So berechnen Sie die F&E-Steuergutschrift

Wenn Sie keine Erfahrung mit Steuergutschriften haben, kann es unmöglich erscheinen, die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung zu verstehen.

In diesem Beitrag besprechen wir alles, was Sie über die Berechnung der F&E-Steuergutschrift wissen müssen, von den beiden verfügbaren Methoden und deren Verwendung bis hin zu Maßnahmen, wenn Sie zusätzliche Hilfe bei der Berechnung und Beantragung der Steuergutschrift benötigen. Lesen Sie weiter, um zu erfahren, wie Sie die F&E-Steuergutschrift berechnen.

Was ist die F&E-Steuergutschrift? Die schnelle Antwort

Die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung (F&E-Gutschrift) ist eine allgemeine Geschäftsgutschrift, die Unternehmen gewährt wird, die ein Produkt oder einen Prozess entwickelt oder verbessert haben. Unternehmen, die Anspruch auf die F&E-Gutschrift haben, müssen an qualifizierten F&E-Aktivitäten gemäß Abschnitt 41 des IRS Tax Code teilgenommen haben.

Qualifizierte F&E-Ausgaben werden verwendet, um die Gutschrift zu berechnen, die auf die Bundeseinkommensteuerschuld angewendet wird. In einigen Fällen können Unternehmen die F&E-Gutschrift möglicherweise auf Lohnsteuern oder geschuldete alternative Mindeststeuern anwenden. Gutschriften können auch bis zu 20 Jahre vorgetragen werden.

Welche Ausgaben werden zur Berechnung der F&E-Steuergutschrift herangezogen?

Um für den F&E-Kredit in Frage zu kommen, müssen Unternehmen Ausgaben haben, die während der Durchführung qualifizierter Forschung und Entwicklung entstanden sind. Qualifizierte Forschung muss den vierteiligen Test des IRS bestehen, der Folgendes umfasst:

• Geschäftskomponente
• Beseitigung von Unsicherheit
• Prozess des Experimentierens
• Technologischer Natur

Wenn alle vier Bedingungen erfüllt sind, ist die Forschung qualifiziert und bestimmte Ausgaben im Zusammenhang mit dem Projekt können zur Berechnung der Steuergutschrift herangezogen werden. Diese Ausgaben beinhalten:

• Arbeitnehmerlöhne: Löhne, die an Arbeitnehmer gezahlt werden, die an qualifizierten F&E-Tätigkeiten beteiligt waren, können für die F&E-Steuergutschrift geltend gemacht werden. Diese qualifizierten Tätigkeiten umfassen die Durchführung der Forschung, die Unterstützung der Forschung oder die Betreuung des Projekts.
• Auftragsausgaben: Ausgaben, die an Dritte für deren Arbeit an qualifizierten F&E-Tätigkeiten gezahlt werden, können ebenfalls zur Berechnung der F&E-Steuergutschrift herangezogen werden. Gemäß dem IRS müssen Unternehmen wesentliche Rechte an der Forschung behalten und das wirtschaftliche Risiko der Entwicklung tragen, damit diese Ausgaben förderfähig sind.
• Versorgungskosten: Verbrauchsmaterialien, die während der Forschungsaktivitäten verwendet wurden, sind ebenfalls förderfähig. Lieferungen müssen greifbar sein und dürfen nicht aktiviert oder abgeschrieben werden.

Die zwei Methoden zur Berechnung der F&E-Steuergutschrift

Es gibt zwei verschiedene Methoden zur Berechnung der F&E-Steuergutschrift: die Regular Research Credit-Methode (RRC) und die Alternative Simplified Credit-Methode (ASC).

Die RRC-Methode (auch als traditionelle Methode bekannt) ermöglicht es Unternehmen, 20 % der qualifizierten Forschungsausgaben (QREs) über einem Grundbetrag als Steuergutschrift geltend zu machen. Diese Methode kann zu einer höheren Steuergutschrift führen, ist jedoch komplexer zu berechnen. Denn Unternehmen müssen zur Berechnung ihrer Steuergutschriften die durchschnittlichen jährlichen Brutto-F&E-Einnahmen der letzten vier Jahre heranziehen. Noch komplexer wird es für Unternehmen, die vor den 1990er Jahren tätig waren, da möglicherweise auch zusätzliche Informationen für diese frühen Jahre erforderlich sind.

Die ASC-Methode ist – wie der Name schon sagt – eine vereinfachte Methode zur Berechnung der F&E-Steuergutschrift. Es erfordert keine jährlichen Bruttoeinnahmen, sondern verwendet qualifizierte Forschungsausgaben der letzten drei Jahre, um die Förderfähigkeit zu bestimmen und die Höhe des F&E-Guthabens zu berechnen.

