Comment calculer le crédit d'impôt R&D

À moins d'avoir une expérience préalable des crédits d'impôt, comprendre le crédit d'impôt recherche et développement peut sembler impossible.

Dans cet article, nous discuterons de tout ce que vous devez savoir sur le calcul du crédit d'impôt R&D, des deux méthodes disponibles et du moment où utiliser chacune, de ce qu'il faut faire si vous avez besoin d'aide supplémentaire pour calculer et demander le crédit d'impôt. Poursuivez votre lecture pour savoir comment calculer le crédit d'impôt R&D.

Qu'est-ce que le crédit d'impôt R&D ? La réponse rapide

Le crédit d'impôt recherche et développement (crédit R&D) est un crédit d'entreprise généralisé accessible aux entreprises qui ont créé ou amélioré un produit ou un procédé. Les entreprises éligibles pour recevoir le crédit de R&D doivent avoir participé à des activités de R&D qualifiées, comme indiqué à l'article 41 du code des impôts de l'IRS.

Les dépenses de R&D admissibles sont utilisées pour calculer le crédit, qui est appliqué à l'impôt fédéral sur le revenu à payer. Dans certains cas, les entreprises peuvent être en mesure d'appliquer le crédit R&D aux charges sociales ou à l'impôt minimum de remplacement dus. Les crédits peuvent également être reportés jusqu'à 20 ans.

Quelles sont les dépenses utilisées pour calculer le crédit d'impôt R&D ?

Pour être admissibles au crédit R&D, les entreprises doivent avoir engagé des dépenses lors de la réalisation de travaux de recherche et développement qualifiés. La recherche qualifiée doit satisfaire au test en quatre parties de l'IRS, qui comprend :

• Volet métier
• Élimination de l'incertitude
• Processus d'expérimentation
• De nature technologique

Si les quatre conditions sont remplies, la recherche est admissible et certaines dépenses associées au projet peuvent servir au calcul du crédit d'impôt. Ces dépenses comprennent :

• Salaires des employés : les salaires versés aux employés qui ont participé à des activités de R&D admissibles peuvent s'appliquer au crédit d'impôt pour la R&D. Ces activités admissibles comprennent la réalisation de la recherche, le soutien de la recherche ou la supervision du projet.
• Dépenses contractuelles : Les dépenses payées à un tiers pour ses travaux sur des activités de R&D admissibles peuvent également être utilisées pour calculer le crédit d'impôt R&D. Selon l'IRS, les entreprises doivent conserver des droits substantiels sur la recherche et supporter le risque économique du développement pour que ces dépenses soient éligibles.
• Dépenses de fournitures : Les fournitures qui ont été utilisées pendant les activités de recherche sont également admissibles. Les fournitures doivent être tangibles et ne peuvent être capitalisées ou amorties.

Les deux méthodes de calcul du crédit d'impôt R&D

Il existe deux méthodes différentes pour calculer le crédit d'impôt R&D : la méthode du crédit régulier de recherche (RRC) et la méthode alternative du crédit simplifié (ASC).

La méthode RRC (également appelée méthode traditionnelle) permet aux entreprises de réclamer 20% des dépenses de recherche qualifiées (QRE) sur un montant de base sous forme de crédit d'impôt. Cette méthode peut donner un crédit d'impôt plus élevé, mais elle est plus complexe à calculer. En effet, les entreprises devront utiliser la moyenne annuelle des recettes brutes de R&D des quatre dernières années pour calculer leurs crédits d'impôt. Cela devient encore plus complexe pour les entreprises qui étaient en activité avant les années 1990, car des informations supplémentaires pour ces premières années peuvent également être requises.

La méthode ASC est, comme son nom l'indique, une méthode simplifiée de calcul du crédit d'impôt R&D. Il n'exige pas de recettes brutes annuelles, mais utilise plutôt les dépenses de recherche admissibles des trois années précédentes pour déterminer l'admissibilité et calculer le montant du crédit de R&D.

