Cómo calcular el crédito fiscal por I+D

A menos que tenga experiencia previa con créditos fiscales, comprender el crédito fiscal por investigación y desarrollo puede parecer imposible.

En esta publicación, analizaremos todo lo que necesita saber sobre el cálculo del crédito fiscal por I+D, desde los dos métodos disponibles y cuándo utilizar cada uno, hasta qué hacer si necesita ayuda adicional para calcular y reclamar el crédito fiscal. Sigue leyendo para aprender a calcular el crédito fiscal por I+D.

¿Qué es el crédito fiscal por I+D? La respuesta rápida

El crédito fiscal por investigación y desarrollo (crédito por I+D) es un crédito comercial general disponible para las empresas que crearon o mejoraron un producto o proceso. Las empresas que son elegibles para recibir el crédito por I+D deben haber participado en actividades calificadas de I+D como se describe en la Sección 41 del Código Fiscal del IRS.

Los gastos calificados de I+D se utilizan para calcular el crédito, que se aplica a la obligación del impuesto federal sobre la renta. En algunos casos, las empresas pueden aplicar el crédito por I+D a los impuestos sobre la nómina o al Impuesto Mínimo Alternativo adeudado. Los créditos también se pueden transferir hasta por 20 años.

¿Qué gastos se utilizan para calcular el crédito fiscal por I+D?

Para ser elegible para el crédito de I+D, las empresas deben tener gastos en los que se incurrió mientras realizaban investigación y desarrollo calificados. La investigación calificada debe cumplir con la prueba de cuatro partes del IRS, que incluye:

• componente empresarial
• Eliminación de la incertidumbre
• Proceso de experimentación
• De naturaleza tecnológica

Si se cumplen las cuatro condiciones, la investigación está calificada y ciertos gastos asociados con el proyecto pueden usarse para calcular el crédito fiscal. Estos gastos incluyen:

• Salarios de los empleados: Los salarios pagados a los empleados que participaron en actividades calificadas de I+D pueden aplicarse al crédito fiscal por I+D. Estas actividades calificadas incluyen realizar la investigación, apoyar la investigación o supervisar el proyecto.
• Gastos de contrato: Los gastos pagados a un tercero por su trabajo en actividades calificadas de I+D también se pueden utilizar para calcular el crédito fiscal por I+D. Según el IRS, las empresas deben mantener derechos sustanciales sobre la investigación y asumir el riesgo económico del desarrollo para que estos gastos califiquen.
• Gastos de suministros: También califican los suministros que se utilizaron durante las actividades de investigación. Los suministros deben ser tangibles y no pueden capitalizarse ni depreciarse.

Los dos métodos para calcular el crédito fiscal por I+D

Existen dos métodos diferentes para calcular el crédito fiscal por I+D: el método del Crédito Regular por Investigación (RRC) y el método del Crédito Simplificado Alternativo (ASC).

El método RRC (también conocido como el método tradicional) permite a las empresas reclamar el 20% de los gastos de investigación calificados (QRE) sobre un monto base como crédito fiscal. Este método puede generar un crédito fiscal más alto, pero es más complejo de calcular. Esto se debe a que las empresas deberán utilizar los ingresos brutos anuales promedio de I+D de los últimos cuatro años para calcular sus créditos fiscales. Se vuelve aún más complejo para las empresas que estaban en funcionamiento antes de la década de 1990, ya que también se puede requerir información adicional para estos primeros años.

El método ASC es, como su nombre indica, una forma simplificada de calcular el crédito fiscal por I+D. No requiere ingresos brutos anuales, sino que utiliza gastos de investigación calificados de los tres años anteriores para determinar la elegibilidad y calcular el monto del crédito de I+D.

El IRS recomienda que los contribuyentes utilicen ambos métodos para calcular el crédito de I+D para ver cuál produce los mejores beneficios fiscales.

Cómo calcular el crédito de I + D utilizando el método de crédito de investigación regular

El método RRC requiere más información e implica cálculos más profundos. Sin embargo, muchas empresas pueden encontrar que el trabajo extra vale la pena al reclamar el crédito fiscal de I+D. Aquí se explica cómo calcular el crédito de I+D mediante el método RRC.

Paso 1: Reúna su documentación

Para calcular el crédito de I+D mediante el método RRC, deberá conocer los QRE del año en curso. La recopilación de documentación que verifique estos gastos es fundamental para la precisión. Parte de la documentación que puede necesitar incluye:

• W-2
• Registros de nómina
• 1099s
• Contratos de servicio
• recibos de suministros
• Facturas

También deberá determinar sus recibos QRE brutos promedio de los cuatro años anteriores, así que asegúrese de tener documentación que lo ayude a calcular este promedio.

