Ar-Ge Vergi Kredisi Nasıl Hesaplanır?

Vergi kredileri konusunda önceden deneyiminiz yoksa, araştırma ve geliştirme vergi kredisini anlamak imkansız görünebilir.

Bu yazıda, mevcut iki yöntemden her birinin ne zaman kullanılacağına ve vergi kredisini hesaplamak ve talep etmek için ekstra yardıma ihtiyacınız olursa ne yapmanız gerektiğine kadar Ar-Ge vergi kredisini hesaplama hakkında bilmeniz gereken her şeyi tartışacağız. Ar-Ge vergi kredisinin nasıl hesaplanacağını öğrenmek için okumaya devam edin.

Ar-Ge Vergi Kredisi Nedir? Hızlı Cevap

Araştırma ve geliştirme vergi kredisi (Ar-Ge kredisi), bir ürün veya süreci oluşturan veya geliştiren işletmelere sunulan genel bir işletme kredisidir. Ar-Ge kredisi almaya hak kazanan işletmeler, IRS Vergi Kanunu'nun 41. Bölümünde belirtilen nitelikli Ar-Ge faaliyetlerine katılmış olmalıdır.

Nitelikli Ar-Ge harcamaları, federal gelir vergisi yükümlülüğüne uygulanan krediyi hesaplamak için kullanılır. Bazı durumlarda işletmeler, Ar-Ge kredisini bordro vergilerine veya borçlu olunan Alternatif Asgari Vergiye uygulayabilir. Krediler ayrıca 20 yıla kadar ileri taşınabilir.

Ar-Ge Vergi Kredisi Hesaplanırken Hangi Masraflar Kullanılır?

Ar-Ge kredisinden yararlanabilmek için işletmelerin nitelikli araştırma ve geliştirme yaparken yapmış oldukları harcamaların olması gerekir. Nitelikli araştırma, IRS'nin aşağıdakileri içeren dört bölümlü testini karşılamalıdır:

• İş bileşeni
• belirsizliğin ortadan kaldırılması
• deney süreci
• Doğası gereği teknolojik

Dört koşulun tümü karşılanırsa, araştırma niteliklidir ve projeyle ilgili belirli harcamalar vergi kredisini hesaplamak için kullanılabilir. Bu masraflar şunları içerir:

• Çalışan Ücretleri: Nitelikli Ar-Ge faaliyetlerinde bulunan çalışanlara ödenen ücretler Ar-Ge vergi indirimi için geçerli olabilir. Bu nitelikli faaliyetler, araştırmayı yürütmeyi, araştırmayı desteklemeyi veya projeyi denetlemeyi içerir.
• Sözleşme Masrafları: Nitelikli Ar-Ge faaliyetleri üzerindeki çalışmaları için üçüncü taraflara ödenen masraflar da Ar-Ge vergi kredisinin hesaplanmasında kullanılabilir. IRS'ye göre, işletmelerin araştırmaya yönelik önemli haklarını elinde tutması ve bu harcamaların hak kazanabilmesi için geliştirmenin ekonomik riskini üstlenmesi gerekir.
• Arz Giderleri: Araştırma faaliyetleri sırasında kullanılan sarf malzemeleri de bu kapsamdadır. Sarf malzemeleri somut olmalıdır ve aktifleştirilemez veya amortismana tabi tutulamaz.

Ar-Ge Vergi Kredisini Hesaplamak İçin İki Yöntem

Ar-Ge vergi kredisini hesaplamak için iki farklı yöntem vardır: Düzenli Araştırma Kredisi yöntemi (RRC) ve Alternatif Basitleştirilmiş Kredi yöntemi (ASC).

RRC yöntemi (geleneksel yöntem olarak da bilinir), işletmelerin belirli bir tutar üzerinden nitelikli araştırma harcamalarının (QRE'ler) %20'sini vergi kredisi olarak talep etmelerine olanak tanır. Bu yöntem daha yüksek bir vergi kredisi verebilir, ancak hesaplaması daha karmaşıktır. Bunun nedeni, işletmelerin vergi kredilerini hesaplamak için son dört yıldaki ortalama yıllık brüt Ar-Ge gelirlerini kullanmaları gerekmesidir. 1990'lardan önce faaliyette olan işletmeler için bu daha da karmaşık hale gelir, çünkü bu ilk yıllar için ek bilgiler de gerekli olabilir.

ASC yöntemi - adından da anlaşılacağı gibi - Ar-Ge vergi kredisini hesaplamanın basitleştirilmiş bir yoludur. Yıllık brüt gelir gerektirmez, bunun yerine uygunluğu belirlemek ve Ar-Ge kredisinin miktarını hesaplamak için önceki üç yılın nitelikli araştırma giderlerini kullanır.

