Le guide complet pour comprendre et recevoir le crédit d'impôt pour la recherche et le développement

Les entreprises qui créent ou améliorent des procédés et des produits nouveaux ou améliorés peuvent bénéficier du crédit d'impôt pour la recherche et le développement. Ce crédit d'impôt offre d'importantes économies d'argent aux entreprises éligibles, notamment la réduction de l'impôt sur le revenu, la réduction de l'impôt minimum de remplacement et même des économies sur les charges sociales.

Si votre entreprise s'engage dans la recherche et le développement, ce poste est pour vous.

Nous explorerons le crédit d'impôt pour la recherche et le développement, en décomposant ce qu'il est, ce qui est admissible, comment calculer le crédit d'impôt pour la R&D et comment demander le crédit d'impôt pour la R&D dans votre prochaine déclaration de revenus. Poursuivez votre lecture pour en savoir plus sur le crédit d'impôt recherche et développement.

Qu'est-ce que le crédit d'impôt recherche et développement ?

Le crédit d'impôt pour la recherche et le développement (R&D) est un crédit d'impôt fédéral général pour les entreprises utilisé pour inciter les entreprises à développer un nouveau produit ou procédé ou à améliorer un produit ou procédé existant. Ce crédit d'impôt est disponible pour les entreprises éligibles de toutes tailles, y compris les startups, les petites entreprises et les sociétés.

Le crédit d'impôt R&D a été introduit dans l'Economic Recovery Tax Act de 1981. Bien que le crédit d'impôt initial ait expiré en 1985, il a été prolongé 15 fois jusqu'à la fin de 2014. En 2015, le crédit d'impôt a été rendu permanent par le biais de la protection des Américains contre l'impôt. Loi sur les randonnées (CHEMIN). À cette époque, l'application du crédit d'impôt a été élargie pour permettre aux petites et moyennes entreprises d'en bénéficier également.

Afin d'être admissible à ce crédit, une entreprise doit prouver qu'elle a investi dans des activités de recherche et développement qualifiées pour développer ou améliorer un produit ou un procédé.

Le crédit d'impôt R&D réduit l'impôt fédéral sur le revenu d'une entreprise. Cependant, certaines entreprises peuvent être admissibles à utiliser le crédit d'impôt pour compenser les impôts minimums de remplacement ou la part de l'employeur des charges sociales.

Il existe également des crédits d'impôt pour la R&D disponibles au niveau de l'État, et la plupart des États ont des crédits de R&D disponibles pour les entreprises éligibles afin de réduire l'impôt sur le revenu de l'État. Les taux et les exigences pour ces crédits varient selon l'État.

Aux fins de cet article, nous allons nous concentrer exclusivement sur le crédit fédéral de R&D. Consultez un CPA ou un fiscaliste pour en savoir plus sur les crédits de R&D de l'État disponibles pour votre entreprise.

Qui peut bénéficier du crédit R&D ?

Les entreprises ayant des dépenses admissibles associées à la recherche et au développement peuvent être admissibles au crédit R&D.

Ce crédit peut être appliqué à l'impôt à payer d'une entreprise. Les dépenses éligibles comprennent des éléments tels que :

• Créer des brevets, des techniques, des logiciels, des formules ou des prototypes
• Améliorations ou refontes de produits
• Créer, développer ou fabriquer des produits innovants ou nouveaux
• Développer la propriété intellectuelle
• Embauche d'ingénieurs, de chercheurs, de développeurs et d'autres tiers qui s'engagent dans des activités de R&D éligibles
• Payer les salaires ou acheter les fournitures utilisées pour les activités de R&D éligibles

Pour bénéficier du crédit R&D, les projets doivent satisfaire à toutes les exigences du test en quatre parties décrit à l'article 41 de l'Internal Revenue Code.

