Der vollständige Leitfaden zum Verständnis und Erhalt der Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung

Unternehmen, die neue oder verbesserte Prozesse und Produkte entwickeln oder verbessern, können möglicherweise von der Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung profitieren. Diese Steuergutschrift bietet berechtigten Unternehmen erhebliche Geldeinsparungen, darunter die Senkung der Einkommensteuerpflicht, die Reduzierung alternativer Mindeststeuern und sogar Einsparungen bei Lohnsteuern.

Wenn Ihr Unternehmen Forschung und Entwicklung betreibt, ist dieser Posten genau das Richtige für Sie.

Wir werden die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung untersuchen, aufschlüsseln, was es ist, was in Frage kommt, wie die F&E-Gutschrift berechnet wird und wie Sie die F&E-Steuergutschrift bei Ihrer nächsten Steuererklärung geltend machen können. Lesen Sie weiter, um mehr über die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung zu erfahren.

Was ist die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung?

Die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung (F&E) ist eine allgemeine bundesstaatliche Steuergutschrift für Unternehmen, die als Anreiz für Unternehmen dient, ein neues Produkt oder Verfahren zu entwickeln oder ein bestehendes Produkt oder Verfahren zu verbessern. Diese Steuergutschrift steht qualifizierten Unternehmen jeder Größe zur Verfügung, einschließlich Start-ups, Kleinunternehmen und Kapitalgesellschaften.

Die F&E-Steuergutschrift wurde mit dem Economic Recovery Tax Act von 1981 eingeführt. Obwohl die ursprüngliche Steuergutschrift 1985 auslief, wurde sie bis Ende 2014 15 Mal verlängert. 2015 wurde die Steuergutschrift durch den Protecting Americans from Tax dauerhaft gemacht Wanderungen (WEG) Act. Zu diesem Zeitpunkt wurde die Anwendung der Steuergutschrift erweitert, damit auch kleine und mittelständische Unternehmen davon profitieren können.

Um diesen Kredit in Anspruch nehmen zu können, muss ein Unternehmen nachweisen, dass es in qualifizierte Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten investiert hat, um ein Produkt oder einen Prozess zu entwickeln oder zu verbessern.

Die F&E-Steuergutschrift verringert die Bundeseinkommensteuerschuld eines Unternehmens. Einige Unternehmen können jedoch berechtigt sein, die Steuergutschrift zum Ausgleich alternativer Mindeststeuern oder des Arbeitgeberanteils an Lohnsummensteuern zu verwenden.

Es gibt auch F&E-Steuergutschriften auf bundesstaatlicher Ebene, und die meisten Bundesstaaten bieten berechtigten Unternehmen F&E-Gutschriften an, um die staatliche Einkommenssteuerpflicht zu reduzieren. Die Sätze und Anforderungen für diese Gutschriften variieren je nach Bundesstaat.

Für die Zwecke dieses Beitrags konzentrieren wir uns ausschließlich auf den F&E-Kredit des Bundes. Wenden Sie sich an einen Wirtschaftsprüfer oder Steuerexperten, um mehr über staatliche F&E-Gutschriften zu erfahren, die Ihrem Unternehmen zur Verfügung stehen.

Wer qualifiziert sich für den F&E-Kredit?

Unternehmen mit qualifizierenden Ausgaben im Zusammenhang mit Forschung und Entwicklung können sich für die F&E-Gutschrift qualifizieren.

Diese Gutschrift kann auf die Einkommensteuerschuld eines Unternehmens angewendet werden. Zu den qualifizierenden Ausgaben gehören Dinge wie:

• Erstellen von Patenten, Techniken, Software, Formeln oder Prototypen
• Verbesserungen oder Neugestaltungen von Produkten
• Erstellen, Entwickeln oder Herstellen innovativer oder neuer Produkte
• Entwicklung von geistigem Eigentum
• Anstellung von Ingenieuren, Forschern, Entwicklern und anderen Dritten, die an förderfähigen F&E-Aktivitäten beteiligt sind
• Zahlung von Gehältern oder Kauf von Materialien, die für förderfähige F&E-Aktivitäten verwendet werden

Um sich für den F&E-Kredit zu qualifizieren, müssen Projekte alle Anforderungen des vierteiligen Tests erfüllen, der in Abschnitt 41 des Internal Revenue Code beschrieben ist.

