Bordro Kesintileri İçin Eksiksiz Kılavuz

Bordro çalıştırmak, çalışan kazançlarını hesaplamaktan ve her ödeme döneminde bir çek kesmekten daha karmaşıktır. İşverenler, kesintilerin doğru olmasını ve bir çalışanın maaşından zamanında çıkarılmasını sağlamaktan da sorumludur.

Bordro kesintileri zorunlu veya isteğe bağlı olabilir ve vergi öncesi veya sonrası yapılması gerekip gerekmediğine göre farklılık gösterir. Her şeyi anlamlandırmaya yardımcı olmak için, bu kılavuz ortak maaş kesintilerini tanıtacak, gereksinimlerini ayrıntılı olarak açıklayacak ve federal stopajları hesaplama yöntemlerini keşfedecektir.

Bordro Kesintisi Nedir?

Bordro kesintisi, bir çalışanın vergiler, faydalar veya süslemeler için ödeme yapmak için her ödeme dönemindeki kazancından kesilen paradır. Toplamda, maaş kesintileri, bir çalışanın brüt ücreti ile net ücreti arasındaki farkı temsil eder.

Bordro kesintilerinin önde gelen bazı örnekleri aşağıdakileri içerir:

• Gelir vergisi
• Sosyal Güvenlik vergisi
• sağlık hizmeti
• 401(k) katkı
• nafaka
• Tıp, diş ve görme sigortası primleri

Zorunlu Bordro Kesintileri

İşverenlerin kanunen belirli bordro kesintilerini durdurması ve bunları vergi dairelerine göndermesi gerekmektedir. Bordro vergilerinin tam ve zamanında ödenmemesi, IRS'den ücret ve ceza ile sonuçlanabilir.

Zorunlu bordro kesintilerine başlamak için her çalışanın çalışma durumunu belirlemek faydalı olacaktır. Genel olarak, işverenlerin bağımsız yükleniciler için bordro kesintilerini ele alması gerekmez, sadece çalışanları.

Çalışanlarınız uygunsa, aşağıdaki bordro kesintilerini tamamlamanız gerekir:

Federal gelir vergisi

Bir çalışanın kazancının bir yüzdesi federal hükümet tarafından vergilendirilir. 2020 vergi oranı (15 Nisan 2021'e kadar olanlar), %10 ila %37 arasında değişen yedi parantez içerir. Bireyin vergi oranı, bir çalışanın W-4 formunda bulunabilecek gelir ve dosyalama durumuna göre belirlenir.

Bekar olarak veya bir eşten ayrı olarak dosyalanan 9.875 dolardan az kazanan çalışanlar %10 vergi oranına sahiptir. Hanenin reisiyseler veya birlikte başvuruyorlarsa, %10 eşiği sırasıyla 14,100 ve 19,750 ABD Dolarına yükselir.

%37'lik vergi oranına hak kazanmak için, bir çalışanın eşinden ayrı olarak başvuruda bulunuyorsa 311.026 dolar, bekar olarak başvuruyorsa 518.401 dolar veya birlikte başvuruyorsa 622.051 dolar kazanması gerekir.

IRS'nin her yıl vergi dilimleri için gelir aralığını güncelleyebileceğini unutmayın.

FICA Vergisi

Federal Sigorta Katkıları Yasası (FICA) vergisine daha çok iki alt bileşeni denir: Sosyal Güvenlik ve Medicare. Bu federal stopaj, bir çalışan ve işveren arasında eşit olarak bölünür.

Vergi dilimi sistemi yerine, FICA vergileri, bir çalışanın gelirinin sabit bir oranı olarak hesaplanır. Sosyal Güvenlik vergi oranı %6,2 ve Medicare %1,45 olup, bir çalışanın kazancından toplam %7,65 bordro kesintisi yapar.

FICA vergi oranının, yüksek kazançlı çalışanlar için birkaç uyarısı var. Sosyal Güvenlik vergisinin, %6,2 oranında stopaja tabi olan azami kazancı oluşturan bir ücret matrahı sınırı vardır. 2020 kazançları için, Sosyal Güvenlik ücret tabanı 137.700 $ iken, 2021 limiti 142.800 $'a çıkıyor.

