La guía completa para comprender y recibir el crédito fiscal por investigación y desarrollo

Las empresas que crean o mejoran procesos y productos nuevos o mejorados pueden sacar provecho del crédito fiscal por investigación y desarrollo. Este crédito fiscal brinda importantes beneficios de ahorro de dinero a las empresas elegibles, incluida la reducción de la obligación tributaria sobre los ingresos, la reducción del impuesto mínimo alternativo e incluso proporciona ahorros para los impuestos sobre la nómina.

Si su empresa se dedica a la investigación y el desarrollo, esta publicación es para usted.

Exploraremos el crédito fiscal por investigación y desarrollo, desglosando qué es, qué califica, cómo calcular el crédito por I+D y cómo reclamar el crédito fiscal por I+D en su próxima declaración de impuestos. Siga leyendo para obtener más información sobre el crédito fiscal por investigación y desarrollo.

¿Qué es el crédito fiscal por investigación y desarrollo?

El crédito fiscal de investigación y desarrollo (I+D) es un crédito fiscal federal comercial general que se utiliza para incentivar a las empresas a desarrollar un nuevo producto o proceso o mejorar un producto o proceso existente. Este crédito fiscal está disponible para empresas calificadas de todos los tamaños, incluidas empresas nuevas, pequeñas empresas y corporaciones.

El crédito fiscal para I+D se introdujo en la Ley de Impuestos para la Recuperación Económica de 1981. Aunque el crédito fiscal original expiró en 1985, se prorrogó 15 veces hasta finales de 2014. En 2015, el crédito fiscal se hizo permanente a través de Protecting Americans from Tax Ley de Caminatas (PATH). En ese momento, la aplicación del crédito fiscal se amplió para permitir que las pequeñas y medianas empresas también se beneficiaran.

Para ser elegible para reclamar este crédito, una empresa debe demostrar que invirtió en actividades calificadas de investigación y desarrollo para desarrollar o mejorar un producto o proceso.

El crédito fiscal para I+D reduce la obligación tributaria federal sobre la renta de una empresa. Sin embargo, algunas empresas pueden ser elegibles para usar el crédito fiscal para compensar los impuestos mínimos alternativos o la parte del empleador de los impuestos sobre la nómina.

También hay créditos fiscales de I+D disponibles a nivel estatal, y la mayoría de los estados tienen créditos de I+D disponibles para empresas elegibles para reducir la obligación del impuesto sobre la renta estatal. Las tasas y los requisitos para estos créditos varían según el estado.

A los efectos de esta publicación, nos centraremos exclusivamente en el crédito federal de I+D. Consulte con un CPA o un profesional de impuestos para obtener más información sobre los créditos estatales de I+D disponibles para su negocio.

¿Quién califica para el crédito de I+D?

Las empresas con gastos calificados asociados con la investigación y el desarrollo pueden calificar para el crédito de I+D.

Este crédito se puede aplicar a la responsabilidad del impuesto sobre la renta de una empresa. Los gastos que califican incluyen cosas como:

• Creación de patentes, técnicas, software, fórmulas o prototipos
• Mejoras o rediseños de productos
• Crear, desarrollar o fabricar productos innovadores o nuevos
• Desarrollo de la propiedad intelectual
• Contratación de ingenieros, investigadores, desarrolladores y otros terceros que participen en actividades de I+D elegibles
• Pagar salarios o comprar suministros utilizados para actividades de I+D elegibles

Para calificar para el crédito de I+D, los proyectos deben cumplir con todos los requisitos de la prueba de cuatro partes descrita en la Sección 41 del Código de Rentas Internas.

Esto es lo que necesita saber sobre la prueba de cuatro partes:

• Componente empresarial: la información recopilada durante el proceso de I+D debe utilizarse para crear o mejorar un componente empresarial. Esto incluye procesos, técnicas, fórmulas, productos y software. Este componente puede usarse internamente o distribuirse comercialmente. Los componentes que no son nuevos en la industria pero que son nuevos para la empresa califican.
• Eliminación de la incertidumbre: la empresa debe demostrar que pasó por un proceso para eliminar la incertidumbre al desarrollar o mejorar el componente empresarial. Este proceso puede incluir simulación, modelado y/o prueba y error.
• Proceso de experimentación: las empresas deben demostrar que utilizaron un proceso iterativo para desarrollar o mejorar el componente empresarial. Este proceso debe demostrar que la empresa evaluó alternativas. El proceso de experimentación puede incluir simulación, modelado y/o prueba y error.
• De naturaleza tecnológica: para ser tecnológica, la investigación debe basarse en los principios de la ciencia pura. La ciencia dura se basa en la experimentación y las hipótesis e incluye la física, la biología, la química, la ingeniería o las ciencias de la computación.

¿Quién califica para el crédito de I+D para compensar el impuesto mínimo alternativo?