Folgendes müssen Sie über den vierteiligen Test wissen:

• Geschäftskomponente: Die während des F&E-Prozesses gesammelten Informationen sollten verwendet werden, um eine Geschäftskomponente zu erstellen oder zu verbessern. Dazu gehören Prozesse, Techniken, Formeln, Produkte und Software. Diese Komponente kann intern verwendet oder kommerziell vertrieben werden. Komponenten, die nicht neu in der Branche, aber neu für das Unternehmen sind, qualifizieren sich.
• Beseitigung von Unsicherheiten: Das Unternehmen muss nachweisen, dass es einen Prozess durchlaufen hat, um Unsicherheiten bei der Entwicklung oder Verbesserung der Geschäftskomponente zu beseitigen. Dieser Prozess kann Simulation, Modellierung und/oder Trial-and-Error umfassen.
• Experimentierprozess: Unternehmen müssen nachweisen, dass sie einen iterativen Prozess verwendet haben, um die Geschäftskomponente zu entwickeln oder zu verbessern. Dieser Prozess muss zeigen, dass das Unternehmen Alternativen bewertet hat. Der Prozess des Experimentierens kann Simulation, Modellierung und/oder Trial-and-Error umfassen.
• Technologischer Natur: Um technologisch zu sein, muss sich die Forschung auf die Prinzipien der harten Wissenschaft stützen. Hard Science beruht auf Experimenten und Hypothesen und umfasst Physik, Biologie, Chemie, Ingenieurwissenschaften oder Informatik.

Wer hat Anspruch auf F&E-Gutschrift zum Ausgleich einer alternativen Mindeststeuer?

Die F&E-Gutschrift wird auf die Einkommensteuerschuld eines Unternehmens angewendet. Es gibt jedoch einige Fälle, in denen die Gutschrift zum Ausgleich der alternativen Mindeststeuer (AMT) verwendet werden kann.

Zusätzlich zu den anderen Anforderungen für den F&E-Kredit müssen Unternehmen auch:

• Seien Sie eine Gesellschaft (einschließlich S-Gesellschaften) oder eine Personengesellschaft
• Bruttoeinnahmen von weniger als 5 Millionen US-Dollar für das Steuerjahr haben
• Keine Bruttoeinnahmen für ein Steuerjahr vor dem 5-Steuerjahreszeitraum haben, der mit dem aktuellen Steuerjahr endet
• Keine steuerbefreite Organisation im Sinne von Section 501 des Internal Revenue Code sein

Wer qualifiziert sich für die Lohnsteuerwahl?

Einige Unternehmen können berechtigt sein, bis zu 250.000 $ der Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung auf den Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungssteuern anzuwenden. Neue Unternehmen können die Lohnsteuerwahl für bis zu fünf Jahre für eine maximale Gesamtsumme von 1,25 Millionen US-Dollar in Anspruch nehmen, die für Lohnsteuern in vierteljährlichen Steuererklärungen verwendet werden können.

Qualifizierte Unternehmen müssen den vierteiligen Test sowie die folgenden Anforderungen erfüllen:

• Muss weniger als 5 Millionen US-Dollar an Bruttoeinnahmen für das laufende Jahr haben
• Darf keine Lohnsteuerwahlen für fünf oder mehr vorangegangene Steuerjahre getroffen haben

Wer qualifiziert sich nicht für den F&E-Kredit?

Es gibt bestimmte Aktivitäten, die sich normalerweise nicht für den F&E-Kredit qualifizieren .

Das beinhaltet:

• Duplizieren eines bereits vorhandenen Prozesses oder Produkts
• Umfragen & Studien
• Nach Beginn der kommerziellen Produktion durchgeführte Forschung
• Recherchieren Sie, um ein Produkt oder einen Prozess an die Bedürfnisse eines bestimmten Kunden anzupassen
• Suche nach bestimmter Software für den internen Gebrauch
• Forschung, die außerhalb der USA, Puerto Ricos oder US-Territorien durchgeführt wird
• Forschung, die von einer anderen Person oder staatlichen Stelle finanziert wird
• Forschung in den Bereichen Kunst, Geistes- und Sozialwissenschaften

Jeder Forschungs- und Entwicklungsprozess, der den vierteiligen Test nicht besteht, qualifiziert sich auch nicht für die F&E-Anrechnung.

Wie funktioniert die F&E-Steuergutschrift?

Die F&E-Steuergutschrift ist eine Bundessteuergutschrift, die Unternehmen mit qualifizierten Forschungs- und Entwicklungskosten zur Verfügung steht.

Unternehmen, die sich für diese Gutschrift qualifizieren, können sie auf ihre Bundeseinkommensteuerschuld anwenden. Unternehmen, die bestimmte Anforderungen erfüllen, können die F&E-Steuergutschrift verwenden, um alternative Mindeststeuern auszugleichen, während einige die Steuergutschrift möglicherweise auch für bis zu fünf Jahre auf Sozialversicherungssteuern anwenden können.

