給与控除の完全ガイド

給与の実行は、単に従業員の収入を計算し、給与期間ごとに小切手を切るよりも複雑です。 雇用主はまた、控除が正しく、タイムリーに従業員の給与から差し引かれることを保証する責任があります。

給与控除は義務的または任意であり、税引き前または税引き後に行う必要があるかどうかが異なります。 そのすべてを理解するのに役立つように、このガイドでは、一般的な給与控除を紹介し、それらの要件を分類し、連邦の源泉徴収を計算する方法を探ります。

給与控除とは何ですか？

給与控除とは、税金、福利厚生、または装飾品の支払いのために、各給与期間ごとに従業員の収入から差し引かれるお金です。 まとめると、給与控除は、従業員の総賃金と純賃金の間のギャップを表しています。

給与控除の主な例には、次のものがあります。

• 所得税
• 社会保障税
• メディケア
• 401（k）の貢献
• 養育費
• 医療保険、歯科保険、視覚保険の保険料

必須の給与控除

雇用主は法律により、特定の給与控除を差し控え、税務署に提出することが義務付けられています。 給与税を全額および期限内に支払わなかった場合、IRSからの手数料および罰金が科せられる可能性があります。

強制的な給与控除を開始するには、各従業員の勤務状況を判断することが役立ちます。 一般的に、雇用主は独立請負業者の給与控除を処理する必要はなく、従業員だけを処理する必要があります。

従業員が資格を得る場合は、次の給与控除を完了する必要があります。

連邦所得税

従業員の収入の一部は、連邦政府によって課税されます。 2020年の税率（2021年4月15日までの税率）には、10％から37％の範囲の7つの括弧が含まれています。 個人の税率は、所得と申告状況によって決定されます。これは、従業員のW-4フォームに記載されています。

単一として、または配偶者とは別に、9,875ドル未満のファイルを作成する従業員には、10％の税率があります。 彼らが世帯主であるか共同で提出している場合、10％のしきい値はそれぞれ$14,100と$19,750に増加します。

37％の税率の資格を得るには、従業員は配偶者とは別に申告する場合は311,026ドル、単一で申告する場合は518,401ドル、共同で申告する場合は622,051ドルを支払う必要があります。

IRSは、毎年、税額控除の所得範囲を更新できることに注意してください。

FICA税

連邦保険拠出法（FICA）税は、社会保障とメディケアという2つのサブコンポーネントによってより一般的に参照されます。 この連邦源泉徴収は、従業員と雇用者の間で均等に分割されます。

税額控除制度の代わりに、FICA税は従業員の所得の定額として計算されます。 社会保障税率は6.2％、メディケアは1.45％であり、従業員の収入から合計7.65％の給与控除が行われます。

FICAの税率には、高収入の従業員にとっていくつかの注意点があります。 社会保障税には賃金基準制限があり、これは6.2％の源泉徴収の対象となる最大所得を構成します。 2020年の収益の場合、社会保障の賃金ベースは$ 137,700ですが、2021年の制限は$142,800に増加します。

申告状況に関係なく、年間20万ドル以上の収入がある従業員は、0.9％の追加メディケア税も源泉徴収する必要があります。 この追加税は、200,000ドルのしきい値を超える賃金にのみ適用されます。

州税および地方税

税制は州によって大きく異なります。 2021年初頭の時点で、9つの州では賃金や給与に所得税が課されていませんが、他の州では定額または段階的所得税が採用されています。

17の州で追加の地方所得税を課すことができます。 州によっては、これらは郡、市町村、学区、およびその他の特別地区によって徴収される場合があります。

従業員がアラスカ、フロリダ、ネバダ、ニューハンプシャー、サウスダコタ、テネシー、テキサス、ワシントン、またはワイオミングに住んでいない限り、州および地方自治体の税務当局に確認することが重要です。

賃金の飾り

連邦政府の源泉徴収と必要な税金が処理された後、一部の従業員は装飾品も源泉徴収する必要があるかもしれません。 必須の装飾品は通常、裁判所命令または政府機関によって発行されます。 いくつかの一般的な種類の装飾品は、扶養手当、養育費、または未払いの債務です。

雇用主は、源泉徴収される収入の金額または割合、およびそれをどこに送る必要があるかなど、従業員に賃金の飾りが必要な場合に通知されることを期待する必要があります。 時給、給与、コミッション、ボーナス、福利厚生の形での従業員の収入は、飾り付けの対象となる場合があります。