Paso 2: promedie sus ingresos brutos

Como se mencionó en el paso uno, necesitará el promedio de sus QRE de los cuatro años anteriores. Asegúrese de tener este número a mano porque lo necesitará más adelante.

Veamos un ejemplo.

Has calculado tus QREs y tienes las siguientes cantidades:

• 2022 (año fiscal actual): $80,000
• 2021: $50,000
• 2020: $100,000
• 2019: $30,000
• 2018: $20,000

Para obtener el promedio, simplemente sume los totales de 2018 y 2021, luego divida el total por 4.

($50 000 + $100 000 + $30 000 + $20 0000) / 4 = QRE promedio

$200,000 / 4 = $50,000

En este ejemplo, el QRE promedio de los cuatro años anteriores es de $50,000 .

Paso 2: determine su porcentaje base fijo

El porcentaje base fijo está determinado por si tiene un negocio existente o una puesta en marcha. De acuerdo con el IRS, una empresa nueva a los efectos de reclamar el crédito fiscal por I+D:

• Tiene ingresos brutos y QRE en un año fiscal que comienza después de 1983 O
• Tiene ingresos brutos y QRE por menos de tres años a partir de 1983 y antes de 1989

Puede encontrar más detalles sobre el porcentaje de base fija en las Instrucciones del IRS para el Formulario 6765. El porcentaje de base fija nunca puede exceder el 16%.

Para los primeros cinco años a partir de 1993 para los que una empresa tiene QRE, el porcentaje de base fija es del 5%. Usaremos ese porcentaje para nuestro ejemplo.

Paso 3: Calcule su monto base

Para calcular su monto base, multiplique el porcentaje base fijo determinado en el paso dos por los QRE brutos promedio de los cuatro años anteriores. Esta es la cantidad que calculamos en el primer paso.

$50,000 X 0.03 = $1,500

El monto base es de $1,500 .

Paso 4: Multiplique los QRE actuales por un 50 %

Deje a un lado sus otros cálculos por un momento y veamos los QRE actuales. En este paso, multiplicará los QRE de su año fiscal actual por un 50 %. En el paso uno, nuestro ejemplo muestra que los QRE del año en curso son $80,000.

$80,000 X 0.50 = $40,000

Este cálculo le da un total de $40,000 .

Paso 5: Compare el monto base con los QRE actuales para determinar el monto base mínimo

Para este paso, comparará el monto base calculado en el paso tres con el cálculo QRE del año actual del paso cuatro. En nuestro ejemplo, la cantidad base era $1,500. Los QRE actuales calculados en el paso cuatro suman $40,000. En este paso, elegirá el mayor de los dos números. Todavía usando nuestro ejemplo, la mayor de las dos cifras es $40,000 . Esta es su cantidad base mínima.

Paso 6: Calcular el Exceso de QRE Actuales Sobre el Monto Base Mínimo

Ahora, restaremos la cantidad base mínima encontrada en el paso cinco de los QRE del año en curso. El monto base mínimo del paso anterior era de $40,000, mientras que los QRE actuales son de $80,000.

$80,000 – $40,000 = $40,000

Después de realizar este cálculo, su total es de $40,000 .

Paso 7: Multiplique su total por 20%

Toma la cifra del paso anterior y multiplícala por 20%. Esto le dará la cantidad total de su crédito de I+D.

$40,000 X 0.20 = $8,000

En este ejemplo, su crédito de investigación y desarrollo sería de $8,000 .

Cómo calcular el crédito de I+D utilizando el método de crédito simplificado alternativo

El método ASC es un poco más fácil y requiere menos información que el método RRC. Esto es lo que necesita saber sobre cómo calcular el crédito de I+D mediante el método ASC.

Paso 1: Reúna su documentación

Para calcular el crédito de I+D utilizando el método ASC, deberá conocer sus gastos de investigación calificados para el año en curso, así como para los tres años anteriores. Para garantizar la precisión, deberá reunir su documentación. Ahora es un buen momento para hacer esto, ya que deberá presentar documentación al IRS cuando reclame el crédito en su declaración de impuestos. Su documentación puede incluir cosas como:

• Registros de nómina
• W-2
• Hojas de tiempo de los empleados
• Facturas
• Ordenes de compra
• 1099s

Una vez que hayas reunido tu documentación, calcula los QRE de cada año.

Si no tuvo QRE durante ninguno de los tres años anteriores, los cálculos se ven un poco diferentes. Su crédito será igual al 6% de los QRE de su año fiscal actual.

Paso 2: Calcule el QRE promedio de los tres años anteriores

El siguiente paso es calcular los QREs medios de los tres años anteriores. Veamos un ejemplo.

