizzare entrambi i metodi per calcolare il credito R&S al fine di vedere quale produce i migliori benefici fiscali.

Come calcolare il credito di ricerca e sviluppo utilizzando il metodo del credito di ricerca regolare

Il metodo RRC richiede più informazioni e comporta calcoli più approfonditi. Tuttavia, molte aziende potrebbero ritenere che il lavoro extra valga la pena quando richiedono il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo. Ecco come calcolare il credito R&S utilizzando il metodo RRC.

Passaggio 1: raccogli la tua documentazione

Per calcolare il credito R&S utilizzando il metodo RRC, dovrai conoscere i tuoi QRE dell'anno in corso. La raccolta della documentazione che verifica queste spese è fondamentale per l'accuratezza. Alcuni documenti di cui potresti aver bisogno includono:

• W-2
• Record di buste paga
• 1099
• Contratti di servizio
• Ricevute di forniture
• Fatture

Dovrai anche determinare le tue entrate QRE lorde medie per i quattro anni precedenti, quindi assicurati di avere la documentazione che ti aiuti a calcolare questa media.

Passaggio 2: calcola la media delle tue entrate lorde

Come accennato nel passaggio uno, avrai bisogno della media dei tuoi QRE dei quattro anni precedenti. Assicurati di tenere questo numero a portata di mano perché ti servirà in seguito.

Diamo un'occhiata a un esempio.

Hai calcolato i tuoi QRE e hai i seguenti importi:

• 2022 (anno fiscale corrente): $ 80.000
• 2021: $ 50.000
• 2020: $ 100.000
• 2019: $ 30.000
• 2018: $ 20.000

Per ottenere la media, somma semplicemente i totali del 2018 e del 2021, quindi dividi il totale per 4.

($ 50.000 + $ 100.000 + $ 30.000 + $ 20.0000) / 4 = QRE medi

$ 200.000 / 4 = $ 50.000

In questo esempio, il QRE medio per i quattro anni precedenti è di $ 50.000 .

Passaggio 2: determinare la percentuale di base fissa

La percentuale di base fissa è determinata dal fatto che tu abbia un'attività esistente o una startup. Secondo l'IRS, una startup ai fini della richiesta del credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo:

• Ha entrate lorde e QRE in un anno fiscale che inizia dopo il 1983 OR
• Ha entrate lorde e QRE per meno di tre anni a partire dal 1983 e prima del 1989

Maggiori dettagli sulla percentuale di base fissa sono disponibili nelle Istruzioni IRS per il modulo 6765. La percentuale di base fissa non può mai superare il 16%.

Per i primi cinque anni a partire dal 1993 per i quali un'impresa dispone di QRE, la percentuale di base fissa è del 5%. Useremo quella percentuale per il nostro esempio.

Passaggio 3: calcola l'importo base

Per calcolare l'importo di base, moltiplicare la percentuale di base fissa determinata nel secondo passaggio per i QRE lordi medi dei quattro anni precedenti. Questo è l'importo che abbiamo calcolato nel primo passaggio.

$ 50.000 X 0,03 = $ 1.500

L'importo base è di $ 1.500 .

Passaggio 4: moltiplicare i QRE attuali del 50%

Metti da parte per un momento gli altri tuoi calcoli e diamo un'occhiata ai QRE attuali. In questo passaggio, moltiplicherai per il 50% i QRE dell'anno fiscale in corso. Nel primo passaggio, il nostro esempio mostra che i QRE dell'anno in corso sono $ 80.000.

$ 80.000 X 0,50 = $ 40.000

Questo calcolo ti dà un totale di $ 40.000 .

Passaggio 5: confrontare l'importo di base con i QRE correnti per determinare l'importo di base minimo

Per questo passaggio, confronterai l'importo base calcolato nel passaggio tre con il calcolo del QRE dell'anno in corso dal passaggio quattro. Nel nostro esempio, l'importo base era di $ 1.500. Gli attuali QRE calcolati nel passaggio quattro ammontano a $ 40.000. In questo passaggio, sceglierai il maggiore dei due numeri. Sempre usando il nostro esempio, la maggiore delle due cifre è $40.000 . Questo è il tuo importo base minimo.