L'IRS recommande aux contribuables d'utiliser les deux méthodes pour calculer le crédit R&D afin de voir laquelle offre les meilleurs avantages fiscaux.

Comment calculer le crédit de R&D à l'aide de la méthode du crédit de recherche régulier

La méthode RRC nécessite plus d'informations et implique des calculs plus approfondis. Cependant, de nombreuses entreprises peuvent trouver que le travail supplémentaire en vaut la peine lorsqu'elles demandent le crédit d'impôt R&D. Voici comment calculer le crédit R&D en utilisant la méthode RRC.

Étape 1 : Rassemblez votre documentation

Pour calculer le crédit R&D selon la méthode RRC, vous devez connaître vos QRE de l'année en cours. La collecte de documents qui vérifient ces dépenses est essentielle pour l'exactitude. Certains documents dont vous pourriez avoir besoin incluent :

• W-2s
• Registres de paie
• 1099s
• Contrats de services
• Reçus de fournitures
• Factures

Vous devrez également déterminer vos recettes QRE brutes moyennes pour les quatre années précédentes, alors assurez-vous d'avoir une documentation qui vous aide à calculer cette moyenne.

Étape 2 : Faites la moyenne de vos recettes brutes

Comme mentionné à la première étape, vous aurez besoin de la moyenne de vos QRE des quatre années précédentes. Assurez-vous de garder ce numéro à portée de main car vous en aurez besoin plus tard.

Prenons un exemple.

Vous avez calculé vos QRE et vous disposez des montants suivants :

• 2022 (année d'imposition en cours) : 80 000 $
• 2021 : 50 000 $
• 2020 : 100 000 $
• 2019 : 30 000 $
• 2018 : 20 000 $

Pour obtenir la moyenne, additionnez simplement les totaux de 2018 et 2021, puis divisez le total par 4.

(50 000 $ + 100 000 $ + 30 000 $ + 20 0000 $) / 4 = QRE moyens

200 000 $ / 4 = 50 000 $

Dans cet exemple, le QRE moyen des quatre années précédentes est de 50 000 $ .

Étape 2 : Déterminez votre pourcentage de base fixe

Le pourcentage de base fixe est déterminé selon que vous avez une entreprise existante ou une startup. Selon l'IRS, une start-up pour les besoins du crédit d'impôt R&D soit :

• A des recettes brutes et des QRE dans une année d'imposition commençant après 1983 OU
• A des recettes brutes et des QRE depuis moins de trois ans commençant après 1983 et avant 1989

Vous trouverez plus de détails sur le pourcentage de base fixe dans les instructions de l'IRS pour le formulaire 6765. Le pourcentage de base fixe ne peut jamais dépasser 16 %.

Pour les cinq premières années commençant après 1993 pour lesquelles une entreprise dispose de QRE, le pourcentage de base fixe est de 5 %. Nous utiliserons ce pourcentage pour notre exemple.

Étape 3 : Calculez votre montant de base

Pour calculer votre montant de base, multipliez le pourcentage de base fixe déterminé à l'étape 2 par la moyenne des QRE bruts des quatre années précédentes. C'est le montant que nous avons calculé dans la première étape.

50 000 $ X 0,03 = 1 500 $

Le montant de base est de 1 500 $ .

Étape 4 : Multipliez les QRE actuels par 50 %

Mettez vos autres calculs de côté pour un moment, et regardons les QRE actuels. Dans cette étape, vous multiplierez les QRE de votre année d'imposition en cours par 50 %. Dans la première étape, notre exemple montre que les QRE de l'année en cours sont de 80 000 $.

80 000 $ X 0,50 = 40 000 $

Ce calcul vous donne un total de 40 000 $ .

Étape 5 : Comparez le montant de base avec les QRE actuels pour déterminer le montant de base minimum

Pour cette étape, vous comparerez le montant de base calculé à l'étape trois avec le calcul QRE de l'année en cours à l'étape quatre. Dans notre exemple, le montant de base était de 1 500 $. Les QRE actuels, tels que calculés à l'étape quatre, totalisent 40 000 $. Dans cette étape, vous choisirez le plus grand des deux nombres. Toujours en utilisant notre exemple, le plus grand des deux chiffres est de 40 000 $ . Il s'agit de votre montant de base minimum.