En el primer paso, reunió su documentación y determinó que sus QRE para cada año son los siguientes:

• 2022 (año fiscal actual): $50,000
• 2021: $50,000
• 2020: $100,000
• 2019: $30,000

Para este paso, nos centraremos en 2019 a 2021. Para calcular el promedio, sume los QRE de cada año y luego divida el total entre tres.

($50 000 + $100 000 + $30 000) / 3 = QRE promedio

$180,000 / 3 = $60,000

En este ejemplo, el promedio de tres años es $60,000 .

Paso 3: Multiplique el promedio por 50%

El siguiente paso es simple. Tome el promedio del Paso 2 y multiplíquelo por 50%.

$60,000 X 0.50 = $30,000

En este ejemplo, nuestro total ahora es $30,000 . Recuerde este número a medida que avance al siguiente paso.

Paso 4: reste el total del paso 3 de los QRE del año actual

El siguiente paso es restar el total del Paso 3 de los QRE del año en curso. Como recordatorio, el QRE del año en curso, como se indica en este ejemplo en el primer paso, es de $50 000.

$50,000 – $30,000 = $20,000

Recuerde $20,000 , ya que los necesitará para el último paso para calcular su crédito de I+D.

Paso 5: Multiplique el total del paso 4 por 14%

Finalmente, multiplicarás los $20,000 que calculaste en el paso anterior por 14%.

$20,000 X 0.014 = $2,800

Según este ejemplo, su crédito fiscal para I+D es de $2800 con el método ASC.

¿Debo usar RRC o ASC al calcular el crédito fiscal por I+D?

Como puede ver en los ejemplos proporcionados anteriormente, usar el método RRC fue mucho más complejo, pero resultó en un crédito fiscal más alto. Este no es el caso para todas las empresas, pero es por eso que se recomienda probar ambos métodos antes de presentar su declaración de impuestos.

Por lo general, las empresas nuevas y las empresas con gastos recientes de I+D se beneficiarán más del uso del método RRC. Sin embargo, una cosa a tener en cuenta es que este método es más complicado y requiere más información que puede ser difícil de recopilar para su empresa. Sin embargo, si tiene sus registros en orden, vale la pena tomarse el tiempo para hacer los cálculos para determinar si el método RRC produce mejores beneficios fiscales.

Cuándo contratar a un profesional para reclamar su crédito de I+D

El proceso de determinar la elegibilidad, calcular y solicitar el crédito de I+D es extremadamente complejo. Los dueños de negocios sin experiencia previa en preparación de impuestos a menudo encuentran que el proceso lleva mucho tiempo y es frustrante, pero usar los mejores servicios y software de crédito fiscal de I+D puede ayudar.

Hay algunas situaciones en las que calcular y reclamar el crédito puede volverse aún más confuso. Esto incluye presentar una declaración enmendada para reclamar créditos de años anteriores, transferir créditos de años anteriores o aplicar una parte del crédito a los impuestos sobre la nómina o AMT. Agregue posibles multas e intereses del IRS por errores en una declaración de impuestos, y es fácil ver por qué muchos dueños de negocios contratan a un profesional para abordar esta tarea.

Si tiene alguna pregunta sobre su elegibilidad, cómo reclamar su crédito o cómo calcular el monto de su crédito, es mejor consultar al menos con un experto que pueda brindarle orientación. Los CPA, los preparadores de impuestos y las empresas que se especializan en créditos fiscales comerciales pueden ofrecer asistencia para calcular y reclamar su crédito de I+D. Una ventaja adicional es que estos expertos pueden ofrecer beneficios adicionales, como ayudar a su empresa a identificar otros créditos fiscales o brindar apoyo si el IRS lo audita.

El resultado final sobre el cálculo del crédito fiscal de I + D

Calcular el crédito fiscal por investigación y desarrollo no es necesariamente un proceso rápido o fácil. Sin embargo, las empresas que participaron en investigaciones calificadas encontrarán que vale la pena tomarse el tiempo para recopilar los datos necesarios y realizar los cálculos para obtener beneficios de ahorro de impuestos potencialmente enormes. Y si no tiene el tiempo o los conocimientos para calcular los números usted mismo, trabajar con un experto financiero de confianza puede ayudarlo a obtener los créditos fiscales que se merece.

Si bien esta publicación se enfoca en el crédito fiscal por I+D, hay muchas otras formas de usar su declaración de impuestos para invertir dinero en su negocio. Un beneficio fiscal que muchos dueños de negocios pueden recibir es el Crédito Fiscal por Retención de Empleados. Es fácil calificar para el ERC si tuvo empleados en 2020 o 2021. Aunque ya pasó el tiempo para presentarlos en su declaración anual, aún puede recibir un reembolso presentando una declaración enmendada, lo que podría devolver miles de dólares a su bolsillo. .

Preguntas frecuentes sobre cómo calcular el crédito fiscal por I+D