工资扣除的完整指南

运行工资单比简单地计算员工收入和每个支付期削减支票要复杂得多。 雇主还负责确保扣款正确并及时从员工的薪水中扣除。

工资扣除可以是强制性的，也可以是自愿的，不同之处在于需要在税前还是税后进行。 为了帮助理解这一切，本指南将介绍常见的工资扣除，分解他们的要求，并探索计算联邦预扣税的方法。

什么是工资扣除？

工资扣除额是从员工每个支付期间的收入中扣除的款项，用于支付税款、福利或扣押款项。 总而言之，工资扣除额代表员工的总工资和净工资之间的差距。

工资扣除的一些主要例子包括：

• 所得税
• 社会保障税
• 医疗保险
• 401(k) 捐款
• 子女抚养费
• 医疗、牙科和视力保险费

强制性工资扣除

法律要求雇主扣留某些工资扣除额并将其提交给税务机构。 未能按时足额缴纳工资税可能会导致美国国税局收取费用和罚款。

要开始强制扣除工资，确定每位员工的工作状态会很有帮助。 一般来说，雇主不必为独立承包商处理工资扣除，只需为他们的雇员处理。

如果您的员工符合条件，您需要完成以下工资扣除：

联邦所得税

雇员收入的一部分由联邦政府征税。 2020 年的税率（2021 年 4 月 15 日到期的税率）包括 10% 至 37% 的七个等级。 个人的税率取决于收入和申报状态，可在员工的 W-4 表格上找到。

收入低于 9,875 美元且单身或与配偶分开申报的员工的税率为 10%。 如果他们是户主或共同申报，则 10% 的门槛分别增加到 14,100 美元和 19,750 美元。

为了符合 37% 的税率，如果与配偶分开申报，员工必须赚 311,026 美元，如果单身申报，则必须赚 518,401 美元，如果联合申报，则必须赚 622,051 美元。

请记住，国税局可以每年更新税级的收入范围。

FICA税

联邦保险缴款法 (FICA) 税通常由其两个子组成部分提及：社会保障和医疗保险。 这种联邦预扣税在雇员和雇主之间平均分配。

FICA 税不是按税级制度计算的，而是按员工收入的统一税率计算的。 社会保障税率为 6.2%，医疗保险税率为 1.45%，从员工收入中扣除总工资的 7.65%。

FICA 税率确实对高收入员工有一些警告。 社会保障税有一个工资基数限制，它构成了需要预扣 6.2% 的最高收入。 对于 2020 年的收入，社会保障工资基数为 137,700 美元，而 2021 年的上限增加到 142,800 美元。

无论申请状态如何，年收入超过 200,000 美元的员工也必须预扣 0.9% 的额外医疗保险税。 此附加税仅适用于超过 200,000 美元门槛的工资。

州和地方税

税收结构因州而异。 截至 2021 年初，九个州对工资或薪金不征收所得税，而其他州则采用固定税率或累进税率所得税。

17 个州可以征收额外的地方所得税。 根据州的不同，这些可以由县、市、学区和其他特区征收。

除非您的员工居住在阿拉斯加、佛罗里达、内华达州、新罕布什尔州、南达科他州、田纳西州、德克萨斯州、华盛顿州或怀俄明州，否则请务必咨询州和地方政府税务机关。

工资扣押

在处理完联邦预扣税和必要的税款后，一些员工可能也需要预扣税款。 强制扣押通常由法院命令或政府实体签发。 一些常见的扣押类型是赡养费、子女抚养费或未偿债务。

如果员工需要扣发工资，雇主应该会收到通知，包括扣留的收入金额或百分比以及需要发送到哪里。 以小时工资、薪水、佣金、奖金和福利缴款形式的员工收入可能会受到扣押。

自愿工资扣除

如果员工同意从他们的薪水中扣除某些员工福利或工作场所费用，则可以安排自愿扣除工资。

《国内税收法》第 125 节概述了可以在税前扣除的员工福利类型，例如健康保险。 其他自愿工资扣除可以在税后基础上进行。 根据福利包、组织和员工偏好，这些扣除可能包括：

• 人寿保险：员工可以通过不征税的团体定期人寿保险获得高达 50,000 美元的保险。 如果员工决定承担额外的保险，保费可能会在税后预扣。
• 退休计划：员工可以选择在 401(k) 或 IRA 税后预扣税款。
• 工会费用：如果加入工会的员工有会员费和福利，这些款项可以作为税后的自愿工资扣除额。
• 工作场所费用：一些以工作为导向的费用，如自助餐厅计划或通勤福利，可以在税前扣除。 其他与工作相关的费用，例如制服，可能会被扣留，但资格因州而异。

联邦所得税预扣方法

在所有工资扣除计算中，联邦所得税可以说是最棘手的。 首先，您需要参考员工的 W-4。 从那里，有几种联邦所得税预扣方法可以进行计算，包括以下内容：

• 自动工资单的百分比方法：拥有自动工资单系统的雇主可以使用 15-T 表格上的工作表 1 来填写过去、当前和未来的 W-4。 此方法适用于任何数量的员工收入，以及 2019 年或更早的 W-4 表格的任何数量的津贴。
• 从 2020 年开始手动工资单的工资等级方法：工资等级方法根据 W-4 申请状态和总工资确定预扣税款。 首先，确定适合您的工资表（每周、每两周等）的表格。 然后，雇主只需定位工资率范围和适用备案状态的交集，即可计算出暂扣金额。 工作表 2 仅适用于 2020 年及以后的 W-4。
• 从 2019 年或更早开始的手动工资单的工资等级方法：此版本的工资等级方法基本相同，但仅适用于自 2019 年或更早以来未提交 W-4 的员工。 请注意，工资等级方法仅限于收入在 100,000 美元或以下的员工。
• 从 2020 年开始手动工资的百分比方法：对于收入超过 100,000 美元并要求超过 10 项津贴的员工，工资等级方法表将不适用。 要进行计算，雇主必须确定正确的调整工资金额范围，然后将暂定预扣税乘以工作表 4 中提供的百分比。
• 从 2019 年或更早开始手动工资的百分比方法：如果员工没有提交 2020 年或以后的 W-4 并且收入达到六位数，IRS 工作表 5 可以引导雇主完成计算以确定预扣税。
• 替代方法：还有其他选项可用于计算要从您的员工那里预扣多少联邦所得税。 一些例子包括：
  • 年化工资：使用自动工资单的百分比方法表和工作表，雇主可以根据年化工资确定必要的预扣税。
  • 平均预估工资：可以根据任何季度的预估平均工资计算一个支付期的预扣税。
  • 累积工资：在不同支付周期之间收入波动较大的员工，例如委托销售人员，可能会要求按累积计算预扣税。
  • 半年就业：在一个日历年中受雇少于 245 天的季节性或短期工人可以要求雇主使用半年就业方法。 从本质上讲，这种方法计算扣除额的基础是假设收入分布在整个一年中，而不仅仅是一部分。

重要提示：使用工资软件计算工资扣除

工资只是企业主必须承担的众多责任之一。 虽然在内部计算联邦预扣税和工资扣除额可以节省资金，但它可能很耗时，并且如果雇主犯了错误，他们将承担罚款和处罚。

相反，投资工资单软件可以简化流程，让您重新开始经营业务。 整个行业已经开始满足需求，为企业提供了很多选择。

寻求集成福利管理的简单薪资解决方案的小型企业可能需要考虑 Gusto。 拥有 50 名或更多员工的公司可能更愿意为 ADP 的高级员工管理功能和 24/7 客户支持付费。

工资扣除常见问题解答