Étape 6 : Calculer l'excédent des QRE actuels sur le montant de base minimum

Maintenant, nous allons soustraire le montant de base minimum trouvé à l'étape cinq des QRE de l'année en cours. Le montant de base minimum de l'étape précédente était de 40 000 $, tandis que les QRE actuels sont de 80 000 $.

80 000 $ – 40 000 $ = 40 000 $

Après avoir effectué ce calcul, votre total est de 40 000 $ .

Étape 7 : Multipliez votre total par 20 %

Prenez le chiffre de l'étape précédente et multipliez-le par 20 %. Cela vous donnera le montant total de votre crédit R&D.

40 000 $ X 0,20 = 8 000 $

Dans cet exemple, votre crédit R&D serait de 8 000 $ .

Comment calculer le crédit de R&D à l'aide de la méthode de crédit simplifiée alternative

La méthode ASC est légèrement plus simple et nécessite moins d'informations que la méthode RRC. Voici ce que vous devez savoir sur le calcul du crédit R&D selon la méthode ASC.

Étape 1 : Rassemblez votre documentation

Pour calculer le crédit R&D selon la méthode ASC, vous devez connaître vos dépenses de recherche admissibles pour l'année en cours, ainsi que pour les trois années précédentes. Pour garantir l'exactitude, vous devrez rassembler votre documentation. C'est le moment idéal pour le faire, car vous devrez soumettre des documents à l'IRS lorsque vous demanderez le crédit sur votre déclaration de revenus. Votre documentation peut inclure des éléments tels que :

• Registres de paie
• W-2s
• Feuilles de temps des employés
• Factures
• Acheter en ligne
• 1099s

Une fois votre documentation réunie, calculez les QRE pour chaque année.

Si vous n'avez pas eu de QRE au cours de l'une des trois années précédentes, les calculs sont un peu différents. Votre crédit sera égal à 6 % des QRE de votre année d'imposition en cours.

Étape 2 : Calculer les QRE moyens des trois années précédentes

L'étape suivante consiste à calculer les QRE moyens des trois dernières années. Prenons un exemple.

Dans un premier temps, vous avez rassemblé votre documentation et déterminé que vos QRE pour chaque année sont les suivantes :

• 2022 (année d'imposition en cours) : 50 000 $
• 2021 : 50 000 $
• 2020 : 100 000 $
• 2019 : 30 000 $

Pour cette étape, nous allons nous concentrer sur 2019 à 2021. Pour calculer la moyenne, additionnez les QRE pour chaque année, puis divisez le total par trois.

(50 000 $ + 100 000 $ + 30 000 $) / 3 = QRE moyens

180 000 $ / 3 = 60 000 $

Dans cet exemple, la moyenne sur trois ans est de 60 000 $ .

Étape 3 : Multipliez la moyenne par 50 %

La prochaine étape est simple. Prenez la moyenne de l'étape 2 et multipliez-la par 50 %.

60 000 $ X 0,50 = 30 000 $

Dans cet exemple, notre total est maintenant de 30 000 $ . Rappelez-vous ce numéro lorsque vous passez à l'étape suivante.

Étape 4 : Soustrayez le total de l'étape 3 des QRE de l'année en cours

L'étape suivante consiste à soustraire le total de l'étape 3 des QRE de l'année en cours. Pour rappel, les QRE de l'année en cours, comme indiqué pour cet exemple dans la première étape, sont de 50 000 $.

50 000 $ – 30 000 $ = 20 000 $

N'oubliez pas 20 000 $ , car vous en aurez besoin pour la dernière étape de calcul de votre crédit R&D.

Étape 5 : Multipliez le total de l'étape 4 par 14 %

Enfin, vous multiplierez les 20 000 $ que vous avez calculés à l'étape précédente par 14 %.