Der IRS empfiehlt den Steuerzahlern, beide Methoden zur Berechnung der F&E-Gutschrift zu verwenden, um zu sehen, welche die besten Steuervorteile bringt.

Berechnung des F&E-Guthabens nach der Methode des regulären Forschungsguthabens

Die RRC-Methode erfordert mehr Informationen und beinhaltet tiefergehende Berechnungen. Viele Unternehmen können jedoch feststellen, dass sich die zusätzliche Arbeit bei der Inanspruchnahme der F&E-Steuergutschrift lohnt. So berechnen Sie den F&E-Guthaben nach der RRC-Methode.

Schritt 1: Sammeln Sie Ihre Dokumentation

Um die F&E-Gutschrift nach der RRC-Methode zu berechnen, müssen Sie Ihre QREs für das aktuelle Jahr kennen. Das Sammeln von Unterlagen, die diese Ausgaben verifizieren, ist für die Genauigkeit von entscheidender Bedeutung. Einige Unterlagen, die Sie möglicherweise benötigen, umfassen:

• W-2s
• Gehaltsabrechnungen
• 1099s
• Dienstleistungsverträge
• Quittungen für Lieferungen
• Rechnungen

Sie müssen auch Ihre durchschnittlichen Brutto-QRE-Einnahmen für die letzten vier Jahre bestimmen, stellen Sie also sicher, dass Sie über Unterlagen verfügen, die Ihnen bei der Berechnung dieses Durchschnitts helfen.

Schritt 2: Durchschnitt Ihrer Bruttoeinnahmen

Wie in Schritt eins erwähnt, benötigen Sie den Durchschnitt Ihrer QREs aus den letzten vier Jahren. Halten Sie diese Nummer bereit, da Sie sie später benötigen.

Schauen wir uns ein Beispiel an.

Sie haben Ihre QREs berechnet und Sie haben die folgenden Beträge:

• 2022 (aktuelles Steuerjahr): 80.000 $
• 2021: 50.000 $
• 2020: 100.000 $
• 2019: 30.000 $
• 2018: 20.000 $

Um den Durchschnitt zu erhalten, addieren Sie einfach die Summen von 2018 und 2021 und teilen Sie die Summe dann durch 4.

(50.000 $ + 100.000 $ + 30.000 $ + 20.000 $) / 4 = Durchschnittliche QREs

200.000 $ / 4 = 50.000 $

In diesem Beispiel beträgt der durchschnittliche QRE für die letzten vier Jahre 50.000 $ .

Schritt 2: Bestimmen Sie Ihren festen Basisprozentsatz

Der feste Basisprozentsatz wird dadurch bestimmt, ob Sie ein bestehendes Unternehmen oder ein Startup haben. Nach Angaben des IRS kann ein Startup-Unternehmen zum Zweck der Inanspruchnahme der F&E-Steuergutschrift entweder:

• Hat Bruttoeinnahmen und QREs in einem Steuerjahr, das nach 1983 ODER beginnt
• Hat Bruttoeinnahmen und QREs für weniger als drei Jahre, beginnend nach 1983 und vor 1989

Weitere Einzelheiten zum festen Basisprozentsatz finden Sie in den IRS-Anweisungen für Formular 6765. Der feste Basisprozentsatz darf niemals 16 % überschreiten.

Für die ersten fünf Jahre ab 1993, für die ein Unternehmen QREs hat, beträgt der feste Basisprozentsatz 5 %. Wir werden diesen Prozentsatz für unser Beispiel verwenden.

Schritt 3: Berechnen Sie Ihren Grundbetrag

Um Ihren Grundbetrag zu berechnen, multiplizieren Sie den in Schritt 2 ermittelten festen Grundprozentsatz mit den durchschnittlichen Brutto-QREs der letzten vier Jahre. Das ist der Betrag, den wir im ersten Schritt berechnet haben.

50.000 $ x 0,03 = 1.500 $

Der Grundbetrag beträgt 1.500 $ .

Schritt 4: Aktuelle QREs mit 50 % multiplizieren

Legen Sie Ihre anderen Berechnungen für einen Moment beiseite und schauen wir uns die aktuellen QREs an. In diesem Schritt multiplizieren Sie die QREs Ihres aktuellen Steuerjahres mit 50 %. In Schritt eins zeigt unser Beispiel, dass die QREs des laufenden Jahres 80.000 $ betragen.

80.000 $ x 0,50 = 40.000 $

Diese Berechnung ergibt eine Gesamtsumme von 40.000 $ .

Schritt 5: Vergleichen Sie den Basisbetrag mit den aktuellen QREs, um den Mindestbasisbetrag zu bestimmen

Für diesen Schritt vergleichen Sie den in Schritt drei berechneten Basisbetrag mit der QRE-Berechnung des laufenden Jahres aus Schritt vier. In unserem Beispiel betrug der Basisbetrag 1.500 $. Die aktuellen QREs, wie in Schritt vier berechnet, belaufen sich auf 40.000 $. In diesem Schritt wählst du die größere der beiden Zahlen. Immer noch in unserem Beispiel, der größere der beiden Zahlen ist 40.000 $ . Dies ist Ihr Mindestgrundbetrag.