自主的な給与控除

従業員が特定の従業員福利厚生または職場経費のために給与からお金を差し控えることに同意した場合、自発的な給与控除を手配することができます。

内国歳入法のセクション125は、健康保険など、税金の前に差し引くことができる従業員給付の種類を概説しています。 その他の任意の給与控除は、税引き後ベースで行うことができます。 福利厚生パッケージ、組織、および従業員の好みに応じて、これらの控除には次のものが含まれる場合があります。

• 生命保険：従業員は、課税なしのグループ定期生命保険契約を通じて、最大50,000ドルの補償を受けることができます。 従業員が追加の補償を受けることを決定した場合、保険料は税引き後に源泉徴収される場合があります。
• 退職金制度：従業員は、401（k）またはIRAへの拠出を税引き後に差し控えることを選択できます。
• 組合費：組合員が会費と給付金を持っている場合、これらの支払いは税引き後の任意の給与控除として控除することができます。
• 職場の費用：カフェテリアプランや通勤手当などの一部の仕事指向の費用は、税金の前に差し引くことができます。 制服などのその他の仕事関連の費用は源泉徴収される場合がありますが、適格性は州によって異なります。

連邦所得税の源泉徴収方法

すべての給与控除の計算の中で、連邦所得税は間違いなく最も難しいものです。 まず、従業員のW-4を参照する必要があります。 そこから、次のような計算を行うためのいくつかの連邦所得税源泉徴収方法があります。

• 自動給与のパーセンテージ方法：自動給与システムを使用している雇用者は、過去、現在、および将来のW-4に15-Tフォームのワークシート1を使用できます。 この方法は、任意の金額の従業員の収入、および2019年以前のW-4フォームの任意の数の手当に対して機能します。
• 2020年以降の手動給与の賃金ブラケット方式：賃金ブラケット方式は、W-4の提出状況と総給与に応じて源泉徴収を決定します。 まず、給与スケジュール（毎週、隔週など）に適合するテーブルを特定します。 次に、雇用主は、賃金率の範囲と該当する申告状況の交点を見つけるだけで、暫定的な源泉徴収額を計算できます。 ワークシート2は、2020年以降のW-4にのみ適用されます。
• 2019年以前の手動給与の賃金ブラケット方式：このバージョンの賃金ブラケット方式は基本的に同じように機能しますが、2019年以前以降にW-4を提出していない従業員にのみ使用する必要があります。 賃金ブラケット方式は、収入が$100,000以下の従業員に限定されていることに注意してください。
• 2020年以降の手動給与のパーセンテージ法：$ 100,000を超えて収入があり、10を超える手当を請求している従業員の場合、賃金ブラケット法の表は機能しません。 計算を行うには、雇用主は正しい調整済み賃金額の範囲を特定してから、暫定的な源泉徴収額にワークシート4に記載されているパーセンテージを掛ける必要があります。
• 2019年以前からの手動給与のパーセンテージ方法：従業員が2020年以降にW-4を提出しておらず、6つの数字を作成している場合、IRSワークシート5は、源泉徴収を決定するための計算を雇用主に説明できます。
• 代替方法：従業員から源泉徴収する連邦所得税の額を計算するための追加オプションがあります。 いくつかの例が含まれます：
  • 年収：パーセンテージ法の表と自動給与のワークシートを使用して、雇用主は年収に基づいて必要な源泉徴収を決定できます。
  • 平均推定賃金：給与期間の源泉徴収は、任意の四半期の推定平均賃金に従って計算できます。
  • 累積賃金：委託販売員など、給与期間間で収益の変動が大きい従業員は、累積ベースで源泉徴収を計算するように依頼する場合があります。
  • パートイヤー雇用：暦年の245日未満で雇用されている季節労働者または短期労働者は、パートイヤー雇用方法の使用を雇用主に要求できます。 基本的に、この方法は、収益が一部ではなく年間全体に分散しているという仮定に基づいて控除額を計算します。

ヒント：給与控除額を計算するには、給与計算ソフトウェアを使用してください

給与は、事業主がやりくりしなければならない多くの責任の1つにすぎません。 連邦政府の源泉徴収と給与控除を社内で計算することでお金を節約できますが、時間がかかる可能性があり、雇用主が誤りを犯した場合は罰金や罰金が科せられます。

代わりに、給与管理ソフトウェアに投資することで、プロセスを合理化し、ビジネスの運営に戻ることができます。 業界全体がニーズを満たし、企業が選択できる選択肢がたくさんあります。

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給与控除に関するよくある質問