工資扣除的完整指南

運行工資單比簡單地計算員工收入和每個支付期削減支票要復雜得多。 雇主還負責確保扣款正確並及時從員工的薪水中扣除。

工資扣除可以是強制性的，也可以是自願的，不同之處在於需要在稅前還是稅後進行。 為了幫助理解這一切，本指南將介紹常見的工資扣除，分解他們的要求，並探索計算聯邦預扣稅的方法。

什麼是工資扣除？

工資扣除額是從員工每個支付期間的收入中扣除的款項，用於支付稅款、福利或扣押款項。 總而言之，工資扣除額代表員工的總工資和淨工資之間的差距。

工資扣除的一些主要例子包括：

• 所得稅
• 社會保障稅
• 醫療保險
• 401(k) 捐款
• 子女撫養費
• 醫療、牙科和視力保險費

強制性工資扣除

法律要求雇主扣留某些工資扣除額並將其提交給稅務機構。 未能按時足額繳納工資稅可能會導緻美國國稅局收取費用和罰款。

要開始強制扣除工資，確定每位員工的工作狀態會很有幫助。 一般來說，雇主不必為獨立承包商處理工資扣除，只需為他們的僱員處理。

如果您的員工符合條件，您需要完成以下工資扣除：

聯邦所得稅

僱員收入的一部分由聯邦政府徵稅。 2020 年的稅率（2021 年 4 月 15 日到期的稅率）包括 10% 至 37% 的七個等級。 個人的稅率取決於收入和申報狀態，可在員工的 W-4 表格上找到。

收入低於 9,875 美元且單身或與配偶分開申報的員工的稅率為 10%。 如果他們是戶主或共同申報，則 10% 的門檻分別增加到 14,100 美元和 19,750 美元。

為了符合 37% 的稅率，如果與配偶分開申報，員工必須賺 311,026 美元，如果單身申報，則必須賺 518,401 美元，如果聯合申報，則必須賺 622,051 美元。

請記住，國稅局可以每年更新稅級的收入範圍。

FICA稅

聯邦保險繳款法 (FICA) 稅通常由其兩個子組成部分提及：社會保障和醫療保險。 這種聯邦預扣稅在僱員和雇主之間平均分配。

FICA 稅不是按稅級制度計算的，而是按員工收入的統一稅率計算的。 社會保障稅率為 6.2%，醫療保險稅率為 1.45%，從員工收入中扣除總工資的 7.65%。

FICA 稅率確實對高收入員工有一些警告。 社會保障稅有一個工資基數限制，它構成了需要預扣 6.2% 的最高收入。 對於 2020 年的收入，社會保障工資基數為 137,700 美元，而 2021 年的上限增加到 142,800 美元。

無論申請狀態如何，年收入超過 200,000 美元的員工也必須預扣 0.9% 的額外醫療保險稅。 此附加稅僅適用於超過 200,000 美元門檻的工資。

州和地方稅

稅收結構因州而異。 截至 2021 年初，九個州對工資或薪金不徵收所得稅，而其他州則採用固定稅率或累進稅率所得稅。

17 個州可以徵收額外的地方所得稅。 根據州的不同，這些可以由縣、市、學區和其他特區徵收。

除非您的員工居住在阿拉斯加、佛羅里達、內華達州、新罕布什爾州、南達科他州、田納西州、德克薩斯州、華盛頓州或懷俄明州，否則請務必諮詢州和地方政府稅務機關。

工資扣押

在處理完聯邦預扣稅和必要的稅款後，一些員工可能也需要預扣稅款。 強制扣押通常由法院命令或政府實體簽發。 一些常見的扣押類型是贍養費、子女撫養費或未償債務。

如果員工需要扣發工資，雇主應該會收到通知，包括扣留的收入金額或百分比以及需要發送到哪裡。 以小時工資、薪水、佣金、獎金和福利繳款形式的員工收入可能會受到扣押。

自願工資扣除

如果員工同意從他們的薪水中扣除某些員工福利或工作場所費用，則可以安排自願扣除工資。

《國內稅收法》第 125 節概述了可以在稅前扣除的員工福利類型，例如健康保險。 其他自願工資扣除可以在稅後基礎上進行。 根據福利包、組織和員工偏好，這些扣除可能包括：

• 人壽保險：員工可以通過不徵稅的團體定期人壽保險獲得高達 50,000 美元的保險。 如果員工決定承擔額外的保險，保費可能會在稅後預扣。
• 退休計劃：員工可以選擇在 401(k) 或 IRA 稅後預扣稅款。
• 工會費用：如果加入工會的員工有會員費和福利，這些款項可以作為稅後的自願工資扣除額。
• 工作場所費用：一些以工作為導向的費用，如自助餐廳計劃或通勤福利，可以在稅前扣除。 其他與工作相關的費用，例如製服，可能會被扣留，但資格因州而異。

聯邦所得稅預扣方法

在所有工資扣除計算中，聯邦所得稅可以說是最棘手的。 首先，您需要參考員工的 W-4。 從那裡，有幾種聯邦所得稅預扣方法可以進行計算，包括以下內容：

• 自動工資單的百分比方法：擁有自動工資單系統的雇主可以使用 15-T 表格上的工作表 1 來填寫過去、當前和未來的 W-4。 此方法適用於任何數量的員工收入，以及 2019 年或更早的 W-4 表格的任何數量的津貼。
• 從 2020 年開始手動工資單的工資等級方法：工資等級方法根據 W-4 申請狀態和總工資確定預扣稅款。 首先，確定適合您的工資表（每週、每兩周等）的表格。 然後，雇主只需定位工資率範圍和適用備案狀態的交集，即可計算出暫扣金額。 工作表 2 僅適用於 2020 年及以後的 W-4。
• 從 2019 年或更早開始的手動工資單的工資等級方法：此版本的工資等級方法基本相同，但僅適用於自 2019 年或更早以來未提交 W-4 的員工。 請注意，工資等級方法僅限於收入在 100,000 美元或以下的員工。
• 從 2020 年開始手動工資的百分比方法：對於收入超過 100,000 美元並要求超過 10 項津貼的員工，工資等級方法表將不適用。 要進行計算，雇主必須確定正確的調整工資金額範圍，然後將暫定預扣稅乘以工作表 4 中提供的百分比。
• 從 2019 年或更早開始手動工資的百分比方法：如果員工沒有提交 2020 年或以後的 W-4 並且收入達到六位數，IRS 工作表 5 可以引導雇主完成計算以確定預扣稅。
• 替代方法：還有其他選項可用於計算要從您的員工那裡預扣多少聯邦所得稅。 一些例子包括：
  • 年化工資：使用自動工資單的百分比方法表和工作表，雇主可以根據年化工資確定必要的預扣稅。
  • 平均預估工資：可以根據任何季度的預估平均工資計算一個支付期的預扣稅。
  • 累積工資：在不同支付週期之間收入波動較大的員工，例如委託銷售人員，可能會要求按累積計算預扣稅。
  • 半年就業：在一個日曆年中受僱少於 245 天的季節性或短期工人可以要求雇主使用半年就業方法。 從本質上講，這種方法計算扣除額的基礎是假設收入分佈在整個一年中，而不僅僅是一部分。

重要提示：使用工資軟件計算工資扣除

工資只是企業主必須承擔的眾多責任之一。 雖然在內部計算聯邦預扣稅和工資扣除額可以節省資金，但它可能很耗時，並且如果雇主犯了錯誤，他們將承擔罰款和處罰。

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工資扣除常見問題解答