IRS, vergi mükelleflerinin hangisinin en iyi vergi avantajını sağladığını görmek için Ar-Ge kredisini hesaplamak için her iki yöntemi de kullanmalarını önerir.

Olağan Araştırma Kredisi Yöntemi Kullanılarak Ar-Ge Kredisi Nasıl Hesaplanır?

RRC yöntemi daha fazla bilgi gerektirir ve daha derinlemesine hesaplamalar içerir. Ancak birçok işletme, Ar-Ge vergi kredisi talebinde bulunurken fazladan çalışmanın harcanan çabaya değer olduğunu görebilir. RRC yöntemini kullanarak Ar-Ge kredisini nasıl hesaplayacağınız aşağıda açıklanmıştır.

1. Adım: Belgelerinizi Toplayın

RRC yöntemini kullanarak Ar-Ge kredisini hesaplamak için cari yıldaki QRE'lerinizi bilmeniz gerekir. Bu harcamaları doğrulayan belgelerin toplanması, doğruluk için çok önemlidir. İhtiyaç duyabileceğiniz bazı belgeler şunları içerir:

• W-2'ler
• bordro kayıtları
• 1099'lar
• Hizmet sözleşmeleri
• Sarf malzemeleri için makbuzlar
• faturalar

Ayrıca önceki dört yıl için ortalama brüt QRE gelirlerinizi de belirlemeniz gerekecek, bu nedenle bu ortalamayı hesaplamanıza yardımcı olacak belgelere sahip olduğunuzdan emin olun.

2. Adım: Brüt Gelirlerinizin Ortalamasını Alın

Birinci adımda belirtildiği gibi, önceki dört yıldaki QRE'lerinizin ortalamasına ihtiyacınız olacak. Daha sonra ihtiyacınız olacağı için bu numarayı elinizin altında bulundurun.

Bir örneğe bakalım.

QRE'lerinizi hesapladınız ve aşağıdaki miktarlara sahipsiniz:

• 2022 (Mevcut Vergi Yılı): 80.000 Dolar
• 2021: 50.000 Dolar
• 2020: 100.000 Dolar
• 2019: 30.000 Dolar
• 2018: 20.000 Dolar

Ortalamayı elde etmek için 2018 ve 2021'deki toplamları toplamanız ve ardından toplamı 4'e bölmeniz yeterlidir.

(50.000$ + 100.000$ + 30.000$ + 20.0000$) / 4 = Ortalama QRE'ler

200.000 ABD Doları / 4 = 50.000 ABD Doları

Bu örnekte, önceki dört yıl için ortalama QRE 50.000 $' dır.

2. Adım: Sabit Taban Yüzdenizi Belirleyin

Sabit taban yüzdesi, mevcut bir işletmeniz veya girişiminiz olup olmadığına göre belirlenir. IRS'ye göre, bir başlangıç ​​şirketi Ar-Ge vergi kredisini talep etme amacıyla ya:

• 1983'ten sonra başlayan bir vergi yılında brüt gelirleri ve QRE'leri var VEYA
• 1983'ten sonra ve 1989'dan önce başlayarak üç yıldan daha kısa bir süre için brüt gelirleri ve QRE'leri var

Sabit taban yüzdesi hakkında daha fazla ayrıntı Form 6765 için IRS Talimatlarında bulunabilir. Sabit taban yüzdesi hiçbir zaman %16'yı geçemez.

1993'ten sonra başlayan ve bir işletmenin QRE'lere sahip olduğu ilk beş yıl için sabit taban yüzdesi %5'tir. Örneğimiz için bu yüzdeyi kullanacağız.

3. Adım: Temel Tutarınızı Hesaplayın

Taban tutarınızı hesaplamak için, ikinci adımda belirlenen sabit taban yüzdesini önceki dört yılın ortalama brüt QRE'leri ile çarpın. Bu, ilk adımda hesapladığımız miktardır.

50.000 ABD Doları X 0,03 = 1.500 ABD Doları

Temel tutar 1.500$' dır.

4. Adım: Mevcut QRE'leri %50 ile Çarpın

Diğer hesaplamalarınızı bir an için bir kenara bırakın ve mevcut QRE'lere bakalım. Bu adımda, cari vergi yılınızın QRE'lerini %50 ile çarpacaksınız. Birinci adımda örneğimiz, cari yılın QRE'lerinin 80.000 $ olduğunu gösteriyor.

80.000 USD X 0,50 = 40.000 USD

Bu hesaplama size toplamda 40.000$ verir.