Schritt 6: Berechnen Sie den Überschuss der aktuellen QREs über den Mindestgrundbetrag

Nun subtrahieren wir den in Schritt fünf ermittelten Mindestgrundbetrag von den QREs des laufenden Jahres. Der Mindestgrundbetrag aus dem vorherigen Schritt betrug 40.000 USD, während die aktuellen QREs 80.000 USD betragen.

80.000 $ – 40.000 $ = 40.000 $

Nachdem Sie diese Berechnung durchgeführt haben, beträgt Ihr Gesamtbetrag 40.000 $ .

Schritt 7: Multiplizieren Sie Ihre Gesamtsumme mit 20 %

Nehmen Sie die Zahl aus dem vorherigen Schritt und multiplizieren Sie sie mit 20 %. Dadurch erhalten Sie den Gesamtbetrag Ihres F&E-Guthabens.

40.000 $ x 0,20 = 8.000 $

In diesem Beispiel würde Ihr F&E-Guthaben 8.000 $ betragen.

Berechnung des F&E-Guthabens mit der alternativen vereinfachten Anrechnungsmethode

Die ASC-Methode ist etwas einfacher und erfordert weniger Informationen als die RRC-Methode. Das müssen Sie zur Berechnung der F&E-Gutschrift nach der ASC-Methode wissen.

Schritt 1: Sammeln Sie Ihre Dokumentation

Um die F&E-Gutschrift nach der ASC-Methode zu berechnen, müssen Sie Ihre qualifizierenden Forschungsausgaben für das laufende Jahr sowie die vorangegangenen drei Jahre kennen. Um die Genauigkeit zu gewährleisten, müssen Sie Ihre Unterlagen zusammenstellen. Jetzt ist ein guter Zeitpunkt, dies zu tun, da Sie beim IRS Unterlagen einreichen müssen, wenn Sie die Gutschrift in Ihrer Einkommensteuererklärung geltend machen. Ihre Dokumentation kann Dinge beinhalten wie:

• Gehaltsabrechnungen
• W-2s
• Arbeitszeittabellen der Mitarbeiter
• Rechnungen
• Kauforder
• 1099s

Nachdem Sie Ihre Unterlagen zusammengetragen haben, berechnen Sie die QREs für jedes Jahr.

Wenn Sie in keinem der drei vorangegangenen Jahre QREs hatten, sehen die Berechnungen etwas anders aus. Ihre Gutschrift entspricht 6 % der QREs Ihres aktuellen Steuerjahres.

Schritt 2: Berechnen Sie die durchschnittlichen QREs für die letzten drei Jahre

Der nächste Schritt besteht darin, die durchschnittlichen QREs für die letzten drei Jahre zu berechnen. Schauen wir uns ein Beispiel an.

Im ersten Schritt haben Sie Ihre Unterlagen zusammengestellt und festgestellt, dass Ihre QREs für jedes Jahr wie folgt sind:

• 2022 (aktuelles Steuerjahr): 50.000 $
• 2021: 50.000 $
• 2020: 100.000 $
• 2019: 30.000 $

Für diesen Schritt konzentrieren wir uns auf die Jahre 2019 bis 2021. Um den Durchschnitt zu berechnen, addieren Sie die QREs für jedes Jahr und dividieren dann die Gesamtsumme durch drei.

(50.000 $ + 100.000 $ + 30.000 $) / 3 = Durchschnittliche QREs

180.000 $ / 3 = 60.000 $

In diesem Beispiel beträgt der Dreijahresdurchschnitt 60.000 $ .

Schritt 3: Multipliziere den Durchschnitt mit 50 %

Der nächste Schritt ist einfach. Nehmen Sie den Durchschnitt aus Schritt 2 und multiplizieren Sie ihn mit 50 %.

60.000 $ x 0,50 = 30.000 $

In diesem Beispiel beträgt unser Gesamtbetrag jetzt 30.000 $ . Merken Sie sich diese Nummer, wenn Sie mit dem nächsten Schritt fortfahren.

Schritt 4: Subtrahieren Sie die Summe aus Schritt 3 von den QREs des laufenden Jahres

Der nächste Schritt besteht darin, die Summe aus Schritt 3 von den QREs des laufenden Jahres zu subtrahieren. Zur Erinnerung: Die im ersten Schritt für dieses Beispiel notierten QREs für das laufende Jahr betragen 50.000 USD.

50.000 $ – 30.000 $ = 20.000 $

Denken Sie an 20.000 $ , da Sie diese für den letzten Schritt zur Berechnung Ihres F&E-Guthabens benötigen.