Voici ce que vous devez savoir sur le test en quatre parties :

• Composant métier : les informations recueillies au cours du processus de R&D doivent être utilisées pour créer ou améliorer un composant métier. Cela comprend les processus, les techniques, les formules, les produits et les logiciels. Ce composant peut être utilisé en interne ou distribué commercialement. Les composants qui ne sont pas nouveaux dans l'industrie mais qui sont nouveaux pour l'entreprise sont éligibles.
• Élimination de l'incertitude : l'entreprise doit démontrer qu'elle a suivi un processus visant à éliminer l'incertitude lors du développement ou de l'amélioration de la composante commerciale. Ce processus peut inclure la simulation, la modélisation et/ou les essais et erreurs.
• Processus d'expérimentation : les entreprises doivent démontrer qu'elles ont utilisé un processus itératif pour développer ou améliorer la composante métier. Ce processus doit montrer que l'entreprise a évalué les alternatives. Le processus d'expérimentation peut inclure la simulation, la modélisation et/ou les essais et erreurs.
• De nature technologique : Pour être technologique, la recherche doit s'appuyer sur les principes de la science dure. La science dure repose sur l'expérimentation et les hypothèses et comprend la physique, la biologie, la chimie, l'ingénierie ou l'informatique.

Qui est admissible au crédit R&D pour compenser l'impôt minimum de remplacement ?

Le crédit R&D est appliqué à l'impôt à payer d'une entreprise. Cependant, dans certains cas, le crédit peut être utilisé pour compenser l'impôt minimum de remplacement (AMT).

En plus de satisfaire aux autres exigences du crédit R&D, les entreprises doivent également :

• Être une société (y compris les S-corporations) ou un partenariat
• Avoir des recettes brutes de moins de 5 millions de dollars pour l'année d'imposition
• Ne pas avoir de recettes brutes pour une année d'imposition antérieure à la période de 5 années d'imposition se terminant par l'année d'imposition en cours
• Ne pas être une organisation exonérée d'impôt au sens de l'article 501 de l'Internal Revenue Code

Qui est admissible au choix de la taxe sur les salaires ?

Certaines entreprises peuvent être admissibles à appliquer jusqu'à 250 000 $ du crédit d'impôt pour la recherche et le développement à la part de l'employeur des cotisations de sécurité sociale. Les nouvelles entreprises peuvent faire le choix de l'impôt sur la masse salariale jusqu'à cinq ans pour un total maximum de 1,25 million de dollars qui peut être appliqué aux charges sociales sur les déclarations de revenus trimestrielles.

Les entreprises éligibles doivent satisfaire au test en quatre parties, ainsi qu'aux exigences suivantes :

• Doit avoir moins de 5 millions de dollars de recettes brutes pour l'année en cours
• Ne pas avoir fait de choix en matière d'impôt sur la masse salariale pour cinq années d'imposition précédentes ou plus

Qui n'a pas droit au crédit R&D ?

Certaines activités ne sont généralement pas admissibles au crédit R&D .

Ceci comprend:

• Dupliquer un processus ou un produit qui existe déjà
• Enquêtes & études
• Recherche menée après le début de la production commerciale
• Recherche pour adapter un produit ou un procédé aux besoins spécifiques d'un client
• Recherche de certains logiciels à usage interne
• Recherche menée en dehors des États-Unis, de Porto Rico ou des territoires américains
• Recherche financée par une autre personne ou entité gouvernementale
• Recherche menée dans les domaines des arts, des sciences humaines et des sciences sociales

Tout processus de recherche et développement qui ne satisfait pas au test en quatre parties ne donne pas non plus droit au crédit R&D.

Comment fonctionne le crédit d'impôt R&D ?

Le crédit d'impôt R&D est un crédit d'impôt fédéral offert aux entreprises ayant des dépenses de recherche et développement admissibles.

Les entreprises qui sont admissibles à ce crédit peuvent l'appliquer à leur impôt fédéral sur le revenu. Les entreprises qui remplissent certaines conditions peuvent utiliser le crédit d'impôt R&D pour compenser l'impôt minimum de remplacement, tandis que certaines peuvent également appliquer le crédit d'impôt aux cotisations de sécurité sociale pendant cinq ans au maximum.