Dosyalama durumundan bağımsız olarak, yıllık 200.000 doların üzerinde kazanan çalışanların %0,9 Ek Medicare Vergisi de kesilmelidir. Bu ek vergi yalnızca 200.000 ABD Doları eşiğini aşan ücretler için geçerlidir.

Eyalet ve Yerel Vergiler

Vergi yapıları eyaletlere göre büyük farklılıklar gösterir. 2021'in başlarından itibaren, dokuz eyalette ücretler veya maaşlar üzerinde gelir vergisi bulunmazken, diğerleri sabit veya kademeli oranlı bir gelir vergisi uygulamaktadır.

17 eyalette ek yerel gelir vergileri uygulanabilir. Eyalete bağlı olarak, bunlar ilçeler, belediyeler, okul bölgeleri ve diğer özel bölgeler tarafından alınabilir.

Çalışanlarınız Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Güney Dakota, Tennessee, Teksas, Washington veya Wyoming'de yaşamıyorsa, eyalet ve yerel hükümet vergi dairelerine başvurmanız önemlidir.

Ücret Süslemeleri

Federal stopajlar ve gerekli vergiler halledildikten sonra, bazı çalışanların da alıkonulmaya ihtiyacı olabilir. Zorunlu hacizler genellikle mahkeme emri veya devlet kurumu tarafından verilir. Bazı yaygın garnitür türleri nafaka, nafaka veya ödenmemiş borçtur.

İşverenler, bir çalışan için kesintiye uğratılması gereken kazançların miktarı veya yüzdesi ve nereye gönderilmesi gerektiği de dahil olmak üzere ücret ödemelerinin gerekli olup olmadığı konusunda bilgilendirilmeyi beklemelidir. Saatlik ücretler, maaşlar, komisyonlar, ikramiyeler ve sosyal haklar katkıları şeklinde çalışan kazançları haciz konusu olabilir.

Gönüllü Bordro Kesintileri

Bir çalışan, belirli çalışanlara sağlanan faydalar veya işyeri giderleri için maaşından para kesilmesine izin verirse, gönüllü bir bordro kesintisi düzenlenebilir.

İç Gelir Yasası'nın 125. Bölümü, sağlık sigortası gibi vergilerden önce indirilebilecek çalışanlara sağlanan fayda türlerini özetlemektedir. Diğer gönüllü bordro kesintileri, vergi sonrası bazında yapılabilir. Fayda paketine, kuruluşa ve çalışan tercihlerine bağlı olarak, bu kesintiler şunları içerebilir:

• Hayat Sigortası: Çalışanlar, vergisiz bir grup vadeli hayat sigortası poliçesi aracılığıyla 50.000 $'a kadar sigorta kapsamına sahip olabilir. Bir çalışan ek teminat almaya karar verirse, prim vergilerden sonra kesilebilir.
• Emeklilik Planları: Çalışanlar, vergilerden sonra stopaj yapılan bir 401(k) veya IRA'ya katkı sağlamayı tercih edebilir.
• Sendika Ücretleri: Sendikalı çalışanların üyelik aidatları ve yan hakları varsa, bu ödemeler vergi sonrası gönüllü bordro kesintisi olarak alınabilir.
• İşyeri Giderleri: Kafeterya planı veya banliyö yardımları gibi bazı işe yönelik harcamalar vergilerden önce düşülebilir. Üniforma gibi işle ilgili diğer masraflar tevkif edilebilir, ancak uygunluk eyaletler arasında değişir.

Federal Gelir Vergisi Stopaj Yöntemleri

Tüm bordro kesintisi hesaplamaları arasında, federal gelir vergisi tartışmasız en zor olanıdır. İlk olarak, çalışanlarınızın W-4'üne başvurmanız gerekecek. Oradan, aşağıdakiler de dahil olmak üzere, hesaplamayı yapmak için birkaç federal gelir vergisi stopaj yöntemi vardır:

• Otomatik Bordro için Yüzde Yöntemi: Otomatik bordro sistemlerine sahip işverenler, geçmiş, şimdiki ve gelecekteki W-4'ler için 15-T formundaki çalışma sayfası 1'i kullanabilir. Bu yöntem, herhangi bir miktarda çalışan kazancının yanı sıra 2019 veya daha önceki W-4 formları için herhangi bir sayıda ödenek için çalışacaktır.
• 2020'den itibaren Manuel Bordro İçin Maaş Braketi Yöntemi : Maaş grubu yöntemi stopajları W-4 dosyalama durumuna ve brüt ücrete göre belirler. Öncelikle maaş bordronuza uygun tabloyu belirleyin (haftalık, iki haftada bir vb.). Ardından, işverenler, geçici stopaj tutarını bulmak için ücret oranı aralığı ile geçerli dosyalama durumunun kesişim noktasını bulur. Çalışma Sayfası 2, yalnızca 2020 ve sonrasındaki W-4'ler için geçerlidir.
• 2019 veya Daha Öncesi Manüel Bordro için Maaş Braketi Yöntemi: Maaş grubu yönteminin bu versiyonu temelde aynı şekilde çalışır, ancak yalnızca 2019 veya öncesinden beri bir W-4 göndermemiş olan çalışanlar için kullanılmalıdır. Ücret dilimi yönteminin 100.000 ABD Doları veya daha az kazanan çalışanlarla sınırlı olduğunu unutmayın.
• 2020'den itibaren Manuel Bordro için Yüzde Yöntemi : 100.000 ABD Dolarından fazla kazanan ve 10'dan fazla ödenek talep eden çalışanlar için, maaş dilimi yöntemi tablosu işe yaramaz. Hesaplamayı yapmak için, işverenlerin doğru ayarlanmış ücret tutarı aralığını belirlemesi ve ardından geçici stopajı çalışma sayfası 4'te verilen yüzde ile çarpması gerekir.
• 2019 veya Daha Öncesi Manuel Bordro İçin Yüzde Yöntemi : Bir çalışan 2020 veya sonrası için bir W-4 göndermediyse ve altı rakam yaparsa, IRS çalışma sayfası 5, stopajları belirlemek için işverenleri hesaplamalar boyunca yönlendirebilir.
• Alternatif Yöntemler: Çalışanlarınızdan ne kadar federal gelir vergisi kesintisi yapılacağını hesaplamak için ek seçenekler vardır. Bazı örnekler şunları içerir:
  • Yıllık Ücretler: İşverenler, otomatik bordro için yüzde yöntemi tablolarını ve çalışma sayfasını kullanarak, yıllık ücretlere dayalı olarak gerekli stopajı belirleyebilir.
  • Ortalama Tahmini Ücretler: Bir ödeme döneminin stopajı, herhangi bir çeyrek için tahmini ortalama ücretlere göre hesaplanabilir.
  • Birikimli Ücretler: Görevlendirilen satış görevlileri gibi, ödeme dönemleri arasında kazançlarında daha büyük dalgalanmalar olan çalışanlar, stopajlarının birikimli olarak hesaplanmasını isteyebilir.
  • Yarı Yıl İstihdam: Bir takvim yılının 245 gününden daha az süreyle istihdam edilen mevsimlik veya kısa süreli işçiler, işverenlerden yarı yıl istihdam yöntemini kullanmalarını talep edebilir. Esasen, bu yöntem, kazançların sadece bir kısım değil tüm yıl boyunca yayıldığı varsayımına dayalı olarak kesintileri hesaplar.

En İyi İpucu: Bordro Kesintilerini Hesaplamak için Bordro Yazılımını Kullanın

Bordro, işletme sahiplerinin hokkabazlık etmesi gereken birçok sorumluluktan sadece birini temsil eder. Federal stopajları ve bordro kesintilerini şirket içinde hesaplamak paradan tasarruf ettirebilse de, zaman alıcı olabilir ve hata yapmaları durumunda işverenleri para cezalarından ve cezalardan sorumlu bırakır.

Bunun yerine, bordro yazılımına yatırım yapmak süreci düzene sokabilir ve işinizi tekrar yürütmenize yardımcı olabilir. Tüm bir endüstri, işletmelere aralarından seçim yapabilecekleri birçok seçenek sunarak, ihtiyacı doldurmaya başladı.

Fayda yönetimini entegre eden basit bir bordro çözümü arayan daha küçük işletmeler, Gusto'yu düşünmek isteyebilir. 50 veya daha fazla çalışanı olan şirketler, ADP'nin gelişmiş çalışan yönetimi özellikleri ve 7/24 müşteri desteği için para kazanmayı tercih edebilir.

Bordro Kesintisi SSS