Schritt 5: Multiplizieren Sie die Summe aus Schritt 4 mit 14 %

Schließlich multiplizieren Sie die im vorherigen Schritt berechneten 20.000 € mit 14 %.

20.000 $ x 0,014 = 2.800 $

Basierend auf diesem Beispiel beträgt Ihre F&E-Steuergutschrift nach der ASC-Methode 2.800 $ .

Sollte ich bei der Berechnung der F&E-Steuergutschrift RRC oder ASC verwenden?

Wie Sie den obigen Beispielen entnehmen können, war die Verwendung der RRC-Methode weitaus komplexer, führte jedoch zu einer höheren Steuergutschrift. Dies ist nicht bei jedem Unternehmen der Fall, aber es wird empfohlen, beide Methoden auszuprobieren, bevor Sie Ihre Steuererklärung abgeben.

In der Regel profitieren Startup-Unternehmen und Unternehmen mit kürzlichen F&E-Ausgaben am meisten von der Verwendung der RRC-Methode. Beachten Sie jedoch, dass diese Methode komplizierter ist und mehr Informationen erfordert, die für Ihr Unternehmen möglicherweise schwierig zu sammeln sind. Wenn Sie jedoch Ihre Aufzeichnungen in Ordnung haben, lohnt es sich, sich die Zeit zu nehmen, um zu rechnen, ob die RRC-Methode bessere Steuervorteile bringt.

Wann Sie einen Fachmann beauftragen sollten, um Ihre F&E-Gutschrift zu beanspruchen

Der Prozess der Feststellung der Anspruchsberechtigung, Berechnung und Beantragung des F&E-Guthabens ist äußerst komplex. Geschäftsinhaber ohne vorherige Steuervorbereitungserfahrung empfinden den Prozess oft als zeitaufwändig und frustrierend, aber die Verwendung der besten F&E-Steuergutschriftdienste und -software kann helfen.

Es gibt einige Situationen, in denen die Berechnung und Inanspruchnahme des Kredits noch verwirrender werden kann. Dazu gehört das Einreichen einer geänderten Erklärung für die Inanspruchnahme von Guthaben aus früheren Jahren, das Übertragen von Guthaben aus früheren Jahren oder das Anwenden eines Teils des Guthabens auf Lohn- oder AMT-Steuern. Fügen Sie mögliche Strafen und Zinsen des IRS für Fehler in einer Steuererklärung hinzu, und es ist leicht zu verstehen, warum viele Geschäftsinhaber einen Fachmann mit dieser Aufgabe beauftragen.

Wenn Sie Fragen zu Ihrer Berechtigung, zur Beantragung Ihres Kredits oder zur Berechnung der Kredithöhe haben, wenden Sie sich am besten zumindest an einen Experten, der Sie beraten kann. Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Unternehmen, die sich auf Unternehmenssteuergutschriften spezialisiert haben, können Sie alle bei der Berechnung und Beantragung Ihrer F&E-Gutschrift unterstützen. Ein zusätzlicher Bonus ist, dass diese Experten zusätzliche Vorteile bieten können, wie z. B. die Unterstützung Ihres Unternehmens bei der Identifizierung anderer Steuergutschriften oder die Unterstützung, wenn Sie vom IRS geprüft werden.

Das Fazit zur Berechnung der F&E-Steuergutschrift

Die Berechnung der Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung ist nicht unbedingt ein schneller oder einfacher Prozess. Unternehmen, die sich mit qualifizierter Forschung befassen, werden jedoch feststellen, dass es sich lohnt, sich die Zeit zu nehmen, die erforderlichen Daten zu sammeln und Berechnungen für potenziell enorme Steuereinsparungen durchzuführen. Und wenn Sie nicht die Zeit oder das Know-how haben, die Zahlen selbst zu berechnen, kann Ihnen die Zusammenarbeit mit einem angesehenen Finanzexperten helfen, die Steuergutschriften zu erhalten, die Sie verdienen.

Während sich dieser Beitrag auf die F&E-Steuergutschrift konzentriert, gibt es viele andere Möglichkeiten, Ihre Steuererklärung zu verwenden, um Geld in Ihr Unternehmen zu stecken. Ein Steuervorteil, zu dem viele Unternehmer berechtigt sind, ist der Employee Retention Tax Credit. Der ERC ist leicht zu qualifizieren, wenn Sie 2020 oder 2021 Mitarbeiter hatten. Obwohl die Zeit, diese bei Ihrer Jahreserklärung einzureichen, abgelaufen ist, können Sie immer noch eine Rückerstattung erhalten, indem Sie eine geänderte Erklärung einreichen, wodurch möglicherweise Tausende von Dollar wieder in Ihre Tasche fließen .

Häufig gestellte Fragen zur Berechnung der F&E-Steuergutschrift