급여 공제에 대한 완전한 가이드

급여를 실행하는 것은 단순히 직원 수입을 계산하고 급여 기간마다 수표를 삭감하는 것보다 더 복잡합니다. 고용주는 또한 공제액이 정확하고 적시에 직원의 급여에서 제외되도록 할 책임이 있습니다.

급여 공제는 의무적이거나 자발적일 수 있으며 세전 또는 세후 해야 하는지 여부에 따라 다릅니다. 이 모든 것을 이해하는 데 도움이 되도록 이 가이드에서는 일반적인 급여 공제를 소개하고 요구 사항을 분류하며 연방 원천 징수를 계산하는 방법을 탐색합니다.

급여 공제란 무엇입니까?

급여 공제는 세금, 혜택 또는 압류를 지불하기 위해 각 급여 기간 동안 직원의 수입에서 원천징수된 금액입니다. 전체적으로 급여 공제액은 직원의 총 급여와 순 급여 간의 격차를 나타냅니다.

급여 공제의 몇 가지 주요 예는 다음과 같습니다.

• 소득세
• 사회 보장 세금
• 메디케어
• 401(k) 기부금
• 아동 지원
• 의료, 치과 및 안과 보험료

필수 급여 공제

고용주는 법에 따라 특정 급여 공제를 원천 징수하여 세무 기관에 제출해야 합니다. 급여세를 제때에 전액 납부하지 않으면 IRS로부터 수수료와 처벌을 받을 수 있습니다.

필수 급여 공제를 시작하려면 각 직원의 근무 상태를 확인하는 것이 좋습니다. 일반적으로 고용주는 독립 계약자에 대한 급여 공제를 처리할 필요가 없으며 직원만 처리할 수 있습니다.

직원이 자격이 있는 경우 다음 급여 공제를 완료해야 합니다.

연방 소득세

직원 소득의 일정 비율은 연방 정부에 의해 과세됩니다. 2020년 세율(2021년 4월 15일 마감)에는 10%에서 37% 범위의 7개 괄호가 있습니다. 개인의 세율은 소득 및 신고 상태에 따라 결정되며, 이는 직원의 W-4 양식에서 확인할 수 있습니다.

독신으로 신고하거나 배우자와 별도로 신고하는 $9,875 미만의 소득을 가진 직원은 10%의 세율이 적용됩니다. 그들이 가장이거나 공동으로 신고하는 경우, 10% 임계값은 각각 $14,100 및 $19,750로 증가합니다.

37% 세율을 적용받으려면 직원이 배우자와 별도로 신고하는 경우 311,026달러, 독신으로 신고하는 경우 518,401달러, 공동으로 신고하는 경우 622,051달러를 벌어야 합니다.

IRS는 매년 세금 구분에 대한 소득 범위를 업데이트할 수 있습니다.

FICA 세금

FICA(연방 보험 기여금법) 세금은 사회 보장 및 메디케어라는 두 가지 하위 구성 요소로 더 일반적으로 참조됩니다. 이 연방 원천징수는 직원과 고용주 간에 균등하게 분할됩니다.

조세 브래킷 시스템 대신 FICA 세금은 직원 소득의 고정 요율로 계산됩니다. 사회 보장 세율은 6.2%이고 메디케어는 1.45%이므로 직원의 수입에서 총 급여 공제액은 7.65%입니다.

FICA 세율에는 고소득 직원에 대한 몇 가지 주의 사항이 있습니다. 사회 보장 세금에는 6.2% 원천 징수 대상인 최대 소득을 구성하는 임금 기준 한도가 있습니다. 2020년 소득의 경우 사회 보장 급여 기준은 $137,700이고 2021년 한도는 $142,800입니다.

신고 상태에 관계없이 연간 소득이 $200,000 이상인 직원은 0.9% 추가 메디케어 세금도 원천징수해야 합니다. 이 추가 세금은 $200,000 임계값을 초과하는 임금에만 적용됩니다.

주 및 지방세

세금 구조는 주마다 크게 다릅니다. 2021년 초 현재 9개 주는 임금이나 급여에 대해 소득세를 부과하지 않는 반면, 다른 주는 고정 또는 누진 소득세를 적용하고 있습니다.

추가 지방 소득세는 17개 주에서 부과될 수 있습니다. 주에 따라 카운티, 지방 자치 단체, 학군 및 기타 특별 지구에서 부과할 수 있습니다.

직원이 알래스카, 플로리다, 네바다, 뉴햄프셔, 사우스다코타, 테네시, 텍사스, 워싱턴 또는 와이오밍에 거주하지 않는 한 주 및 지방 정부 세무 당국에 확인하는 것이 중요합니다.

임금 압류

연방 원천징수 및 필수 세금이 처리된 후 일부 직원은 압류도 원천징수해야 할 수 있습니다. 강제 압류는 일반적으로 법원 명령이나 정부 기관에서 발행합니다. 압류의 몇 가지 일반적인 유형은 위자료, 자녀 양육비 또는 미지급 부채입니다.

고용주는 원천징수해야 하는 소득의 금액 또는 비율, 그리고 어디로 보내야 하는지를 포함하여 직원에게 임금 압류가 필요한 경우 통지를 받을 것으로 예상해야 합니다. 시간당 임금, 급여, 커미션, 보너스 및 복리후생 기부 형태의 직원 수입은 압류 대상이 될 수 있습니다.

임의 급여 공제

직원이 특정 직원 복리후생이나 직장 비용에 대해 급여에서 원천징수하는 데 동의하는 경우 자발적 급여 공제가 마련될 수 있습니다.