El crédito por I+D se aplica a la obligación tributaria sobre la renta de una empresa. Sin embargo, hay algunos casos en los que el crédito se puede utilizar para compensar el impuesto mínimo alternativo (AMT).

Además de cumplir con los otros requisitos para el crédito de I+D, las empresas también deben:

• Ser una corporación (incluidas las corporaciones S) o una sociedad
• Tener ingresos brutos de menos de $5 millones para el año fiscal
• No tener ingresos brutos para ningún año fiscal anterior al período de 5 años fiscales que finaliza con el año fiscal actual
• No ser una organización exenta de impuestos según se define en la Sección 501 del Código de Rentas Internas

¿Quién califica para la elección del impuesto sobre la nómina?

Algunas empresas pueden calificar para aplicar hasta $250,000 del crédito fiscal por investigación y desarrollo a la parte de los impuestos del Seguro Social que corresponde al empleador. Las nuevas empresas pueden tomar la elección de impuestos sobre la nómina por hasta cinco años por un total máximo de $1.25 millones que se pueden aplicar a los impuestos sobre la nómina en las declaraciones de impuestos trimestrales.

Las empresas que califiquen deben cumplir con la prueba de cuatro partes, así como con los siguientes requisitos:

• Debe tener menos de $ 5 millones en ingresos brutos para el año en curso
• No debe haber realizado elecciones de impuestos sobre la nómina durante cinco o más años fiscales anteriores

¿Quién no califica para el crédito de I+D?

Hay ciertas actividades que normalmente no califican para el crédito de I+D .

Esto incluye:

• Duplicar un proceso o producto que ya existe
• Encuestas y estudios
• Investigación realizada después de que comienza la producción comercial
• Investigación para adaptar un producto o proceso a las necesidades de un cliente específico
• Investigación para cierto software de uso interno
• Investigación que se lleva a cabo fuera de los EE. UU., Puerto Rico o los territorios de los EE. UU.
• Investigación financiada por otra persona o entidad gubernamental
• Investigaciones realizadas en las áreas de las artes, las humanidades y las ciencias sociales.

Cualquier proceso de investigación y desarrollo que no cumpla con la prueba de cuatro partes tampoco califica para el crédito de I+D.

¿Cómo funciona el crédito fiscal por I+D?

El crédito fiscal para I+D es un crédito fiscal federal disponible para empresas con gastos de investigación y desarrollo calificados.

Las empresas que califican para este crédito pueden aplicarlo a su obligación tributaria federal. Las empresas que cumplan con ciertos requisitos pueden usar el crédito fiscal por I+D para compensar el impuesto mínimo alternativo, mientras que algunas también pueden aplicar el crédito fiscal a los impuestos del Seguro Social por hasta cinco años.

Para la mayoría de las empresas, el monto del crédito equivaldrá aproximadamente al 7% al 10% de los gastos de investigación calificados. Sin embargo, el monto real del crédito varía según una serie de factores.

El crédito por I+D se reclama a través de las declaraciones de impuestos federales sobre la renta. Las empresas que calificaron para el crédito fiscal por I+D pero que no reclamaron el crédito en sus declaraciones de impuestos pueden reclamar los créditos de forma retroactiva presentando una declaración enmendada.

Una cosa a tener en cuenta sobre el crédito fiscal de I+D es que existen requisitos estrictos para calificar: simplemente participar en actividades de investigación y desarrollo no califica automáticamente a un negocio. También vale la pena señalar que todas las empresas que reclaman el crédito deben poder demostrar que sus gastos de investigación y desarrollo cumplen con todos los criterios establecidos por el IRS. Las reglas para calcular el crédito también son bastante complejas. Las empresas que no estén seguras de calificar o que necesiten ayuda para calcular el crédito por I+D deben comunicarse con un CPA, un preparador de impuestos u otra empresa externa que se especialice en créditos fiscales generales. El mejor software fiscal y las mejores empresas para el crédito fiscal por I+D le ayudarán durante todo el proceso.

¿Cuál es la fecha límite para reclamar el crédito fiscal por I+D?

El crédito fiscal por I+D es un crédito fiscal continuo y permanente, por lo que no tiene fecha de vencimiento.

Sin embargo, las empresas deben reclamar el crédito en sus declaraciones anuales de impuestos federales sobre la renta. Los créditos también se pueden reclamar retroactivamente mediante la presentación de una declaración de impuestos enmendada. Se puede presentar una declaración enmendada para reclamar la I+D para años fiscales abiertos, generalmente tres años. Sin embargo, puede haber excepciones para las empresas que registraron pérdidas durante este período.

¿Caducan los créditos fiscales de I+D?

Hay buenas noticias si una empresa no tiene obligación tributaria al reclamar el crédito fiscal por I+D. Estas empresas pueden transferir el crédito fiscal por I+D hasta 20 años para reducir la obligación fiscal futura.

