Araştırma ve Geliştirme Vergi Kredisini Anlamak ve Almak İçin Eksiksiz Kılavuz

Yeni veya iyileştirilmiş süreçler ve ürünler yaratan veya iyileştiren işletmeler, araştırma ve geliştirme vergi kredisinden para kazanabilir. Bu vergi kredisi, uygun işletmelere gelir vergisi yükümlülüğünün düşürülmesi, alternatif asgari verginin düşürülmesi ve hatta maaş bordrosu vergileri için tasarruf sağlanması dahil olmak üzere önemli ölçüde para tasarrufu sağlayan faydalar sağlar.

İşletmeniz araştırma ve geliştirme yapıyorsa, bu yazı tam size göre.

Araştırma ve geliştirme vergi kredisini inceleyeceğiz, ne olduğunu, niteliklerini, Ar-Ge kredisinin nasıl hesaplanacağını ve bir sonraki vergi beyannamenizde Ar-Ge vergi kredisini nasıl talep edeceğinizi açıklayacağız. Araştırma ve geliştirme vergi kredisi hakkında daha fazla bilgi edinmek için okumaya devam edin.

Araştırma ve Geliştirme Vergi Kredisi Nedir?

Araştırma ve geliştirme vergi kredisi (Ar-Ge) kredisi, işletmeleri yeni bir ürün veya süreç geliştirmeye veya mevcut bir ürün veya süreci iyileştirmeye teşvik etmek için kullanılan genel bir işletme federal vergi kredisidir. Bu vergi kredisi, yeni başlayanlar, küçük işletmeler ve şirketler dahil olmak üzere her büyüklükteki nitelikli işletmeye sunulmaktadır.

Ar-Ge vergi kredisi, 1981 tarihli Ekonomik İyileştirme Vergi Yasasında tanıtıldı. Orijinal vergi kredisinin süresi 1985'te sona ermiş olsa da, 2014'ün sonuna kadar 15 kez uzatıldı. Yürüyüşler (PATH) Yasası. Şu anda vergi kredisi uygulaması, küçük ve orta ölçekli işletmelerin de yararlanmasına olanak verecek şekilde genişletildi.

Bu krediyi almaya hak kazanabilmek için, bir işletmenin bir ürün veya süreci geliştirmek veya iyileştirmek için nitelikli araştırma ve geliştirme faaliyetlerine yatırım yaptığını kanıtlaması gerekir.

Ar-Ge vergi kredisi, bir işletmenin federal gelir vergisi yükümlülüğünü azaltır. Bununla birlikte, bazı işletmeler alternatif asgari vergileri veya bordro vergilerindeki işveren payını dengelemek için vergi kredisini kullanmaya uygun olabilir.

Eyalet düzeyinde Ar-Ge vergi kredileri de mevcuttur ve çoğu eyalette uygun işletmelerin devlet gelir vergisi yükümlülüğünü azaltması için Ar-Ge kredileri mevcuttur. Bu krediler için oranlar ve gereksinimler eyalete göre değişir.

Bu yazının amacı doğrultusunda, yalnızca federal Ar-Ge kredisine odaklanacağız. İşletmeniz için mevcut devlet Ar-Ge kredileri hakkında daha fazla bilgi edinmek için bir EBM veya vergi uzmanına danışın.

Ar-Ge Kredisinden Kimler Yararlanır?

Araştırma ve geliştirme ile ilgili uygun harcamaları olan işletmeler, Ar-Ge kredisine hak kazanabilir.

Bu kredi, bir işletmenin gelir vergisi yükümlülüğüne uygulanabilir. Nitelikli giderler aşağıdakileri içerir:

• Patentler, teknikler, yazılımlar, formüller veya prototipler oluşturma
• Ürünlerin iyileştirilmesi veya yeniden tasarlanması
• Yenilikçi veya yeni ürünler yaratmak, geliştirmek veya üretmek
• Fikri mülkiyet geliştirme
• Uygun Ar-Ge faaliyetlerinde bulunan mühendisleri, araştırmacıları, geliştiricileri ve diğer üçüncü tarafları işe almak
• Uygun Ar-Ge faaliyetleri için kullanılan maaşların ödenmesi veya sarf malzemelerinin satın alınması

Ar-Ge kredisine hak kazanmak için, projelerin Milli Gelir Yasası'nın 41. Bölümünde belirtilen dört bölümlü testin tüm gereksinimlerini karşılaması gerekir.

İşte dört bölümden oluşan test hakkında bilmeniz gerekenler:

• İş Bileşeni: Ar-Ge sürecinde toplanan bilgiler, bir iş bileşeni oluşturmak veya geliştirmek için kullanılmalıdır. Buna süreçler, teknikler, formüller, ürünler ve yazılım dahildir. Bu bileşen dahili olarak kullanılabilir veya ticari olarak dağıtılabilir. Endüstri için yeni olmayan ancak şirket için yeni olan bileşenler uygundur.
• Belirsizliğin Ortadan Kaldırılması: İşletme, iş bileşenini geliştirirken veya iyileştirirken belirsizliği ortadan kaldırmak için bir süreçten geçtiğini göstermelidir. Bu süreç simülasyon, modelleme ve/veya deneme yanılma içerebilir.
• Deneme Süreci: İşletmeler, iş bileşenini geliştirmek veya iyileştirmek için yinelemeli bir süreç kullandıklarını göstermelidir. Bu süreç, işletmenin alternatifleri değerlendirdiğini göstermelidir. Deney süreci simülasyon, modelleme ve/veya deneme yanılma içerebilir.
• Doğası gereği Teknolojik: Teknolojik olmak için, araştırmanın sert bilim ilkelerine dayanması gerekir. Zor bilim, deneylere ve hipotezlere dayanır ve fizik, biyoloji, kimya, mühendislik veya bilgisayar bilimlerini içerir.

Alternatif Asgari Vergiyi Karşılamak İçin Ar-Ge Kredisine Kimler Hak Kazanır?

Ar-Ge kredisi, bir işletmenin gelir vergisi yükümlülüğüne uygulanır. Ancak, kredinin alternatif asgari vergiyi (AMT) mahsup etmek için kullanılabileceği bazı durumlar vardır.

İşletmeler, Ar-Ge kredisi için diğer gereklilikleri karşılamanın yanı sıra:

• Bir şirket (S-şirketleri dahil) veya bir ortaklık olun
• Vergi yılı için 5 milyon dolardan az brüt makbuza sahip olmak
• Cari vergi yılıyla biten 5 vergi yılı öncesindeki herhangi bir vergi yılı için brüt makbuzu bulunmamak
• İç Gelir Kanunu'nun 501. Bölümünde tanımlandığı şekilde vergiden muaf bir kuruluş olmamak

Bordro Vergisi Seçimine Kimler Katılır?

Bazı işletmeler, Sosyal Güvenlik vergilerinin işveren kısmına yönelik olarak 250.000 $'a kadar araştırma ve geliştirme vergi kredisi uygulama hakkına sahip olabilir. Yeni işletmeler, üç aylık vergi beyannamelerinde bordro vergilerine uygulanabilecek maksimum toplam 1,25 milyon $ için beş yıla kadar bordro vergisi seçimini alabilir.

Nitelikli işletmeler, dört bölümden oluşan testi ve aşağıdaki gereksinimleri karşılamalıdır:

• Cari yıl için brüt makbuzlarda 5 milyon dolardan az olmalıdır
• Önceki beş veya daha fazla vergi yılı için bordro vergi seçimleri yapmamış olmalı

Ar-Ge Kredisinden Kimler Yararlanmaz?

Genellikle Ar-Ge kredisi almaya hak kazanmayan belirli faaliyetler vardır.

Bu içerir:

• Halihazırda var olan bir süreci veya ürünü çoğaltmak
• Anketler ve çalışmalar
• Ticari üretim başladıktan sonra yapılan araştırmalar
• Bir ürünü veya süreci belirli bir müşterinin ihtiyaçlarına uyarlamak için araştırma
• Belirli dahili kullanım yazılımları için araştırma
• ABD, Porto Riko veya ABD bölgeleri dışında yürütülen araştırmalar
• Başka bir kişi veya devlet kurumu tarafından finanse edilen araştırma
• Sanat, beşeri bilimler ve sosyal bilimler alanlarında yürütülen araştırmalar

Dört bölümden oluşan testi karşılamayan herhangi bir araştırma ve geliştirme süreci de Ar-Ge kredisi için uygun değildir.

Ar-Ge Vergi Kredisi Nasıl Çalışır?

Ar-Ge vergi kredisi, nitelikli araştırma ve geliştirme giderleri olan işletmelere sunulan bir federal vergi kredisidir.

Bu krediye hak kazanan işletmeler, bunu federal gelir vergisi yükümlülüklerine uygulayabilir. Belirli gereksinimleri karşılayan işletmeler, alternatif asgari vergiyi dengelemek için Ar-Ge vergi kredisini kullanabilirken, bazıları vergi kredisini beş yıla kadar Sosyal Güvenlik vergilerine de uygulayabilir.

Çoğu işletme için kredi miktarı, nitelikli araştırma harcamalarının yaklaşık %7 ila %10'una eşit olacaktır. Ancak, gerçek kredi tutarı bir dizi faktöre bağlı olarak değişir.

Ar-Ge kredisi, federal gelir vergisi beyannameleri aracılığıyla talep edilir. Ar-Ge vergi kredisi almaya hak kazanan ancak krediyi vergi beyannamelerinde talep etmeyen işletmeler, değiştirilmiş bir beyanname vererek kredileri geriye dönük olarak talep edebilirler.

Ar-Ge vergi kredisi hakkında not edilmesi gereken bir nokta, hak kazanmak için katı gereklilikler olduğudur - yalnızca araştırma ve geliştirme faaliyetlerinde bulunmak, bir işletmeyi otomatik olarak nitelendirmez. Kredi talebinde bulunan tüm işletmelerin, Ar-Ge harcamalarının IRS tarafından belirlenen tüm kriterleri karşıladığını kanıtlayabilmesi gerektiğini de belirtmekte fayda var. Kredi hesaplama kuralları da oldukça karmaşıktır. Kalifiye olup olmadıklarından emin olmayan veya Ar-Ge kredisini hesaplamak için yardıma ihtiyaç duyan işletmeler, genel vergi kredileri konusunda uzmanlaşmış bir EBM, vergi hazırlayıcı veya diğer üçüncü taraf işletmelerle iletişime geçmelidir. Ar-Ge vergi kredisi için en iyi vergi yazılımı ve şirketleri, tüm süreç boyunca size yardımcı olacaktır.

Ar-Ge Vergi Kredisi Almak İçin Son Tarih Ne Zamandır?

Ar-Ge vergi kredisi devam eden, kalıcı bir vergi kredisidir, dolayısıyla bir son kullanma tarihi yoktur.

Bununla birlikte, işletmeler krediyi yıllık federal gelir vergisi beyannamelerinde talep etmelidir. Krediler, değiştirilmiş bir vergi beyannamesi doldurularak geriye dönük olarak da talep edilebilir. Ar-Ge'yi talep etmek için değiştirilmiş bir beyanname, genellikle üç yıl olmak üzere açık vergi yılları için dosyalanabilir. Ancak, bu dönemde zarar kaydeden işletmeler için istisnalar olabilir.

Ar-Ge Vergi Kredilerinin Süresi Doluyor mu?

Bir işletmenin Ar-Ge vergi kredisi talebinde bulunurken vergi yükümlülüğü yoksa iyi haberler var. Bu işletmeler, gelecekteki vergi yükümlülüğünü azaltmak için Ar-Ge vergi kredisini 20 yıla kadar ileriye taşıyabilir.

Ar-Ge Kredisi Nasıl Hesaplanır?

Ar-Ge vergi kredisini hesaplamak için iki yöntem vardır: normal kredinin hesaplanması veya Alternatif Basitleştirilmiş Kredinin kullanılması.

Normal yöntemi kullanarak hesaplarsanız, sabit tabanlı bir yüzde üzerinden nitelikli araştırma harcamalarınızın %20'si oranında kredi alabilirsiniz. Sabit tabanlı yüzde şuna dayandığından, bu hesaplama yöntemi biraz aldatıcıdır:

• İşletmeniz ister start-up ister mevcut bir şirket olsun
• Önceki 10 vergi yılına kadar işletmenizin brüt gelirleri ve toplam nitelikli araştırma giderleri

Alternatif Basitleştirilmiş Kredi (ASC), Ar-Ge kredisini hesaplamanın daha kolay bir yoludur. Bu yöntem kullanılarak, Ar-Ge kredisi şu şekilde hesaplanır:

• Son üç yıldaki nitelikli araştırma harcamalarının ortalaması
• Ortalamayı %50 ile çarpmak
• Mevcut nitelikli araştırma harcamalarından ortalamanın yarısının çıkarılması
• Önceki adımdaki sayıyı %14 ile çarpmak

Bu yöntem daha basittir ancak kredinizi doğru bir şekilde hesaplamak için önceki yılların kayıtlarına sahip olmanızı gerektirir.

IRS, işletmelerin daha yüksek bir kredi tutarı sağlayan yöntemi bulmak için kredilerini her iki yöntemi kullanarak hesaplamalarını önerir.

Ar-Ge kredisini hesaplamak için her iki yöntem de kafa karıştırıcı olabilir ve kayıtlarınızı düzenli tutmanızı gerektirebilir. Birçok küçük işletme, kredi miktarının hesaplanmasına yardımcı olması ve vergi formlarını uygun şekilde doldurup dosyalaması için bir vergi hazırlayıcı, CPA veya başka bir finans uzmanı tutmayı tercih eder.

Ar-Ge Kredisi Nasıl Talep Edilir

Ar-Ge vergi kredisi, federal gelir vergisi beyannamesi verilirken talep edilir. Nitelikli işletmeler, Ar-Ge kredisini talep etmek için IRS Form 6765, Artan Araştırma Faaliyetleri için Kredi başvurusunda bulunacaktır.

Bu formda işletme, uygun giderleri ve maliyetlerin İç Gelir Kanunu'nun 41. Bölümünde belirtilen gereksinimleri karşıladığını kanıtlayan belgeleri belirleyecektir.

Kredinizi hesaplamak için normal yöntemi kullandıysanız, krediyi talep etmek için Form 6765'in A Bölümünü kullanacaksınız. ASC'yi kullandıysanız, formun B Bölümünü dolduracaksınız. Bordro vergisi seçimine giren işletmelerin Bölüm D'yi doldurması gerekecektir.

Ar-Ge kredisi, değiştirilmiş bir vergi beyannamesi doldurularak geriye dönük olarak üç yıla kadar talep edilebilir. Kredi talebinde bulundukları dönemde zarar gören işletmeler için istisnalar olabilir. Bu durumda, daha fazla bilgi edinmek için bir muhasebeciye danışın.

Süreç çok karmaşık olduğundan, vergi kredisi talebinde bulunmak için neyin gerekli olduğunu anlamak önemlidir.

Bu, kalifiye olmak için dört bölümden oluşan testi anlamak, hangi Ar-Ge harcamalarına izin verildiğini bilmek ve bu harcamaları doğrulamak için kayıtlara ve belgelere sahip olmayı içerir. Neyse ki, süreci yönlendirmenize yardımcı olması için muhasebecinize, vergi memurunuza veya başka bir finans uzmanına danışabilirsiniz.

Saygın üçüncü taraf şirketler bile, küçük işletmelerin bir ücret karşılığında Ar-Ge kredisi talep etmelerine yardımcı olma konusunda uzmanlaşmıştır. Araştırmanızı yaptığınızdan ve işletmeniz için en iyi seçeneği seçtiğinizden emin olun.

Ar-Ge Vergi Kredisi Vergilendirilebilir Gelir midir?

Ar-Ge vergi kredisi, vergilendirilebilir gelir değildir. Bunun yerine, federal gelir vergisi yükümlülüğünü azaltan dolar için dolar vergi kredisidir. Ek olarak, krediyi talep eden işletmeler, gelir vergisi beyannamelerini verirken araştırma ve geliştirme giderlerini düşebilecek.

Araştırma ve Geliştirme Kredisinin Sonuçları

Şirket içi süreçler yoluyla araştırma ve geliştirme yapan veya üçüncü bir tarafı işe alan işletmeler, IRS'nin tüm gerekliliklerinin karşılanması durumunda vergi kredisi almaya hak kazanabilir.

Gereksinimler arasında gezinirken, vergi kredisini hesaplarken ve aslında vergi formlarını doldururken biraz baş ağrısı olabilir, vergi indirimi birçok vergi mükellefi için önemli olabilir ve işletme sahiplerinin paralarının daha fazlasını işletmelerine geri yatırmalarına olanak tanır. .

Ve birçok küçük işletme sahibi, Ar-Ge kredisi gereksinimlerini karşılamayabilirken, diğer işletme vergi kredilerine hak kazanmak daha kolaydır.

Bu tür vergi indirimlerinden biri, COVID-19 salgınına yanıt olarak oluşturulan çalışanı elde tutma vergisi kredisidir. Bu kredi yalnızca 2020 ve 2021'de talep edilebilse de, COVID'den etkilenen uygun küçük işletme sahipleri, IRS'den geri ödeme çeki almak için krediyi geriye dönük olarak talep edebilir. Araştırmanızı yapın ve işletmenizin başarılı olmasına yardımcı olabilecek bu tasarruflu kredileri öğrenmek için zaman ayırın.

Araştırma ve Geliştirme Vergi Kredisi Hakkında SSS