5. Adım: Minimum Temel Tutarı Belirlemek İçin Temel Tutarı Mevcut QRE'lerle Karşılaştırın

Bu adım için, üçüncü adımda hesaplanan taban tutarı dördüncü adımdaki cari yıl QRE hesaplamasıyla karşılaştıracaksınız. Örneğimizde, temel tutar 1.500 dolardı. Dördüncü adımda hesaplanan mevcut QRE'ler toplam 40.000 ABD dolarıdır. Bu adımda, iki sayıdan büyük olanı seçeceksiniz. Yine örneğimizi kullanırsak, iki rakamdan büyük olanı 40.000$' dır. Bu, minimum taban tutarınızdır.

6. Adım: Mevcut QRE'lerin Minimum Temel Tutarı Aşan Fazlasını Hesaplayın

Şimdi, beşinci adımda bulunan minimum taban tutarı cari yılın QRE'lerinden çıkaracağız. Mevcut QRE'ler 80.000 $ iken önceki adımdaki minimum taban tutar 40.000 $'dı.

80.000 ABD Doları – 40.000 ABD Doları = 40.000 ABD Doları

Bu hesaplamayı yaptıktan sonra toplamınız 40.000$ olur.

7. Adım: Toplamınızı %20 ile Çarpın

Önceki adımdaki rakamı alın ve %20 ile çarpın. Bu size Ar-Ge kredinizin toplam tutarını verecektir.

40.000 ABD Doları X 0,20 = 8.000 ABD Doları

Bu örnekte, Ar-Ge krediniz 8.000 ABD Doları olacaktır.

Alternatif Basitleştirilmiş Kredi Yöntemi Kullanılarak Ar-Ge Kredisi Nasıl Hesaplanır?

ASC yöntemi, RRC yönteminden biraz daha kolaydır ve daha az bilgi gerektirir. ASC yöntemiyle Ar-Ge kredisi hesaplama hakkında bilmeniz gerekenler burada.

1. Adım: Belgelerinizi Toplayın

ASC yöntemini kullanarak Ar-Ge kredisini hesaplamak için, önceki üç yılın yanı sıra cari yıl için uygun araştırma harcamalarınızı bilmeniz gerekir. Doğruluğu sağlamak için belgelerinizi toplamanız gerekir. Gelir vergisi beyannamenizdeki krediyi talep ettiğinizde belgeleri IRS'ye göndermeniz isteneceğinden, şimdi bunu yapmak için harika bir zaman. Belgeleriniz aşağıdaki gibi şeyler içerebilir:

• bordro kayıtları
• W-2'ler
• Çalışan zaman çizelgeleri
• faturalar
• Satın alma siparişleri
• 1099'lar

Belgelerinizi topladıktan sonra, her yıl için QRE'leri hesaplayın.

Önceki üç yılın hiçbirinde QRE'niz yoksa, hesaplamalar biraz farklı görünür. Krediniz, cari vergi yılınızın QRE'lerinin %6'sına eşit olacaktır.

2. Adım: Son Üç Yıl İçin Ortalama QRE'leri Hesaplayın

Bir sonraki adım, önceki üç yıl için ortalama QRE'leri hesaplamaktır. Bir örneğe bakalım.

İlk adımda belgelerinizi topladınız ve her yıl için QRE'lerinizin aşağıdaki gibi olduğunu belirlediniz:

• 2022 (Mevcut Vergi Yılı): 50.000 Dolar
• 2021: 50.000 Dolar
• 2020: 100.000 Dolar
• 2019: 30.000 Dolar

Bu adım için 2019'dan 2021'e odaklanacağız. Ortalamayı hesaplamak için her yıl için QRE'leri toplayın ve ardından toplamı üçe bölün.

(50.000$ + 100.000$ + 30.000$) / 3 = Ortalama QRE'ler

180.000 ABD Doları / 3 = 60.000 ABD Doları

Bu örnekte, üç yıllık ortalama 60.000 ABD dolarıdır .

3. Adım: Ortalamayı %50 ile Çarpın

Bir sonraki adım basittir. 2. Adımdaki ortalamayı alın ve %50 ile çarpın.

60.000 USD X 0,50 = 30.000 USD

Bu örnekte, toplamımız artık 30.000 ABD dolarıdır . Bir sonraki adıma geçerken bu numarayı unutmayın.

4. Adım: 3. Adımdaki Toplamı Mevcut Yılın QRE'lerinden Çıkarın

Bir sonraki adım, Adım 3 toplamını cari yılın QRE'lerinden çıkarmaktır. Bir hatırlatma olarak, bu örnek için ilk adımda belirtildiği gibi cari yılın QRE'leri 50.000 ABD dolarıdır.

50.000 ABD Doları – 30.000 ABD Doları = 20.000 ABD Doları

Ar-Ge kredinizi hesaplamak için son adımda ihtiyacınız olacağından 20.000$'ı unutmayın.