국세법 125조에는 건강 보험과 같이 세금 전에 공제할 수 있는 직원 혜택의 유형이 설명되어 있습니다. 기타 자발적 급여 공제는 세후 기준으로 할 수 있습니다. 혜택 패키지, 조직 및 직원 선호도에 따라 이러한 공제에는 다음이 포함될 수 있습니다.

• 생명 보험: 직원은 세금 없이 그룹 기간 생명 보험을 통해 최대 $50,000까지 보장받을 수 있습니다. 직원이 추가 보장을 받기로 결정한 경우 보험료는 세금 후 원천징수될 수 있습니다.
• 퇴직 계획: 직원은 세금 후 401(k) 또는 IRA에 대한 기여금을 원천징수하도록 선택할 수 있습니다.
• 조합비 : 조합에 가입한 직원에게 회비와 혜택이 있는 경우 이러한 지불은 세후 기준으로 자발적 급여 공제로 인출될 수 있습니다.
• 직장 비용: 식당 계획이나 통근 혜택과 같은 일부 작업 중심 비용은 세금 전에 공제될 수 있습니다. 유니폼과 같은 기타 직업 관련 비용은 원천 징수될 수 있지만 자격은 주마다 다릅니다.

연방 소득세 원천 징수 방법

모든 급여 공제 계산 중에서 연방 소득세가 가장 까다롭습니다. 먼저 직원의 W-4를 참조해야 합니다. 거기에서 다음을 포함하여 계산을 수행하는 여러 연방 소득세 원천 징수 방법이 있습니다.

• 자동 급여에 대한 백분율 방법: 자동 급여 시스템을 사용하는 고용주는 과거, 현재 및 미래의 W-4에 대해 15-T 양식의 워크시트 1을 사용할 수 있습니다. 이 방법은 2019년 또는 그 이전의 W-4 양식에 대한 수당뿐만 아니라 직원 수입 금액에 상관없이 적용됩니다.
• 2020년부터 수동 급여에 대한 임금 구분 방법 : W-4 신고 상태 및 총 급여에 따라 원천 징수를 결정하는 임금 브래킷 방법. 먼저 급여 일정(주별, 격주 등)에 맞는 표를 확인합니다. 그런 다음 고용주는 잠정 원천 징수 금액을 계산하기 위해 단순히 임금 범위와 해당 신고 상태의 교차점을 찾습니다. 워크시트 2는 2020년 이후의 W-4에만 적용됩니다.
• 2019년 또는 이전부터 수동 급여에 대한 임금 브래킷 방법 : 이 버전의 임금 브래킷 방법은 기본적으로 동일하게 작동하지만 2019년 또는 이전 이후로 W-4를 제출하지 않은 직원에 대해서만 사용해야 합니다. 급여 브래킷 방식은 소득이 $100,000 이하인 직원으로 제한됩니다.
• 2020년부터 수동 급여에 대한 백분율 방법 시작: $100,000 이상 소득 및 10개 이상의 수당을 청구하는 직원의 경우 임금 브래킷 방법 표는 적용되지 않습니다. 계산을 하려면 고용주는 정확한 조정 임금 범위를 확인한 다음 잠정 원천 징수에 워크시트 4에 제공된 백분율을 곱해야 합니다.
• 2019년 또는 이전부터 수동 급여에 대한 백분율 방법 : 직원이 2020년 또는 그 이후에 대해 W-4를 제출하지 않고 6자리 숫자를 만든 경우 IRS 워크시트 5는 원천징수를 결정하기 위해 고용주에게 계산을 안내할 수 있습니다.
• 대체 방법: 직원에게 원천징수할 연방 소득세를 계산하는 추가 옵션이 있습니다. 몇 가지 예는 다음과 같습니다.
  • 연간 임금: 자동 급여에 대한 백분율 방법 표와 워크시트를 사용하여 고용주는 연간 임금을 기준으로 필요한 원천 징수를 결정할 수 있습니다.
  • 평균 예상 임금: 급여 기간의 원천징수액은 분기별 예상 평균 임금에 따라 계산할 수 있습니다.
  • 누적 임금: 위탁 판매원과 같이 급여 기간 간 소득 변동이 큰 직원은 원천 징수액을 누적 기준으로 계산하도록 요청할 수 있습니다.
  • 기간제 고용: 1년 중 245일 미만으로 고용된 계절 또는 단기 근로자는 고용주에게 기간제 고용 방법을 요청할 수 있습니다. 기본적으로 이 방법은 소득이 일부가 아니라 전체 연도에 걸쳐 분산된다는 가정을 기반으로 공제를 계산합니다.

주요 팁: 급여 소프트웨어를 사용하여 급여 공제 계산

급여는 비즈니스 소유자가 저글링해야 하는 많은 책임 중 하나일 뿐입니다. 연방 원천 징수 및 급여 공제를 사내에서 계산하면 비용을 절약할 수 있지만 시간이 많이 소요될 수 있으며 오류를 범할 경우 고용주가 벌금과 벌금을 내야 합니다.

대신 급여 소프트웨어에 투자하면 프로세스를 간소화하고 비즈니스를 다시 운영할 수 있습니다. 전체 산업이 필요를 채우려고 했으며 기업에 선택할 수 있는 많은 옵션을 제공합니다.

복리후생 관리를 통합하는 간단한 급여 솔루션을 찾고 있는 소규모 기업은 Gusto를 고려할 수 있습니다. 직원이 50명 이상인 회사는 ADP의 고급 직원 관리 기능과 연중무휴 고객 지원을 선호할 수 있습니다.

급여 공제 FAQ