Cómo calcular el crédito de I+D

Existen dos métodos para calcular el crédito fiscal por I+D: calcular el crédito ordinario o utilizar el Crédito Simplificado Alternativo.

Si calcula usando el método regular, puede recibir un crédito del 20% de sus gastos de investigación calificados sobre un porcentaje de base fija. Este método de cálculo es un poco complicado, ya que el porcentaje de base fija se basa en:

• Si su negocio es una empresa nueva o una empresa existente
• Los ingresos brutos y los gastos de investigación calificados agregados de su empresa durante hasta 10 años fiscales anteriores

El Crédito Simplificado Alternativo (ASC) es una forma más fácil de calcular el crédito de I+D. Con este método, el crédito de I+D se calcula mediante:

• Promedio de gastos de investigación calificados en los últimos tres años
• Multiplicando el promedio por 50%
• Restando la mitad del promedio de los gastos de investigación calificados actuales
• Multiplicando el número del paso anterior por 14%

Este método es más simple pero requiere que tenga registros de años anteriores para calcular con precisión su crédito.

El IRS recomienda que las empresas calculen su crédito utilizando ambos métodos para encontrar el método que produzca un monto de crédito más alto.

Ambos métodos para calcular el crédito de I+D pueden resultar confusos y requieren que tenga sus registros en orden. Muchas pequeñas empresas optan por contratar a un preparador de impuestos, CPA u otro experto financiero para ayudar a calcular el monto del crédito y completar y presentar correctamente los formularios de impuestos.

Cómo reclamar el crédito de I+D

El crédito fiscal por I+D se reclama al presentar una declaración de impuestos federales sobre la renta. Las empresas que califiquen presentarán el Formulario 6765 del IRS, Crédito por aumentar las actividades de investigación para reclamar el crédito por I+D.

En este formulario, la empresa identificará los gastos que califican, así como la documentación que demuestre que los costos cumplen con los requisitos descritos en la Sección 41 del Código de Rentas Internas.

Si usó el método regular para calcular su crédito, usará la Sección A del Formulario 6765 para reclamar el crédito. Si utilizó el ASC, deberá completar la Sección B del formulario. Las empresas que opten por el impuesto sobre la nómina deberán completar la Sección D.

El crédito por I+D también se puede reclamar retroactivamente hasta por tres años mediante la presentación de una declaración de impuestos enmendada. Puede haber excepciones para las empresas que experimentaron una pérdida durante el período en el que reclaman un crédito. Si este es el caso, consulte con un contador para obtener más información.

Debido a que el proceso es tan complejo, es importante comprender lo que se requiere para reclamar el crédito fiscal.

Esto incluye comprender la prueba de cuatro partes para calificar, saber qué gastos de I+D están permitidos y tener los registros y la documentación para verificar estos gastos. Afortunadamente, puede consultar con su contador, preparador de impuestos u otro experto financiero para ayudarlo a navegar el proceso.

Incluso las empresas de terceros de buena reputación se especializan en ayudar a las pequeñas empresas a reclamar el crédito de I+D a cambio de una tarifa. Asegúrese de investigar y elegir la mejor opción para su negocio.

¿Es el crédito fiscal de I+D ingreso imponible?

El crédito fiscal por I+D no es renta imponible. En cambio, es un crédito fiscal dólar por dólar que reduce la responsabilidad del impuesto federal sobre la renta. Además, las empresas que reclaman el crédito aún podrán deducir los gastos de investigación y desarrollo al presentar sus declaraciones de impuestos.

El resultado final del crédito de investigación y desarrollo

Las empresas que se dedican a la investigación y el desarrollo a través de procesos internos o que contratan a un tercero pueden ser elegibles para recibir un crédito fiscal si se cumplen todos los requisitos del IRS.

Si bien navegar a través de los requisitos, calcular el crédito fiscal y, de hecho, presentar los formularios de impuestos puede ser un dolor de cabeza, la exención de impuestos puede ser significativa para muchos contribuyentes, lo que permite a los dueños de negocios conservar más de su dinero para volver a ponerlo en sus negocios. .

Y aunque es posible que muchos propietarios de pequeñas empresas no cumplan con los requisitos para el crédito de I+D, es más fácil calificar para otros créditos fiscales comerciales.

Una de esas ventajas fiscales es el crédito fiscal por retención de empleados, establecido en respuesta a la pandemia de COVID-19. Aunque este crédito solo se puede reclamar en 2020 y 2021, los propietarios de pequeñas empresas elegibles afectados por COVID pueden reclamar retroactivamente el crédito para recibir un cheque de reembolso del IRS. Investigue y tómese el tiempo para conocer estos créditos para ahorrar dinero que pueden ayudar a que su negocio tenga éxito.

Preguntas frecuentes sobre el crédito fiscal por investigación y desarrollo