Passaggio 6: calcolare l'eccesso di QRE correnti rispetto all'importo base minimo

Ora, sottraiamo l'importo minimo di base trovato nel passaggio cinque dai QRE dell'anno in corso. L'importo base minimo del passaggio precedente era di $ 40.000, mentre gli attuali QRE sono $ 80.000.

$ 80.000 – $ 40.000 = $ 40.000

Dopo aver eseguito questo calcolo, il totale è di $ 40.000 .

Passaggio 7: moltiplica il totale per il 20%

Prendi la cifra del passaggio precedente e moltiplicala per il 20%. Questo ti darà l'importo totale del tuo credito R&S.

$ 40.000 X 0,20 = $ 8.000

In questo esempio, il tuo credito R&S sarebbe di $ 8.000 .

Come calcolare il credito R&S utilizzando il metodo del credito semplificato alternativo

Il metodo ASC è leggermente più semplice e richiede meno informazioni rispetto al metodo RRC. Ecco cosa devi sapere sul calcolo del credito R&S con il metodo ASC.

Passaggio 1: raccogli la tua documentazione

Per calcolare il credito R&S con il metodo ASC, devi conoscere le tue spese di ricerca qualificanti per l'anno in corso e per i tre anni precedenti. Per garantire l'accuratezza, dovrai raccogliere la tua documentazione. Ora è un ottimo momento per farlo, poiché ti verrà richiesto di inviare la documentazione all'IRS quando richiedi il credito sulla tua dichiarazione dei redditi. La tua documentazione può includere cose come:

• Record di buste paga
• W-2
• Schede attività dei dipendenti
• Fatture
• Ordini d'acquisto
• 1099

Una volta raccolta la documentazione, calcola i QRE per ogni anno.

Se non hai avuto QRE durante nessuno dei tre anni precedenti, i calcoli sembrano leggermente diversi. Il tuo credito sarà pari al 6% dei QRE del tuo anno fiscale in corso.

Passaggio 2: calcola i QRE medi per i tre anni precedenti

Il passaggio successivo consiste nel calcolare i QRE medi per i tre anni precedenti. Diamo un'occhiata a un esempio.

Nella prima fase, hai raccolto la tua documentazione e stabilito che i tuoi QRE per ogni anno sono i seguenti:

• 2022 (anno fiscale corrente): $ 50.000
• 2021: $ 50.000
• 2020: $ 100.000
• 2019: $ 30.000

Per questo passaggio, ci concentreremo sul periodo dal 2019 al 2021. Per calcolare la media, somma i QRE per ogni anno, quindi dividi il totale per tre.

($ 50.000 + $ 100.000 + $ 30.000) / 3 = QRE medi

$ 180.000 / 3 = $ 60.000

In questo esempio, la media triennale è di $ 60.000 .

Passaggio 3: moltiplicare la media del 50%

Il passo successivo è semplice. Prendi la media del passaggio 2 e moltiplicala per il 50%.

$ 60.000 X 0,50 = $ 30.000

In questo esempio, il nostro totale è ora di $ 30.000 . Ricorda questo numero mentre passi al passaggio successivo.

Passaggio 4: sottrarre il totale dal passaggio 3 dai QRE dell'anno in corso

Il passaggio successivo consiste nel sottrarre il totale del passaggio 3 dai QRE dell'anno in corso. Come promemoria, i QRE dell'anno in corso, come indicato per questo esempio nel primo passaggio, sono $ 50.000.

$ 50.000 – $ 30.000 = $ 20.000

Ricorda $ 20.000 , poiché ti serviranno per il passaggio finale per calcolare il tuo credito R&S.