5. Adım: 4. Adımdaki Toplamı %14 ile Çarpın

Son olarak, bir önceki adımda hesapladığınız 20.000 doları %14 ile çarpacaksınız.

20.000 USD X 0,014 = 2.800 USD

Bu örneğe göre, Ar-Ge vergi krediniz ASC yöntemini kullanarak 2.800 ABD dolarıdır .

Ar-Ge Vergi Kredisi Hesaplarken RRC mi yoksa ASC mi Kullanmalıyım?

Yukarıda verilen örneklerden de görebileceğiniz gibi, RRC yöntemini kullanmak çok daha karmaşıktı, ancak daha yüksek bir vergi kredisi sağladı. Bu her işletme için geçerli değildir, ancak bu nedenle vergi beyannamenizi vermeden önce her iki yöntemi de denemeniz önerilir.

Tipik olarak, yeni başlayan işletmeler ve yakın zamanda Ar-Ge harcamaları olan işletmeler, RRC yöntemini kullanmaktan en çok fayda sağlayacaklardır. Ancak, dikkat edilmesi gereken bir nokta, bu yöntemin daha karmaşık olduğu ve işletmeniz için toplaması zor olabilecek daha fazla bilgi gerektirebileceğidir. Ancak, kayıtlarınız düzenliyse, RRC yönteminin daha iyi vergi avantajları sağlayıp sağlamadığını belirlemek için matematik yapmak için zaman ayırmaya değer.

Ar-Ge Kredinizi Talep Etmek İçin Bir Uzmanı Ne Zaman Tutmalısınız?

Ar-Ge kredisi için uygunluk belirleme, hesaplama ve dosyalama süreci son derece karmaşıktır. Önceden vergi hazırlama deneyimi olmayan işletme sahipleri genellikle süreci zaman alıcı ve sinir bozucu bulsa da en iyi Ar-Ge vergi kredisi hizmetlerini ve yazılımını kullanmak yardımcı olabilir.

Krediyi hesaplamanın ve talep etmenin daha da kafa karıştırıcı olabileceği bazı durumlar vardır. Bu, önceki yılların kredilerini talep etmek, önceki yıllardan kredileri taşımak veya kredinin bir kısmını maaş bordrosuna veya AMT vergilerine uygulamak için değiştirilmiş bir beyanname vermeyi içerir. Vergi beyannamesindeki hatalar için IRS'den olası cezalar ve faiz ekleyin ve birçok işletme sahibinin neden bu görevin üstesinden gelmesi için bir profesyonel tuttuğunu görmek kolaydır.

Uygunluğunuz, kredinizi nasıl talep edeceğiniz veya kredinizin miktarını nasıl hesaplayacağınız hakkında herhangi bir sorunuz varsa, en azından rehberlik sunabilecek bir uzmana danışmak en iyisidir. Ticari vergi kredilerinde uzmanlaşmış EBM'ler, vergi hazırlayıcılar ve işletmelerin tümü, Ar-Ge kredinizin hesaplanması ve talep edilmesi konusunda yardım sunabilir. Ek bir avantaj, bu uzmanların, işletmenizin diğer vergi kredilerini belirlemesine yardımcı olmak veya IRS tarafından denetlenmeniz durumunda destek sağlamak gibi ek avantajlar sunabilmesidir.

Ar-Ge Vergi Kredisi Hesaplamanın Sonuçları

Araştırma ve geliştirme vergi kredisini hesaplamak mutlaka hızlı veya kolay bir süreç değildir. Bununla birlikte, nitelikli araştırma yapan işletmeler, potansiyel olarak büyük vergi tasarrufu faydaları için gerekli verileri toplamak ve hesaplamalar yapmak için zaman ayırmaya değer bulacaktır. Rakamları kendiniz hesaplayacak zamanınız veya bilgi birikiminiz yoksa, saygın bir finans uzmanıyla çalışmak hak ettiğiniz vergi kredilerini almanıza yardımcı olabilir.

Bu gönderi Ar-Ge vergi kredisine odaklansa da, işinize para yatırmak için vergi beyannamenizi kullanmanın birçok başka yolu vardır. Birçok işletme sahibinin almaya hak kazandığı bir vergi avantajı, Çalışan Tutma Vergi Kredisidir. 2020 veya 2021'de çalışanlarınız varsa ERC'ye hak kazanmak kolaydır. Bunları yıllık beyannamenizde sunmanın zamanı geçmiş olsa da, değiştirilmiş bir beyanname vererek yine de geri ödeme alabilirsiniz ve potansiyel olarak binlerce doları cebinize geri koyabilirsiniz. .

Ar-Ge Vergi Kredisi Nasıl Hesaplanır SSS