Pour la plupart des entreprises, le montant du crédit sera égal à environ 7 % à 10 % des dépenses de recherche admissibles. Cependant, le montant réel du crédit varie en fonction d'un certain nombre de facteurs.

Le crédit R&D est réclamé par le biais des déclarations de revenus fédérales. Les entreprises qui se sont qualifiées pour le crédit d'impôt R&D mais qui n'ont pas demandé le crédit dans leurs déclarations de revenus peuvent être en mesure de réclamer rétroactivement les crédits en produisant une déclaration modifiée.

Une chose à noter à propos du crédit d'impôt pour la R&D est qu'il existe des exigences strictes pour être éligible - le simple fait de s'engager dans des activités de recherche et développement ne qualifie pas automatiquement une entreprise. Il convient également de noter que toutes les entreprises réclamant le crédit doivent être en mesure de prouver que leurs dépenses de R&D répondent à tous les critères établis par l'IRS. Les règles de calcul du crédit sont également assez complexes. Les entreprises qui ne savent pas si elles sont éligibles ou qui ont besoin d'aide pour calculer le crédit R&D doivent contacter un CPA, un préparateur de déclarations de revenus ou une autre entreprise tierce spécialisée dans les crédits d'impôt généraux. Les meilleurs logiciels fiscaux et sociétés pour le crédit d'impôt R&D vous aideront tout au long du processus.

Quelle est la date limite pour demander le crédit d'impôt R&D ?

Le crédit d'impôt R&D est un crédit d'impôt continu et permanent, il n'y a donc pas de date d'expiration.

Cependant, les entreprises doivent réclamer le crédit sur leurs déclarations de revenus fédérales annuelles. Les crédits peuvent également être réclamés rétroactivement en produisant une déclaration de revenus modifiée. Une déclaration modifiée pour réclamer la R&D peut être déposée pour les années d'imposition ouvertes, généralement trois ans. Cependant, il peut y avoir des exceptions pour les entreprises qui ont enregistré des pertes au cours de cette période.

Les crédits d'impôt R&D expirent-ils ?

Il y a de bonnes nouvelles si une entreprise n'est pas assujettie à l'impôt lorsqu'elle demande le crédit d'impôt R&D. Ces entreprises peuvent reporter le crédit d'impôt R&D jusqu'à 20 ans pour réduire l'impôt futur à payer.

Comment calculer le crédit R&D

Il existe deux méthodes de calcul du crédit d'impôt R&D : le calcul du crédit régulier ou l'utilisation du crédit alternatif simplifié.

Si vous calculez selon la méthode régulière, vous pouvez bénéficier d'un crédit de 20 % de vos dépenses de recherche admissibles sur un pourcentage à base fixe. Ce mode de calcul est un peu délicat, car le pourcentage de base fixe est basé sur :

• Que votre entreprise soit une start-up ou une entreprise existante
• Les recettes brutes et les dépenses de recherche admissibles totales de votre entreprise pour un maximum de 10 années d'imposition précédentes

L'Alternative Simplified Credit (ASC) est un moyen plus simple de calculer le crédit R&D. Selon cette méthode, le crédit R&D est calculé par :

• Calcul de la moyenne des dépenses de recherche qualifiées au cours des trois dernières années
• Multiplier la moyenne par 50%
• Soustraire la moitié de la moyenne des dépenses de recherche qualifiées actuelles
• Multiplier le nombre de l'étape précédente par 14 %

Cette méthode est plus simple mais nécessite que vous ayez les dossiers des années précédentes pour calculer avec précision votre crédit.

L'IRS recommande aux entreprises de calculer leur crédit en utilisant les deux méthodes pour trouver la méthode qui donne un montant de crédit plus élevé.