Für die meisten Unternehmen entspricht die Höhe der Gutschrift etwa 7 % bis 10 % der Ausgaben für qualifizierte Forschung. Die tatsächliche Kredithöhe hängt jedoch von einer Reihe von Faktoren ab.

Die F&E-Gutschrift wird über Bundeseinkommensteuererklärungen geltend gemacht. Unternehmen, die sich für die F&E-Steuergutschrift qualifizierten, aber die Gutschrift nicht in ihren Steuererklärungen geltend gemacht haben, können die Gutschriften möglicherweise rückwirkend geltend machen, indem sie eine geänderte Erklärung einreichen.

Bei der F&E-Steuergutschrift ist zu beachten, dass es strenge Voraussetzungen für die Qualifikation gibt – die bloße Beteiligung an Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten qualifiziert ein Unternehmen nicht automatisch. Es ist auch erwähnenswert, dass alle Unternehmen, die den Kredit beanspruchen, nachweisen müssen, dass ihre F&E-Ausgaben alle vom IRS festgelegten Kriterien erfüllen. Auch die Regeln zur Berechnung des Kredits sind recht komplex. Unternehmen, die sich nicht sicher sind, ob sie sich qualifizieren oder Hilfe bei der Berechnung der F&E-Gutschrift benötigen, sollten sich an einen Wirtschaftsprüfer, Steuerberater oder ein anderes Drittunternehmen wenden, das auf allgemeine Steuergutschriften spezialisiert ist. Die beste Steuersoftware und Unternehmen für die F&E-Steuergutschrift helfen Ihnen bei dem gesamten Prozess.

Was ist die Frist für die Inanspruchnahme der F&E-Steuergutschrift?

Die F&E-Steuergutschrift ist eine fortlaufende, dauerhafte Steuergutschrift, daher gibt es kein Ablaufdatum.

Unternehmen müssen die Gutschrift jedoch in ihrer jährlichen Bundeseinkommensteuererklärung geltend machen. Gutschriften können auch rückwirkend durch Abgabe einer geänderten Steuererklärung geltend gemacht werden. Eine geänderte Erklärung zur Geltendmachung der F&E kann für offene Steuerjahre, in der Regel drei Jahre, eingereicht werden. Es kann jedoch Ausnahmen für Unternehmen geben, die in diesem Zeitraum Verluste verzeichnet haben.

Verfallen Steuergutschriften für F&E?

Es gibt gute Nachrichten, wenn ein Unternehmen bei der Inanspruchnahme der F&E-Steuergutschrift nicht steuerpflichtig ist. Diese Unternehmen können die F&E-Steuergutschrift bis zu 20 Jahre vortragen, um die künftige Steuerschuld zu reduzieren.

So berechnen Sie den F&E-Kredit

Es gibt zwei Methoden zur Berechnung der F&E-Steuergutschrift: Berechnung der regulären Gutschrift oder Verwendung der alternativen vereinfachten Gutschrift.

Wenn Sie nach der regulären Methode rechnen, können Sie sich 20 % Ihrer qualifizierten Rechercheausgaben über einen festen Basisprozentsatz anrechnen lassen. Diese Berechnungsmethode ist etwas knifflig, da der Prozentsatz der festen Basis basiert auf:

• Egal, ob es sich bei Ihrem Unternehmen um ein Start-up oder ein bestehendes Unternehmen handelt
• Die Bruttoeinnahmen und gesamten qualifizierten Forschungsausgaben Ihres Unternehmens für bis zu 10 vorangegangene Steuerjahre

Der Alternative Simplified Credit (ASC) ist eine einfachere Möglichkeit, den F&E-Kredit zu berechnen. Nach dieser Methode wird der F&E-Guthaben berechnet nach:

• Durchschnittliche Ausgaben für qualifizierte Forschung in den letzten drei Jahren
• Multiplikation des Durchschnitts mit 50 %
• Abzug der Hälfte des Durchschnitts von den aktuellen qualifizierten Forschungsausgaben
• Multiplizieren der Zahl aus dem vorherigen Schritt mit 14 %

Diese Methode ist einfacher, erfordert jedoch, dass Sie die Aufzeichnungen der Vorjahre haben, um Ihren Kredit genau zu berechnen.

Der IRS empfiehlt Unternehmen, ihren Kredit mit beiden Methoden zu berechnen, um die Methode zu finden, die einen höheren Kreditbetrag ergibt.