20 000 $ X 0,014 = 2 800 $

Sur la base de cet exemple, votre crédit d'impôt R&D est de 2 800 $ en utilisant la méthode ASC.

Dois-je utiliser RRC ou ASC pour calculer le crédit d'impôt R&D ?

Comme vous pouvez le voir dans les exemples fournis ci-dessus, l'utilisation de la méthode RRC était beaucoup plus complexe, mais entraînait un crédit d'impôt plus élevé. Ce n'est pas le cas pour toutes les entreprises, mais c'est pourquoi il est recommandé d'essayer les deux méthodes avant de produire votre déclaration de revenus.

En règle générale, les entreprises en démarrage et les entreprises ayant des dépenses récentes en R&D bénéficieront le plus de l'utilisation de la méthode RRC. Cependant, une chose à noter est que cette méthode est plus compliquée et nécessite plus d'informations qui peuvent être difficiles à rassembler pour votre entreprise. Cependant, si vous avez vos dossiers en ordre, il vaut la peine de prendre le temps de faire le calcul pour déterminer si la méthode RRC donne de meilleurs avantages fiscaux.

Quand embaucher un professionnel pour réclamer votre crédit R&D

Le processus de détermination de l'admissibilité, de calcul et de demande de crédit R&D est extrêmement complexe. Les propriétaires d'entreprise sans expérience préalable en matière de préparation des déclarations de revenus trouvent souvent le processus long et frustrant, mais l'utilisation des meilleurs services et logiciels de crédit d'impôt R&D peut aider.

Il existe certaines situations où le calcul et la demande de crédit peuvent devenir encore plus déroutants. Cela comprend le dépôt d'une déclaration modifiée pour réclamer les crédits des années précédentes, le report des crédits des années précédentes ou l'application d'une partie du crédit aux charges sociales ou aux taxes AMT. Ajoutez les pénalités potentielles et les intérêts de l'IRS pour les erreurs sur une déclaration de revenus, et il est facile de comprendre pourquoi de nombreux propriétaires d'entreprise engagent un professionnel pour s'attaquer à cette tâche.

Si vous avez des questions sur votre admissibilité, comment demander votre crédit ou comment calculer le montant de votre crédit, il est préférable de consulter au moins un expert qui peut vous conseiller. Les CPA, les préparateurs de déclarations de revenus et les entreprises spécialisées dans les crédits d'impôt aux entreprises peuvent tous vous aider à calculer et à réclamer votre crédit de R&D. Un avantage supplémentaire est que ces experts peuvent offrir des avantages supplémentaires, comme aider votre entreprise à identifier d'autres crédits d'impôt ou fournir un soutien si vous êtes audité par l'IRS.

L'essentiel sur le calcul du crédit d'impôt R&D

Le calcul du crédit d'impôt pour la recherche et le développement n'est pas nécessairement un processus rapide ou facile. Cependant, les entreprises qui se sont engagées dans des recherches qualifiées trouveront qu'il vaut la peine de prendre le temps de rassembler les données nécessaires et d'effectuer des calculs pour des économies d'impôt potentiellement énormes. Et si vous n'avez pas le temps ou le savoir-faire pour calculer vous-même les chiffres, travailler avec un expert financier réputé peut vous aider à obtenir les crédits d'impôt que vous méritez.

Bien que cet article se concentre sur le crédit d'impôt R&D, il existe de nombreuses autres façons d'utiliser votre déclaration de revenus pour investir dans votre entreprise. Un avantage fiscal auquel de nombreux propriétaires d'entreprise peuvent prétendre est le crédit d'impôt pour la rétention des employés. Il est facile de se qualifier pour l'ERC si vous aviez des employés en 2020 ou 2021. Bien que le temps de les déposer sur votre déclaration annuelle soit passé, vous pouvez toujours recevoir un remboursement en déposant une déclaration modifiée, ce qui pourrait remettre des milliers de dollars dans votre poche. .

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