Les deux méthodes de calcul du crédit R&D peuvent prêter à confusion et vous obliger à avoir vos dossiers en ordre. De nombreuses petites entreprises choisissent d'embaucher un préparateur de déclarations de revenus, un CPA ou un autre expert financier pour les aider à calculer le montant du crédit et à remplir et déposer correctement les formulaires fiscaux.

Comment demander le crédit R&D

Le crédit d'impôt R&D est réclamé lors de la production d'une déclaration de revenus fédérale. Les entreprises éligibles déposeront le formulaire IRS 6765, Crédit pour l'augmentation des activités de recherche pour demander le crédit de R&D.

Sur ce formulaire, l'entreprise identifiera les dépenses éligibles, ainsi que la documentation prouvant que les coûts répondent aux exigences énoncées à l'article 41 de l'Internal Revenue Code.

Si vous avez utilisé la méthode habituelle pour calculer votre crédit, vous utiliserez la section A du formulaire 6765 pour demander le crédit. Si vous avez utilisé l'ASC, vous remplirez la section B du formulaire. Les entreprises qui optent pour le choix des charges sociales devront remplir la section D.

Le crédit R&D peut également être réclamé rétroactivement jusqu'à trois ans en produisant une déclaration de revenus modifiée. Il peut y avoir des exceptions pour les entreprises qui ont subi une perte pendant la période pour laquelle elles demandent un crédit. Si tel est le cas, consultez un comptable pour en savoir plus.

Étant donné que le processus est si complexe, il est important de comprendre ce qui est requis pour demander le crédit d'impôt.

Cela comprend la compréhension du test en quatre parties pour être admissible, savoir quelles dépenses de R&D sont admissibles et disposer des dossiers et de la documentation pour vérifier ces dépenses. Heureusement, vous pouvez consulter votre comptable, votre spécialiste en déclarations ou un autre expert financier pour vous aider à naviguer dans le processus.

Même des sociétés tierces réputées se spécialisent dans l'aide aux petites entreprises pour réclamer le crédit R&D moyennant des frais. Assurez-vous de faire vos recherches et de choisir l'option qui convient le mieux à votre entreprise.

Le crédit d'impôt R&D est-il un revenu imposable ?

Le crédit d'impôt R&D n'est pas un revenu imposable. Il s'agit plutôt d'un crédit d'impôt dollar pour dollar qui réduit l'impôt fédéral sur le revenu. De plus, les entreprises qui demandent le crédit pourront toujours déduire les dépenses de recherche et développement lors de la production de leurs déclarations de revenus.

L'essentiel sur le crédit de recherche et développement

Les entreprises qui s'engagent dans la recherche et le développement par le biais de processus internes ou qui embauchent un tiers peuvent être éligibles pour recevoir un crédit d'impôt si toutes les exigences de l'IRS sont remplies.

Bien que naviguer dans les exigences, calculer le crédit d'impôt et remplir les formulaires fiscaux puisse être un peu un casse-tête, l'allégement fiscal peut être important pour de nombreux contribuables, permettant aux propriétaires d'entreprise de conserver une plus grande partie de leur argent pour le réinvestir dans leur entreprise. .

Et bien que de nombreux propriétaires de petites entreprises ne satisfassent pas aux exigences du crédit pour la R&D, d'autres crédits d'impôt aux entreprises sont plus faciles à obtenir.

L'un de ces allégements fiscaux est le crédit d'impôt pour la rétention des employés, mis en place en réponse à la pandémie de COVID-19. Bien que ce crédit ne puisse être réclamé qu'en 2020 et 2021, les propriétaires de petites entreprises éligibles touchés par la COVID peuvent réclamer rétroactivement le crédit pour recevoir un chèque de remboursement de l'IRS. Faites vos recherches et prenez le temps de vous renseigner sur ces crédits économiques qui peuvent aider votre entreprise à réussir.

FAQ sur le crédit d'impôt recherche et développement