Passaggio 5: moltiplicare il totale del passaggio 4 per il 14%

Infine, moltiplicherai per il 14% i $ 20.000 che hai calcolato nel passaggio precedente.

$ 20.000 X 0,014 = $ 2.800

Sulla base di questo esempio, il tuo credito d'imposta R&S è di $ 2.800 utilizzando il metodo ASC.

Dovrei usare RRC o ASC per calcolare il credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo?

Come puoi vedere dagli esempi forniti sopra, l'utilizzo del metodo RRC era molto più complesso, ma comportava un credito d'imposta più elevato. Questo non è il caso di tutte le aziende, ma è per questo che si consiglia di provare entrambi i metodi prima di presentare la dichiarazione dei redditi.

In genere, le imprese in fase di avvio e le imprese con recenti spese di ricerca e sviluppo trarranno il massimo vantaggio dall'utilizzo del metodo RRC. Tuttavia, una cosa da notare è che questo metodo è più complicato e richiede più informazioni che potrebbero essere difficili da raccogliere per la tua azienda. Tuttavia, se hai i tuoi record in ordine, vale la pena dedicare del tempo a fare i conti per determinare se il metodo RRC offre migliori vantaggi fiscali.

Quando assumere un professionista per richiedere il tuo credito di ricerca e sviluppo

Il processo di determinazione dell'ammissibilità, calcolo e deposito del credito R&S è estremamente complesso. I proprietari di aziende senza precedenti esperienze di preparazione fiscale spesso trovano il processo lungo e frustrante, ma l'utilizzo dei migliori servizi e software di credito d'imposta di ricerca e sviluppo può essere d'aiuto.

Ci sono alcune situazioni in cui il calcolo e la richiesta del credito possono diventare ancora più confusi. Ciò include la presentazione di una dichiarazione modificata per la richiesta di crediti di anni precedenti, il riporto di crediti di anni precedenti o l'applicazione di una parte del credito alle imposte sui salari o AMT. Aggiungi potenziali sanzioni e interessi da parte dell'IRS per errori in una dichiarazione dei redditi, ed è facile capire perché molti imprenditori assumono un professionista per affrontare questo compito.

Se hai domande sulla tua idoneità, su come richiedere il tuo credito o su come calcolare l'importo del tuo credito, è meglio consultare almeno un esperto che possa offrire una guida. CPA, preparatori fiscali e aziende specializzate in crediti d'imposta aziendali possono tutti offrire assistenza per il calcolo e la richiesta del credito di ricerca e sviluppo. Un ulteriore vantaggio è che questi esperti possono offrire vantaggi aggiuntivi, come aiutare la tua azienda a identificare altri crediti d'imposta o fornire supporto se sei controllato dall'IRS.

La linea di fondo sul calcolo del credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo

Il calcolo del credito d'imposta per ricerca e sviluppo non è necessariamente un processo rapido o facile. Tuttavia, le aziende che si sono impegnate in ricerche qualificate troveranno che vale la pena dedicare del tempo a raccogliere i dati necessari ed eseguire calcoli per ottenere vantaggi potenzialmente enormi in termini di risparmio fiscale. E se non hai il tempo o il know-how per sgranocchiare i numeri da solo, lavorare con un rispettabile esperto finanziario può aiutarti a ottenere i crediti d'imposta che meriti.

Mentre questo post si concentra sul credito d'imposta per ricerca e sviluppo, ci sono molti altri modi per utilizzare la tua dichiarazione dei redditi per investire denaro nella tua attività. Un vantaggio fiscale che molti imprenditori possono ricevere è il credito d'imposta sulla trattenuta dei dipendenti. È facile qualificarsi per l'ERC se avevi dipendenti nel 2020 o nel 2021. Sebbene sia passato il tempo per presentarli sulla tua dichiarazione annuale, puoi comunque ricevere un rimborso presentando una dichiarazione modificata, potenzialmente rimettendoti in tasca migliaia di dollari .

Come calcolare le domande frequenti sul credito d'imposta per la ricerca e lo sviluppo