Beide Methoden zur Berechnung des F&E-Guthabens können verwirrend sein und erfordern, dass Sie Ihre Unterlagen in Ordnung haben. Viele kleine Unternehmen entscheiden sich dafür, einen Steuerberater, CPA oder anderen Finanzexperten zu beauftragen, um bei der Berechnung des Kreditbetrags zu helfen und Steuerformulare ordnungsgemäß auszufüllen und einzureichen.

So beanspruchen Sie den F&E-Kredit

Die F&E-Steuergutschrift wird bei der Einreichung einer Bundeseinkommensteuererklärung geltend gemacht. Qualifizierte Unternehmen müssen das IRS-Formular 6765, Credit for Increasing Research Activities, einreichen, um die F&E-Gutschrift zu beanspruchen.

Auf diesem Formular identifiziert das Unternehmen qualifizierende Ausgaben sowie Unterlagen, die belegen, dass die Kosten die Anforderungen gemäß Abschnitt 41 des Internal Revenue Code erfüllen.

Wenn Sie die reguläre Methode zur Berechnung Ihres Kredits verwendet haben, verwenden Sie Abschnitt A des Formulars 6765, um den Kredit zu beanspruchen. Wenn Sie das ASC verwendet haben, füllen Sie Abschnitt B des Formulars aus. Unternehmen, die sich für die Lohnsteuerwahl entscheiden, müssen Abschnitt D ausfüllen.

Die FuE-Gutschrift kann auch rückwirkend für bis zu drei Jahre durch Abgabe einer geänderten Steuererklärung geltend gemacht werden. Es kann Ausnahmen für Unternehmen geben, die während des Zeitraums, in dem sie einen Kredit beantragen, einen Verlust erlitten haben. Wenden Sie sich in diesem Fall an einen Buchhalter, um mehr zu erfahren.

Da der Prozess so komplex ist, ist es wichtig zu verstehen, was erforderlich ist, um die Steuergutschrift zu beantragen.

Dazu gehört, den vierteiligen Test zur Qualifizierung zu verstehen, zu wissen, welche F&E-Ausgaben zulässig sind, und über die Aufzeichnungen und Unterlagen zu verfügen, um diese Ausgaben zu überprüfen. Glücklicherweise können Sie sich an Ihren Buchhalter, Steuerberater oder anderen Finanzexperten wenden, um Ihnen bei der Navigation durch den Prozess zu helfen.

Sogar seriöse Drittunternehmen sind darauf spezialisiert, kleinen Unternehmen gegen eine Gebühr bei der Inanspruchnahme des F&E-Guthabens zu helfen. Stellen Sie sicher, dass Sie Ihre Recherchen durchführen und die Option auswählen, die für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist.

Ist die F&E-Steuergutschrift steuerpflichtiges Einkommen?

Die F&E-Steuergutschrift ist kein steuerpflichtiges Einkommen. Stattdessen handelt es sich um eine Dollar-für-Dollar-Steuergutschrift, die die Bundeseinkommensteuerschuld reduziert. Darüber hinaus können Unternehmen, die den Kredit beanspruchen, weiterhin Forschungs- und Entwicklungskosten bei der Einreichung ihrer Einkommensteuererklärungen abziehen.

Das Fazit zum Forschungs- und Entwicklungskredit

Unternehmen, die Forschung und Entwicklung durch interne Prozesse betreiben oder Dritte einstellen, haben möglicherweise Anspruch auf eine Steuergutschrift, wenn alle Anforderungen des IRS erfüllt sind.

Während das Navigieren durch die Anforderungen, das Berechnen der Steuergutschrift und das eigentliche Ausfüllen der Steuerformulare ein wenig Kopfschmerzen bereiten kann, kann die Steuervergünstigung für viele Steuerzahler erheblich sein, sodass Geschäftsinhaber mehr von ihrem Geld behalten können, um es wieder in ihre Unternehmen zu stecken .

Und während viele Kleinunternehmer die Anforderungen für die F&E-Gutschrift möglicherweise nicht erfüllen, sind andere Steuergutschriften für Unternehmen leichter zu qualifizieren.

Eine solche Steuervergünstigung ist die Steuergutschrift für die Mitarbeiterbindung, die als Reaktion auf die COVID-19-Pandemie eingerichtet wurde. Obwohl diese Gutschrift nur in den Jahren 2020 und 2021 beantragt werden konnte, können berechtigte Kleinunternehmer, die von COVID betroffen sind, die Gutschrift rückwirkend beanspruchen, um einen Erstattungsscheck vom IRS zu erhalten. Recherchieren Sie und nehmen Sie sich die Zeit, sich über diese geldsparenden Kredite zu informieren, die Ihrem Unternehmen zum Erfolg verhelfen können.

Häufig gestellte Fragen zur Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung