วิธีคำนวณเครดิตภาษี R&D

เว้นแต่คุณจะเคยมีประสบการณ์เกี่ยวกับเครดิตภาษีมาก่อน การทำความเข้าใจเกี่ยวกับเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนาอาจดูเหมือนเป็นไปไม่ได้

ในโพสต์นี้ เราจะพูดถึงทุกสิ่งที่คุณจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับการคำนวณเครดิตภาษี R&D ตั้งแต่สองวิธีที่ใช้ได้และเวลาที่ควรใช้แต่ละวิธี ไปจนถึงสิ่งที่ต้องทำหากคุณต้องการความช่วยเหลือเพิ่มเติมในการคำนวณและอ้างสิทธิ์ในเครดิตภาษี อ่านต่อเพื่อเรียนรู้วิธีคำนวณเครดิตภาษี R&D

เครดิตภาษี R&D คืออะไร? คำตอบด่วน

เครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา (เครดิต R&D) เป็นเครดิตธุรกิจทั่วไปที่มีให้สำหรับธุรกิจที่สร้างหรือปรับปรุงผลิตภัณฑ์หรือกระบวนการ ธุรกิจที่มีสิทธิ์ได้รับเครดิต R&D จะต้องเข้าร่วมในกิจกรรม R&D ที่มีคุณสมบัติตามที่อธิบายไว้ภายใต้มาตรา 41 ของ IRS Tax Code

ค่าใช้จ่าย R&D ที่ผ่านการรับรองจะใช้ในการคำนวณเครดิต ซึ่งนำไปใช้กับภาระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ในบางกรณี ธุรกิจอาจใช้เครดิต R&D กับภาษีเงินเดือนหรือภาษีทางเลือกขั้นต่ำที่ต้องชำระ เครดิตยังสามารถยกไปได้ถึง 20 ปี

ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่ใช้ในการคำนวณเครดิตภาษี R&D

เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับเครดิต R&D ธุรกิจต้องมีค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในขณะที่ทำการวิจัยและพัฒนาที่มีคุณภาพ การวิจัยที่ผ่านการรับรองจะต้องผ่านการทดสอบสี่ส่วนของ IRS ซึ่งรวมถึง:

• องค์ประกอบทางธุรกิจ
• การขจัดความไม่แน่นอน
• ขั้นตอนการทดลอง
• เทคโนโลยีในธรรมชาติ

หากตรงตามเงื่อนไขทั้งสี่ข้อ การวิจัยจะผ่านเกณฑ์และค่าใช้จ่ายบางอย่างที่เกี่ยวข้องกับโครงการสามารถใช้ในการคำนวณเครดิตภาษีได้ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้รวมถึง:

• ค่าจ้างพนักงาน: ค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรม R&D ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถนำไปใช้กับเครดิตภาษี R&D ได้ กิจกรรมที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเหล่านี้รวมถึงการดำเนินการวิจัย สนับสนุนการวิจัย หรือควบคุมดูแลโครงการ
• ค่าใช้จ่ายตามสัญญา: ค่าใช้จ่ายที่จ่ายให้กับบุคคลที่สามสำหรับงานของพวกเขาในกิจกรรม R&D ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถใช้ในการคำนวณเครดิตภาษี R&D ได้ ตาม IRS ธุรกิจต้องรักษาสิทธิ์จำนวนมากในการวิจัยและแบกรับความเสี่ยงทางเศรษฐกิจของการพัฒนาเพื่อให้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้มีคุณสมบัติ
• ค่าใช้จ่ายในการจัดหา: วัสดุที่ใช้ในระหว่างกิจกรรมการวิจัยก็มีคุณสมบัติเช่นกัน วัสดุต้องจับต้องได้และไม่สามารถแปลงเป็นทุนหรือคิดค่าเสื่อมราคาได้

สองวิธีในการคำนวณเครดิตภาษี R&D

มีสองวิธีที่แตกต่างกันในการคำนวณเครดิตภาษี R&D: วิธีเครดิตการวิจัยปกติ (RRC) และวิธีเครดิตทางเลือกแบบง่าย (ASC)

วิธี RRC (หรือที่เรียกว่าวิธีดั้งเดิม) ช่วยให้ธุรกิจสามารถเรียกร้อง 20% ของค่าใช้จ่ายในการวิจัยที่ผ่านการรับรอง (QREs) จากจำนวนเงินฐานเป็นเครดิตภาษี วิธีนี้อาจให้เครดิตภาษีสูงกว่า แต่การคำนวณจะซับซ้อนกว่า เนื่องจากธุรกิจต่างๆ จะต้องใช้ใบเสร็จ R&D ขั้นต้นต่อปีโดยเฉลี่ยในช่วง 4 ปีที่ผ่านมาเพื่อคำนวณเครดิตภาษี มีความซับซ้อนมากขึ้นสำหรับธุรกิจที่ดำเนินการก่อนปี 1990 เนื่องจากอาจต้องการข้อมูลเพิ่มเติมสำหรับปีแรก ๆ เหล่านี้ด้วย

วิธี ASC คือวิธีง่ายๆ ในการคำนวณเครดิตภาษี R&D ตามชื่อตามชื่อ ไม่จำเป็นต้องมีรายรับรวมประจำปี แต่ใช้ค่าใช้จ่ายการวิจัยที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจากสามปีที่ผ่านมาแทน เพื่อพิจารณาคุณสมบัติและคำนวณจำนวนเครดิต R&D

กรมสรรพากรแนะนำให้ผู้เสียภาษีใช้ทั้งสองวิธีในการคำนวณเครดิต R&D เพื่อดูว่าวิธีใดให้ผลประโยชน์ทางภาษีที่ดีที่สุด

วิธีคำนวณเครดิต R&D โดยใช้วิธีเครดิตการวิจัยปกติ

วิธี RRC ต้องการข้อมูลเพิ่มเติมและเกี่ยวข้องกับการคำนวณเชิงลึกมากขึ้น อย่างไรก็ตาม ธุรกิจจำนวนมากอาจพบว่างานพิเศษนั้นคุ้มค่ากับความพยายามเมื่อขอเครดิตภาษี R&D ต่อไปนี้เป็นวิธีคำนวณเครดิต R&D โดยใช้วิธี RRC

ขั้นตอนที่ 1: รวบรวมเอกสารของคุณ

ในการคำนวณเครดิต R&D โดยใช้วิธี RRC คุณจะต้องทราบ QRE ปีปัจจุบันของคุณ การรวบรวมเอกสารที่ยืนยันค่าใช้จ่ายเหล่านี้มีความสำคัญต่อความถูกต้อง เอกสารบางอย่างที่คุณอาจต้องใช้ประกอบด้วย:

• W-2s
• บันทึกเงินเดือน
• 1099 วินาที
• สัญญาบริการ
• ใบเสร็จรับเงินสำหรับพัสดุ
• ใบแจ้งหนี้

นอกจากนี้ คุณจะต้องพิจารณาใบเสร็จรับเงิน QRE เฉลี่ยของคุณในช่วงสี่ปีที่ผ่านมา ดังนั้น ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณมีเอกสารที่ช่วยในการคำนวณค่าเฉลี่ยนี้

ขั้นตอนที่ 2: เฉลี่ยรายรับทั้งหมดของคุณ

ตามที่กล่าวไว้ในขั้นตอนที่หนึ่ง คุณจะต้องใช้ค่าเฉลี่ยของ QRE จากสี่ปีที่ผ่านมา อย่าลืมเก็บหมายเลขนี้ไว้ใกล้มือเพราะคุณจะต้องใช้ในภายหลัง

ลองดูตัวอย่าง

คุณได้คำนวณ QRE ของคุณแล้ว และคุณมีจำนวนเงินดังต่อไปนี้:

• 2022 (ปีภาษีปัจจุบัน): 80,000 ดอลลาร์
• 2021: 50,000 ดอลลาร์
• 2020: 100,000 ดอลลาร์
• 2019: 30,000 ดอลลาร์
• 2018: 20,000 ดอลลาร์

ในการหาค่าเฉลี่ย เพียงบวกผลรวมของปี 2018 และ 2021 แล้วหารด้วย 4

($50,000 + $100,000 + $30,000 + $20,0000) / 4 = QRE เฉลี่ย

200,000 ดอลลาร์ / 4 = 50,000 ดอลลาร์

ในตัวอย่างนี้ QRE เฉลี่ยสำหรับสี่ปีที่ผ่านมาคือ $50,000

ขั้นตอนที่ 2: กำหนดเปอร์เซ็นต์ฐานคงที่ของคุณ

เปอร์เซ็นต์พื้นฐานคงที่นั้นพิจารณาจากว่าคุณมีธุรกิจหรือเพิ่งเริ่มต้น จากข้อมูลของ IRS ซึ่งเป็นบริษัทสตาร์ทอัพที่มีจุดประสงค์ในการขอเครดิตภาษี R&D อย่างใดอย่างหนึ่ง:

• มีรายรับรวมและ QRE ในปีภาษีที่เริ่มหลังปี 1983 หรือ
• มีรายรับรวมและ QRE น้อยกว่าสามปี โดยเริ่มหลังปี 1983 และก่อนปี 1989

ดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับเปอร์เซ็นต์ฐานคงที่ได้ในคำแนะนำของ IRS สำหรับแบบฟอร์ม 6765 เปอร์เซ็นต์ฐานคงที่จะต้องไม่เกิน 16%

สำหรับห้าปีแรกหลังจากปี 1993 ที่ธุรกิจมี QRE เปอร์เซ็นต์ฐานคงที่คือ 5% เราจะใช้เปอร์เซ็นต์นั้นสำหรับตัวอย่างของเรา

ขั้นตอนที่ 3: คำนวณจำนวนฐานของคุณ

ในการคำนวณจำนวนเงินฐานของคุณ ให้คูณเปอร์เซ็นต์ฐานคงที่ที่กำหนดในขั้นตอนที่สองด้วย QRE ขั้นต้นเฉลี่ยจากสี่ปีที่ผ่านมา นี่คือจำนวนเงินที่เราคำนวณในขั้นตอนแรก

50,000 ดอลลาร์ X 0.03 = 1,500 ดอลลาร์

จำนวนฐานคือ $1,500

ขั้นตอนที่ 4: ทวีคูณ QRE ปัจจุบัน 50%

วางการคำนวณอื่นๆ ของคุณไว้สักครู่ แล้วมาดู QRE ปัจจุบันกัน ในขั้นตอนนี้ คุณจะต้องคูณ QRE ของปีภาษีปัจจุบันของคุณ 50% ในขั้นตอนที่หนึ่ง ตัวอย่างของเราแสดงให้เห็นว่า QRE ของปีปัจจุบันคือ $80,000

80,000 ดอลลาร์ X 0.50 = 40,000 ดอลลาร์

การคำนวณนี้ช่วยให้คุณมียอดรวม $40,000

ขั้นตอนที่ 5: เปรียบเทียบจำนวนฐานกับ QRE ปัจจุบันเพื่อกำหนดจำนวนฐานขั้นต่ำ

สำหรับขั้นตอนนี้ คุณจะเปรียบเทียบจำนวนเงินฐานที่คำนวณในขั้นตอนที่สามกับการคำนวณ QRE ปีปัจจุบันจากขั้นตอนที่สี่ ในตัวอย่างของเรา จำนวนเงินฐานคือ $1,500 QRE ปัจจุบันตามที่คำนวณในขั้นตอนที่สี่ รวม $40,000 ในขั้นตอนนี้ คุณจะเลือกตัวเลขสองตัวที่มากกว่า ยังคงใช้ตัวอย่างของเรา ตัวเลขสองตัวที่มากกว่าคือ $40,000 นี่คือจำนวนเงินพื้นฐานขั้นต่ำของคุณ

ขั้นตอนที่ 6: คำนวณส่วนเกินของ QRE ปัจจุบันเหนือจำนวนฐานขั้นต่ำ

ตอนนี้ เราจะลบจำนวนฐานขั้นต่ำที่พบในขั้นตอนที่ห้าออกจาก QRE ของปีปัจจุบัน จำนวนเงินพื้นฐานขั้นต่ำจากขั้นตอนก่อนหน้าคือ 40,000 ดอลลาร์ ในขณะที่ QRE ปัจจุบันอยู่ที่ 80,000 ดอลลาร์

80,000 ดอลลาร์ – 40,000 ดอลลาร์ = 40,000 ดอลลาร์

หลังจากดำเนินการคำนวณนี้ ยอดรวมของคุณคือ $40,000

ขั้นตอนที่ 7: ทวีคูณผลรวมของคุณ 20%

นำตัวเลขจากขั้นตอนก่อนหน้ามาคูณด้วย 20% ซึ่งจะให้เครดิต R&D ทั้งหมดแก่คุณ

40,000 ดอลลาร์ X 0.20 = 8,000 ดอลลาร์

ในตัวอย่างนี้ เครดิต R&D ของคุณจะเท่ากับ $8,000

วิธีคำนวณเครดิต R&D โดยใช้วิธีเครดิตทางเลือกแบบง่าย

วิธี ASC นั้นง่ายกว่าเล็กน้อยและต้องการข้อมูลน้อยกว่าวิธี RRC นี่คือสิ่งที่คุณจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับการคำนวณเครดิต R&D โดยใช้วิธี ASC

ขั้นตอนที่ 1: รวบรวมเอกสารของคุณ

ในการคำนวณเครดิต R&D โดยใช้วิธี ASC คุณจะต้องทราบค่าใช้จ่ายในการวิจัยที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับปีปัจจุบัน รวมทั้งสามปีที่ผ่านมา เพื่อให้มั่นใจถึงความถูกต้อง คุณจะต้องรวบรวมเอกสารของคุณ ตอนนี้เป็นเวลาที่ดีในการทำเช่นนี้ เนื่องจากคุณจะต้องส่งเอกสารไปยัง IRS เมื่อคุณขอรับเครดิตในการคืนภาษีรายได้ของคุณ เอกสารของคุณอาจมีสิ่งต่างๆ เช่น:

• บันทึกเงินเดือน
• W-2s
• ใบบันทึกเวลาทำงานของพนักงาน
• ใบแจ้งหนี้
• ใบสั่งซื้อ
• 1099 วินาที

เมื่อคุณรวบรวมเอกสารของคุณแล้ว ให้คำนวณ QRE ในแต่ละปี

หากคุณไม่มี QRE ในช่วงสามปีที่ผ่านมา การคำนวณจะดูแตกต่างออกไปเล็กน้อย เครดิตของคุณจะเท่ากับ 6% ของ QRE ในปีภาษีปัจจุบันของคุณ

ขั้นตอนที่ 2: คำนวณ QRE เฉลี่ยสำหรับสามปีที่ผ่านมา

ขั้นตอนต่อไปคือการคำนวณ QRE เฉลี่ยสำหรับสามปีที่ผ่านมา ลองดูตัวอย่าง

ในขั้นตอนแรก คุณได้รวบรวมเอกสารและพิจารณาว่า QRE ของคุณในแต่ละปีมีดังนี้:

• 2022 (ปีภาษีปัจจุบัน): 50,000 ดอลลาร์
• 2021: 50,000 ดอลลาร์
• 2020: 100,000 ดอลลาร์
• 2019: 30,000 ดอลลาร์

สำหรับขั้นตอนนี้ เราจะมุ่งเน้นไปที่ปี 2019 ถึง 2021 ในการคำนวณค่าเฉลี่ย ให้บวก QRE ของแต่ละปีเข้าด้วยกัน แล้วหารผลรวมด้วยสาม

($50,000 + $100,000 + $30,000) / 3 = QRE เฉลี่ย

180,000 ดอลลาร์ / 3 = 60,000 ดอลลาร์

ในตัวอย่างนี้ ค่าเฉลี่ยสามปีคือ $60,000

ขั้นตอนที่ 3: คูณค่าเฉลี่ย 50%

ขั้นตอนต่อไปนั้นง่าย นำค่าเฉลี่ยจากขั้นตอนที่ 2 มาคูณด้วย 50%

60,000 ดอลลาร์ X 0.50 = 30,000 ดอลลาร์

ในตัวอย่างนี้ ยอดรวมของเราตอนนี้คือ $30,000 จำหมายเลขนี้เมื่อคุณเข้าสู่ขั้นตอนถัดไป

ขั้นตอนที่ 4: ลบผลรวมจากขั้นตอนที่ 3 จาก QRE ของปีปัจจุบัน

ขั้นตอนต่อไปคือการลบผลรวมขั้นที่ 3 ออกจาก QRE ของปีปัจจุบัน เพื่อเป็นการเตือนความจำ QRE ในปีปัจจุบันตามที่ระบุไว้สำหรับตัวอย่างนี้ในขั้นตอนแรกคือ $50,000

$50,000 – $30,000 = $20,000

อย่าลืม $20,000 เนื่องจากคุณจะต้องใช้ในขั้นตอนสุดท้ายในการคำนวณเครดิต R&D ของคุณ

ขั้นตอนที่ 5: คูณผลรวมจากขั้นตอนที่ 4 ด้วย 14%

สุดท้าย คุณจะคูณ $20,000 ที่คุณคำนวณในขั้นตอนที่แล้ว 14%

20,000 ดอลลาร์ X 0.014 = 2,800 ดอลลาร์

จากตัวอย่างนี้ เครดิตภาษี R&D ของคุณคือ $2,800 โดยใช้วิธี ASC

ฉันควรใช้ RRC หรือ ASC เมื่อคำนวณเครดิตภาษี R&D หรือไม่

ดังที่คุณเห็นจากตัวอย่างที่ให้ไว้ข้างต้น การใช้วิธี RRC นั้นซับซ้อนกว่ามาก แต่ส่งผลให้เครดิตภาษีสูงขึ้น นี่ไม่ใช่กรณีสำหรับทุกธุรกิจ แต่นี่คือเหตุผลที่แนะนำให้ลองทั้งสองวิธีก่อนยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณ

โดยทั่วไปแล้ว ธุรกิจสตาร์ทอัพและธุรกิจที่มีค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาล่าสุดจะได้รับประโยชน์สูงสุดจากการใช้วิธี RRC อย่างไรก็ตาม สิ่งหนึ่งที่ควรทราบคือวิธีนี้ซับซ้อนกว่าและต้องการข้อมูลเพิ่มเติมซึ่งอาจเป็นเรื่องยากสำหรับธุรกิจของคุณในการรวบรวม อย่างไรก็ตาม หากคุณมีบันทึกตามลำดับ คุณควรใช้เวลาในการคำนวณเพื่อพิจารณาว่าวิธี RRC ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดีกว่าหรือไม่

เมื่อใดควรจ้างมืออาชีพเพื่อรับเครดิต R&D ของคุณ

กระบวนการพิจารณาคุณสมบัติ การคำนวณ และการยื่นขอเครดิต R&D นั้นซับซ้อนมาก เจ้าของธุรกิจที่ไม่มีประสบการณ์ในการเตรียมภาษีมาก่อนมักพบว่ากระบวนการนี้ใช้เวลานานและน่าหงุดหงิด แต่การใช้บริการและซอฟต์แวร์เครดิตภาษี R&D ที่ดีที่สุดสามารถช่วยได้

มีบางสถานการณ์ที่การคำนวณและการอ้างสิทธิ์เครดิตอาจทำให้เกิดความสับสนมากยิ่งขึ้น ซึ่งรวมถึงการยื่นแบบแสดงรายการแก้ไขสำหรับการอ้างสิทธิ์เครดิตของปีก่อน การยกยอดเครดิตจากปีก่อนหน้า หรือการนำเครดิตส่วนหนึ่งไปใช้กับบัญชีเงินเดือนหรือภาษี AMT เพิ่มบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้นและดอกเบี้ยจาก IRS สำหรับข้อผิดพลาดในการขอคืนภาษี และเป็นเรื่องง่ายที่จะเข้าใจว่าทำไมเจ้าของธุรกิจจำนวนมากจึงจ้างมืออาชีพเพื่อจัดการกับงานนี้

หากคุณมีคำถามใดๆ เกี่ยวกับการมีสิทธิ์ วิธีขอรับเครดิตของคุณ หรือวิธีคำนวณจำนวนเครดิตของคุณ อย่างน้อยที่สุดควรปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญที่สามารถให้คำแนะนำได้ ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ผู้จัดเตรียมภาษี และธุรกิจที่เชี่ยวชาญด้านเครดิตภาษีธุรกิจสามารถให้ความช่วยเหลือในการคำนวณและขอรับเครดิต R&D ของคุณได้ โบนัสเพิ่มเติมคือผู้เชี่ยวชาญเหล่านี้อาจเสนอสิทธิประโยชน์เพิ่มเติม เช่น ช่วยให้ธุรกิจของคุณระบุเครดิตภาษีอื่นๆ หรือให้การสนับสนุนหากคุณได้รับการตรวจสอบโดย IRS

บรรทัดล่างสุดในการคำนวณเครดิตภาษี R&D

การคำนวณเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนาไม่จำเป็นต้องเป็นกระบวนการที่ง่ายและรวดเร็ว อย่างไรก็ตาม ธุรกิจที่มีส่วนร่วมในการวิจัยที่มีคุณภาพจะพบว่าการสละเวลาเพื่อรวบรวมข้อมูลที่จำเป็นและทำการคำนวณเพื่อประโยชน์ในการประหยัดภาษีที่อาจเกิดขึ้นได้นั้นคุ้มค่า และหากคุณไม่มีเวลาหรือความรู้ที่จะคำนวณตัวเลขด้วยตัวเอง การร่วมงานกับผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินที่มีชื่อเสียงสามารถช่วยให้คุณได้รับเครดิตภาษีที่คุณสมควรได้รับ

แม้ว่าโพสต์นี้จะมุ่งเน้นไปที่เครดิตภาษี R&D แต่ก็ยังมีวิธีอื่นๆ อีกมากมายที่จะใช้การคืนภาษีเพื่อนำเงินเข้าสู่ธุรกิจของคุณ สิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างหนึ่งที่เจ้าของธุรกิจจำนวนมากมีสิทธิ์ได้รับคือเครดิตภาษีการเก็บรักษาพนักงาน ERC นั้นง่ายต่อการผ่านคุณสมบัติหากคุณมีพนักงานในปี 2020 หรือ 2021 แม้ว่าเวลาที่ต้องยื่นเหล่านี้สำหรับการส่งคืนประจำปีของคุณจะผ่านไปแล้ว แต่คุณยังคงสามารถรับเงินคืนได้โดยการยื่นแบบส่งคืนที่แก้ไข ซึ่งอาจเพิ่มเงินหลายพันดอลลาร์กลับเข้ากระเป๋าของคุณ .

วิธีการคำนวณคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับเครดิตภาษี R&D